Muutokset vuonna 2018 - 10 tärkeintä vero- ja lakimuutosta

Palveluvero

2018 toi monia muutoksia verotukseen ja lainsäädäntöön. Alla on niistä 10 tärkeintä, ja jokaisen vieressä on merkitty voimaantulopäivä - on kuitenkin pidettävä mielessä, että joitain päivämääriä on suunniteltu, ja siksi ne voivat muuttua. Lue, mitkä ovat vuoden 2018 tärkeimmät muutokset.

1. JPK - Standard Audit File

1.1.2018 alkaen JPK_VAT-tiedostoja lähettävien velvoitettujen joukkoon liittyy mikroyrittäjiä (tähän mennessä tämä tehtävä kuului pienille, keskisuurille ja suurille yrityksille). Siksi kaikki aktiiviset arvonlisäverovelvolliset yritykset ovat jo velvollisia lähettämään JPK_VAT kuukausittain. Kuitenkin 1.7.2018 alkaen mikro-, pien- ja keskisuurten yritysten velvoite laajenee muihin JPK-rakenteisiin (esim. JPK_FA, JPK_PKPiR, JPK_EWP).

JPK_VAT on ALV-selvitystä varten kirjattu tietojoukko osto- ja myyntitapahtumista, joka siirretään XML-muodossa eli vain sähköisesti valtiovarainministeriöön. Jäljellä olevat rakenteet siirtyvät 1. heinäkuuta alkaen mikro- ja pienyritysten toimesta vain verovirastojen pyynnöstä.

Voit lukea lisää JPK:sta artikkelista: JPK 2018 - kenelle uusi toimitusvelvollisuus?

2. Yksi tili ZUS:ssa

Yksi ZUS:n tili on muutos, joka otti käyttöön yksilöllisen maksutilin. Vuodesta 2018 alkaen yrittäjä maksaa kaikki maksut yhdelle tilille ZUS:lle (eikä kuten ennen - kolme tai neljä erillistä). Yksilöllinen ZUS-maksutilinumero lähetetään postitse yrittäjälle - siksi on tärkeää saada kirjeenvaihto ZUS:lta.

Joulukuun 2017 maksut, jotka on maksettu 1.1.2018 jälkeen, tulee siirtää uuteen, yksilölliseen maksutilinumeroon. Kansaneläkelaitoksen (ZUS) nykyiset pankkitilit on suljettu.

Voit lukea lisää yhdestä ZUS-tilistä artikkelista: Yksi ZUS-tili - mitkä muutokset odottavat yrittäjiä?

3. Sähköinen arvonlisäveroilmoitusvelvollisuus kaikille

Vuoden 2018 veromuutokset sisältävät myös jokaisen yrittäjän pakollisen sähköisen arvonlisäveroilmoituksen lähettämisen. Veronmaksaja ei voi enää valita muotoa, jolla hän haluaa lähettää arvonlisäveroilmoituksen (lähettää sen henkilökohtaisesti, lähettää perinteisellä postilla tai sähköisesti), koska vuodesta 2018 alkaen vain sähköinen lomake on mahdollista.

4. Kertapoiston rajan korottaminen

Rajoita ns kertapoistot nostettiin 3 500 zlotista 10 000 zlottiin - tämä tarkoittaa, että käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet, joiden arvo on alle 10 000 zlotya, voidaan sisällyttää verotuksessa vähennyskelpoisiin kuluihin, eikä niistä tarvitse tehdä poistoja. Uusi raja koskee omaisuutta, joka on otettu käyttöön 31.12.2017 jälkeen.

Toisaalta - muistutuksena - yrittäjät voivat tehdä 12.8.2017 alkaen kertapoiston tehtaalla hankittujen koneiden ja laitteiden alkuarvosta. Poistojen määrä ei kuitenkaan saa ylittää 100 000 zlotya tilivuonna, ja käyttöomaisuuteen tehdyn sijoituksen arvon tulee olla vähintään 10 000 zlotya.

5. Kierrätysmaksu

Yksi vuoden 2018 uutuuksista on taiteessa säännelty kierrätysmaksu. Pakkaus- ja pakkausjätehuoltolain ja eräiden muiden lakien muuttamisesta 12.10.2017 annetun lain 40a-40e.

Uudet määräykset asettavat yrittäjille velvollisuuden periä kierrätysmaksu asiakkaalta, joka ostaa kevyen muovisen ostoskassin (foliopussin).

Kierrätysmaksu on 0,20 PLN muovipussia kohti.

Kierrätysmaksu tulee sisällyttää tämän pussin toimituksen veropohjaan 23 %:n verokannan mukaan - olettaen, että toimituksen suorittaa aktiivinen arvonlisäveron maksaja.

Kassojen myynti näkyy kassoilla - kassin myynnistä maksetun maksun määrä kirjataan verokuittiin (samoin laskun tapauksessa), itse kierrätysmaksun määrää ei tarvitse erottaa .

