Kuinka varata tietokonelaitteiden osto Saksasta?

Verkkosivusto

Tavaroiden ostaminen EU-urakoitsijalta on monille veronmaksajille ongelmallista verotuksen selvittämisessä.Tässä tapauksessa voi käydä ilmi, että ostaja on velvollinen veloittamaan arvonlisäveron tietystä liiketoimesta. Tarkista kuinka sovit tietokonelaitteiden osto Saksasta!

Tietokonelaitteiden osto Saksasta - miten arvonlisävero selvitetään?

Oston selvitys EU-urakoitsijalta aktiivisen arvonlisäveron maksajan luona

Jos tietokonelaitteisto on ostettu yritykseltä Saksasta tai muusta EU-maasta kuin Puolasta, aktiivinen arvonlisäverovelvollinen yrittäjä on velvollinen rekisteröitymään ALV-R-lomakkeella (osa C.3) ALV-EU-tarkoituksiin. eli yhteisön sisäisten liiketoimien tekeminen.

Tietokonelaitteiden osto Saksasta tulee sitten osoittaa yhteisön sisäisenä tavarahankintana, lyhyesti sanottuna ns. WNT. Tämä tarkoittaa, että myyjä laatii 0%:n myyntilaskun ja ostajan on verotettava ostamansa laitteet Puolan arvonlisäverokannan mukaan, joka on ostettujen tavaroiden mukainen.

Aktiivisilla arvonlisäverovelvollisilla tämä osto näkyy ALV-myyntirekisterin puolella ja ALV-ostorekisterin puolella (kun arvonlisäveron vähennysoikeus). Tällöin kauppa on arvonlisäveron kannalta neutraali.

Tällainen arvonlisäveron maksajan tapahtuma näkyy JPK_V7:ssä ja ALV-EU yhteenvetotiedoissa. Molemmat asiakirjat on toimitettava oston laskutuskautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.

Jos lasku on laadittu ulkomaan valuutassa, se tulee muuntaa zlotyiksi tietyn ulkomaan valuutan keskimääräisen valuuttakurssin mukaan, jonka Puolan keskuspankki on ilmoittanut verovelvollisuuden syntypäivää edeltävänä viimeisenä arkipäivänä.

Verovelvoite, kun kyseessä on yhteisön sisäinen tavaroiden hankinta 11 artiklan mukaisesti. 20 kohta arvonlisäverolain 5 § syntyy laskun laatimishetkellä, kuitenkin viimeistään tavaran toimituskuukautta seuraavan kuukauden 15. päivänä (WNT:n aihe).

Oston selvitys EU-urakoitsijalta arvonlisäverottomana

Arvonlisäverosta vapautettujen verovelvollisten osalta hankinta toimeksisaajalta voidaan osoittaa vapaaehtoisesti yhteisöhankintana tai pakollisesti alla olevien ehtojen täyttyessä.

Arvonlisäverosta vapautuksen saavan verovelvollisen on todistettava tavaroiden yhteisöhankinta, jos:

  • 50 000 PLN:n tapahtumaraja on ylitetty;
  • kun rajaa ei ole ylitetty, mutta ostaja on ilmoittanut ALV-EU-numeron (numero PL-etuliitteellä), eli lasku ei sisällä arvonlisäveroa.

Veronmaksajien osalta, jotka ovat vapautettuja arvonlisäverosta tavaroiden yhteisöhankinnan yhteydessä, vain myyntiin perustuva arvonlisävero esitetään. Sen jälkeen veronmaksajalla on mahdollisuus kirjata sen arvo verokuluihin. Nievatowiec näyttää WNT:n ALV-8-ilmoituksessa. Ilmoitus on jätettävä ostotapahtumaa seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.

Jos ostolasku on laadittu ulkomaan valuutassa, sen arvo muunnetaan Puolan zlotyiksi tietyn ulkomaan valuutan keskimääräisen valuuttakurssin mukaisesti, jonka Puolan keskuspankki on ilmoittanut verovelvollisuutta edeltävänä arkipäivänä. syntyy.

Laitteiden hankinta Saksasta PIT:llä

Jos lasku on laadittu ulkomaan valuutassa, §:n mukaisesti. PIT-lain 11a §:n mukaan se on muutettava zlotyiksi Puolan keskuspankin ilmoittaman kulujen syntymispäivää eli laskun päiväystä edeltävän viimeisen pankkipäivän keskikurssin mukaan.

Ulkomaiselta urakoitsijalta kaluston ostolasku tulee suorittaa PIT:n perusteella kotimaisten laskujen tapaan. Jos tavarat täyttävät samanaikaisesti seuraavat ehdot:

  • on verovelvollisen omistuksessa tai yhteisessä omistuksessa;

  • on ostettu tai valmistettu yksinään;

  • se on täydellinen ja käyttökelpoinen;

  • sen oletettu käyttöaika ylittää yhden vuoden;

  • sitä verovelvollinen käyttää liiketoimintaansa liittyviin tarkoituksiin tai ottaa sen käyttöön vuokra-, leasing- tai leasingsopimuksen perusteella;

  • sen arvo ylittää 10 000 PLN (netto aktiivisille veronmaksajille, brutto muille kuin veronmaksajille)

- se olisi sisällytettävä käyttöomaisuusrekisteriin. Tämän jälkeen sen hankintameno selvitetään kuluina poistoilla, jotka kirjataan KPiR:n sarakkeeseen 13 - muut kulut. Jos arvo ei ylitä 10 000 zlotya, osto voidaan kirjata suoraan kuluihin.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Tietokonelaitteiden osto Saksasta - varaus osoitteessa wFirma.pl

Selvitys aktiivisen arvonlisäveron maksajan puolella

WNT-lasku tulee varata välilehden kautta: KULUT »TILINPÄÄTÖS» LISÄÄ »ALV-LASKU. Täytä avautuvassa ikkunassa tiedot laskun mukaisesti, lisäksi alavälilehdelle TUONTI ULKOMAALTA JA MUUT LISÄTIEDOT, valitsemalla WNT-vaihtoehto ja määrittämällä laskun valuutta (jos lasku on laadittu ulkomaan valuutassa).

WNT-tapahtuman kirjaaminen aiheuttaa velvoitteen toimittaa yhteenvetotiedot, joiden luominen ja lähettäminen wFirma.pl-järjestelmässä on kuvattu ohjeartikkelissa: ALV-EU-tiedot - miten luodaan järjestelmässä?

Arvonlisäverosta vapautetun verovelvollisen suorittama selvitys

Jos verovelvollinen ei näytä ostoa EU-urakoitsijalta yhteisöhankintana (vapautuksen soveltamisen vuoksi), lasku kirjataan välilehden kautta: KULUT »TILINPÄÄTÖS» LISÄÄ »KULUT. Tämän jälkeen YHTEENSÄ-kenttään laskun summa tulee täyttää ja LISÄYS-alivälilehdellä määrittää laskun valuutta.

Jos osto kuitenkin näkyy arvonlisäverona, LISÄVARUSTEET-alivälilehdellä on lisäksi valittava LISÄTIETOJA ja määritettävä kyseiselle laitteelle sopiva kansallinen ALV-kanta (nettoarvo on vastaanotetun laskun arvo).

Samoin, jos arvonlisävero ilmoitetaan, tulee toimittaa ALV-EU-yhteenvedot. Lisäksi, jos kyseessä on ei-alv, toimitetaan ALV-8-ilmoitus.