Kierrätysmaksu on sekä tulo että kulu.

  • Keräyksen yhteydessä kierrätysmaksu sisällytetään tuloihin (HV-lain 14 §:n 2 momentin 18 kohta).

  • Maksun yhteydessä se on vähennyskelpoinen (HV-lain 22 §:n 1aa kohta).

Kierrätysmaksu on valtion budjetin tuloa ja se on maksettava sen kalenterivuotta seuraavan vuoden maaliskuun 15. päivään mennessä - ympäristöministeriön tulotilille.

6. PIT-40:n selvitystila

2018 on PIT-40:n selvitystila. Tästä vuodesta alkaen työnantajat eivät enää ole velvollisia maksamaan työntekijän vuosittaista ATK:ta. Tämä tehtävä on siirretty verovirastolle, jolla on PIT-WZ-hakemuksen vastaanottamisesta 5 päivää aikaa maksaa PIT veronmaksajalle.

PIT-40:n selvitystilasta lisää artikkelissa: PIT-40:n selvitystila - vuosittaisen PIT:n päättää toimisto, ei työnantaja.

7. Jaettu maksu

Jaettu maksu eli jaettu maksumekanismi. Tämä muutos mahdollistaa arvonlisäveron siirtämisen erityisesti luodulle tilille; yrittäjä-urakoitsijan ALV-tili. Otettavan jaetun maksumekanismin pääoletus on jakaa toimitettujen tavaroiden tai palvelujen maksut:

  • nettomäärä, jonka ostaja maksaa tavarantoimittajan tai palveluntarjoajan tilille,

  • arvonlisäveron määrä, joka menee suoraan erilliselle ALV-tilille. Tältä erilliseltä arvonlisäverotililtä verovelvollinen voi maksaa tavarantoimittajiltaan saamistaan ​​laskuista johtuvan ostoihin sisältyvän arvonlisäveron ja maksaa arvonlisäverovelkansa verovirastolle.

Tämä mekanismi on suunniteltu estämään veropetoksia. Sen avulla veroviranomaiset voivat valvoa ja estää varoja alv-pankkitileillä, mikä eliminoi riskin siitä, että veronmaksajat katoavat yhdessä urakoitsijoiden heille maksaman ja maksamatta jääneen arvonlisäveron kanssa. Määritelmän mukaan tämä mekanismi vaikeuttaa tai jopa tekee mahdottomaksi petoksen esiintymisen itse liiketoimen vaiheessa. Samalla se varmistaa arvonlisäveromaksujen paremman läpinäkyvyyden ja vaikeuttaa rahan siirtämistä ulkomaille. Voit lukea lisää osamaksusta artikkelista: Osittainen maksu - milloin se tulee voimaan?

Split-maksumekanismia koskevien säännösten voimaantulopäivä on 1.7.2018.

8. GDPR - laki henkilötietojen suojasta

Euroopan parlamentin asetus yksilöiden suojelusta henkilötietojen käsittelyssä ja näiden tietojen vapaasta liikkuvuudesta tuli voimaan 25.5.2016. Asetus velvoittaa jäsenvaltioita soveltamaan EU-asetuksen sisältämiä henkilötietojen suojaa koskevia säännöksiä 25.5.2018 alkaen.

Siksi 25.5.2018 alkaen sovelletaan uusia henkilötietojen suojaa koskevia säännöksiä. Uudet määräykset koskevat mm.tietojen käsittelijän välitön vastuu, tietoturvaloukkauksista ilmoittaminen asianomaisille viranomaisille, tietosuojavastaavan nimittäminen, kansalaisten oikeuksien lisääminen oikeuteen tulla unohdetuksi, tiedonsiirron vaatiminen ja tietojensa tarkastusoikeuden vahvistaminen.

Lisää GDPR:stä (General Data Protection Regulation) artikkelissa: GDPR - muutokset 25.5.2018 alkaen koskien henkilötietojen suojaa.

9. JPK-kuitti ja online-kassakone

JPK-kuitin ja verokassan asiat liittyvät toisiinsa, koska verkkokassan käyttöönotto on eräänlainen JPK-kuitin ilmoitus.

  • JPK-kuitti - on joukko kuitteja koskevia tietoja, jotka vähittäiskauppiaiden on toimitettava valtionkassalle. JPK-kuitin suunniteltu julkaisupäivä on vuoden 2018 puoliväli, vaikka tämä päivämäärä todennäköisesti muuttuu.

  • Online-kassakone - lain määräykset velvoittavat käyttämään online-kassakoneita tietyillä toimialoilla. Aluksi sen piti tulla voimaan tammikuusta 2018, mutta nyt päivämäärä on siirretty tammikuulle 2019.

10. Sosiaaliturvamaksujen ylärajan poistaminen

Vuodesta 2019 alkaen 15.12.2017 annetulla lailla sosiaalivakuutuslain ja eräiden muiden lakien muuttamisesta eläke- ja työkyvyttömyysvakuutuksen maksujen yläraja poistuu. Kokonaistuloista voidaan vähentää eläke- ja työkyvyttömyysvakuutusmaksu.

Alun perin näiden muutosten oli määrä tulla voimaan vuodesta 2018, mutta nyt lain suunniteltu voimaantulopäivä on 1.1.2019.

Huomio!
Tammikuussa 2018 presidentti välitti tietyn lakiesityksen perustuslakituomioistuimelle, joka päättää, onko tietty laki perustuslain mukainen - ja onko se sitova vai ei - ja ei ole sitova.

Muut muutokset 2018

  • PIT-alalla:

    • uudet vuosittaiset veroilmoitukset - koskee PIT-36, PIT-36L, PIT-28 ja liitteitä PIT-O, PIT-D, PIT-BR,

    • uusi verovapaa määrä - vuosittaisissa sovinnoissa veroton määrä nostettiin vuoden 2017 sovintoratkaisun 6 600 zlotysta 8 000 zlotyin vuoden 2018 sovintoratkaisussa,

    • tutkimus- ja kehitystoimintaa koskeva avustus - käyttämättä jääneen helpotuksen selvitysaika on 6 vuotta, vähennyskelpoinen enintään 50 tai 30 % kustannuksista,

    • IKZE-helpotus - IKZE-helpotuksen enimmäisvähennys vuonna 2018 on 5 115,60 PLN,

    • kuntoutusapu - vammaisten määrä nousi 9 120 zlotista 10 080 zlottiin,

    • vapautus ennakkomaksuvelvollisuudesta, kun määrä ei ylitä 1 000 zlotya - jos vuoden alusta saadusta tulosta maksettava vero, vähennettynä vuoden alusta maksettujen ennakkojen summalla, ei ylitä 1 000 zlotya , silloin ei ole velvollisuutta maksaa kuukausiennakkoa. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että tämä ennakkomaksu annetaan anteeksi - se on enemmän lykkäystä,

    • uudet määrät eräistä PIT-vapautuksista - lueteltu art. PIT-lain 21 §

    • uusi KŚT - käyttöomaisuuden luokitus - KŚT:n muutos ei pääsääntöisesti vaikuta käyttöomaisuusrekisteriin, mutta muutos liittyy käyttöomaisuuden dokumentaation päivittämiseen,

    • uusi 12,5 %:n kiinteä verokanta - nykyisen 8,5 %:n lisäksi vuonna 2018 veronmaksajille, joiden vuokratulo ylitti 100 000 zlotya tiettynä vuonna, oli 12,5 %.

  • toinen:

    • elinkeinoelämän perustuslaki - elinkeinoelämän perustuslaki koostuu seuraavista lakiehdotuksista: Yrittäjälaki, Pien- ja keskisuurten yrittäjien oikeusasiamies, Elinkeinoelämän keskusrekisteri ja Yrittäjien tietopiste, lakiesitys osallistumisen periaatteista ulkomaisten yrittäjien ja muiden ulkomaisten henkilöiden taloudellisessa kaupassa Puolan tasavallan alueella ja edellä mainitut säännökset käyttöön ottava laki. Elinkeinolain käyttöönoton tarkoituksena on helpottaa yrittäjien elinkeinotoimintaa, ja säännösten pääperiaate on: "mikä ei ole laissa kiellettyä, on sallittua". Uuden yrittäjälain suunniteltu voimaantulo on maaliskuussa 2018.

    • Sunnuntaikaupankäyntikielto - Vuonna 2017 Seymille esitettiin lakiesitys kaupan rajoittamisesta sunnuntaisin ja pyhäpäivinä sekä tiettyinä muina päivinä. Laissa määritellään säännöt kaupankäynnin rajoittamiselle sunnuntaisin ja pyhäpäivinä sekä 24. joulukuuta ja pääsiäisen ensimmäistä päivää välittömästi edeltävänä lauantaina. Toisaalta sunnuntaikauppakielto ei koske: kahta seuraavaa joulupäivää edeltävää sunnuntaita, tammi-, huhti-, kesä- ja elokuun viimeistä sunnuntaita. Tämän lain suunniteltu voimaantulopäivä on 1.3.2018 - tämä päivämäärä on kuitenkin epävarma ja siksi se voi muuttua.

    • huvipuistot, sirkukset ja valuutanvaihtopisteet liittyvät liikevaihdosta kassalla kirjaavien tahojen joukkoon,

    • minimipalkan korotus - vuonna 2018 minimipalkka on 2 100 zlotya,

    • kaikki rekisteröintitoimet voidaan toimittaa sähköisesti.