Liian suuri tai liian pieni veronmaksu - mitä tehdä, kun on tehty virheellinen veronsiirto?

Palveluvero

Virhe siirrossa voi tapahtua huolellisimmallekin kauppiaalle. Kaikilla maksuvirheillä voi olla vakavia seurauksia, mutta väärä veronsiirto voi olla erityisen monimutkainen. Maksava elinkeinonharjoittaja on vastuussa sekä oikean maksettavan summan että oikean tilinumeron määrittämisestä, jolle maksu tulee suorittaa.

Maksut vain mikrotilille

Jokainen yrittäjä tekee 1.1.2020 alkaen veronsiirtoja (alv, arvonlisävero, arvonlisävero) erikseen määrätylle tilille ns. vero mikrotili. Mikrotilinumerot saa valtiovarainministeriön verkkosivuilta tai verotoimistosta saatavalla generaattorilla. Oikean tilinumeron saamiseksi on ilmoitettava PESEL- tai NIP-numero. Jos veronmaksajalla ei ole mitään näistä numeroista (esim. kun hän odottaa tunnusnumeron antamista), siirto tulee tehdä tietyn veroviraston ylläpitämälle mikrotilille, joka on merkitty veroviraston julkaisemaan luetteloon. Verohallinto verkkosivuillaan. Tarkista ennen jokaisen tapahtuman suorittamista sen tilin oikeellisuus, jolle varat siirretään osana ajoitettua siirtoa, summa ja siirron vastaanottajan tiedot. Muut verot (esim. PCC, valmistevero) tulee maksaa yksittäisille verovirastoille pidetyille pankkitileille. ALV-, arvonlisävero- ja arvonlisäverojen siirrot tulee maksaa maksajalle osoitetulle mikrotilille.
Siirto muihin veroihin tulee maksaa veroviraston pankkitileille.

Jotta et tekisi virheellistä veronsiirtoa, tarkista aina:

  • vastaanottajan pankkitilin numero;
  • siirron vastaanottajan tiedot;
  • siirtosumma;
  • siirron otsikko.

Virheellinen veronsiirto - virhetyypit

Virheellinen veronsiirto voi esiintyä monessa muodossa - esimerkiksi:

  • maksettu summa on liian pieni;
  • maksettu summa on liian suuri;
  • maksu suoritettiin väärälle verotoimistolle;
  • maksu suoritettiin asianomaiselle verovirastolle, mutta väärälle tilille.

Tietyssä tapauksessa noudatettava menettely riippuu tehdyn virheen tyypistä. Virheen vaikutukset ovat myös erilaiset - esimerkiksi ylimaksun sattuessa on mahdollista varata uudelleen ja sisällyttää ne tulevia saamisia vastaan, kun taas siirto väärälle tilille vaatii korjauksen.

Alla on esitetty skenaariot, joissa on tehty virheellinen veronsiirto.

Jos syötetty pankkitilinumero on väärä:

esimerkiksi silloin, kun elinkeinonharjoittaja yrittää tehdä siirron vanhentuneelle pankkitilinumerolle. Tällöin pankki estää tapahtuman suorittamisen eikä siirtoa lähetetä.

Jos maksettu vero on liian pieni:

maksurästit on suoritettava välittömästi. Siirto ei vaadi lisätietoja (esimerkiksi siirtootsikkoon ei tarvitse merkitä tietoja maksurästistä tai aikaisempia siirtotietoja). Siirto tulee kuvata samalla tavalla kuin tavallisesti ja puuttuvan summan osalta. Jos aika on kulunut edellisestä liiketoimesta, se on johtanut koron perimiseen, se on maksettava.

Jos maksettu vero on liian suuri:

Tällaisessa tilanteessa yksinkertaisin ratkaisu on käsitellä liikaa maksua tulevan veronmaksun ennakkona. Seuraavan kauden maksua tulee vähentää edellisellä tilisiirrolla liikaa maksetulla summalla. Kuten alimaksun tapauksessa, siirtoa ei tarvitse nimetä millään erityisellä tavalla.

Maksaja voi myös harkita liian suuren maksun siirtämistä toisen veron maksuun (esim. tilanteessa, jossa arvonlisäveron määrä on maksettu liikaa ja yrittäjä haluaa siirtää ylimääräisen arvonlisäveron maksuun). Maksun siirtäminen edellyttää yhteydenottoa verotoimistoon ja siirtohakemuksen jättämistä. Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Jos yrittäjä haluaa saada takaisin liikaa maksetun määrän (esim. kun liian suuri maksu ja sitä ei ole mahdollista ottaa huomioon tulevissa maksuissa), tuloverotuksessa se on mahdollista vuosittaisen veroilmoituksen jättämisen jälkeen. Jos arvonlisävero on maksettu liikaa, yrittäjä voi hakea liian suuren maksun palautusta välittömästi liian suuren maksun suorittamisen jälkeen.

Jos siirto on siirretty toisen veroviraston pankkitilille:

Jos yrittäjä on tehnyt siirron toisen veroviraston pankkitilille, hänellä on kaksi vaihtoehtoa:

  1. yrittäjä voi jättää hakemuksen maksun siirtämiseksi toimivaltaisen veroviraston tilille

tai

  1. yrittäjä voi maksaa veron uudelleen toimivaltaiselle verovirastolle ja samalla tehdä hakemuksen sille virastolle, jolle palautus on maksettu virheellisesti.

Maksun uudelleenvaraushakemus
Maksun uudelleenvaraushakemukselle ei ole virallista mallia, joten jokainen maksaja voi laatia kirjeen yksilöllisesti, vaikka käsin kirjoitetun asiakirjan muodossa.
Hakemuksessa on oltava mahdollisimman paljon tietoja virheellisestä maksusta, mukaan lukien:

- maksajan tiedot (nimi, sukunimi, tunnistenumero, kirjeosoite);

- tiedot verotoimistosta, jolle maksu on suoritettava;

- toimistolle väärin maksettu summa;

- siirron päivämäärä;

- tilanteen kuvaus ja sen selitys;

- maksettavan veron määrä;

- tiedot maksun otsikosta (esim. minkä verovelvollisuuden perusteella maksu tulee suorittaa).

Maksun uudelleenkirjaamista koskeva hakemus tulee lähettää virheellisen maksun vastaanottaneelle verovirastolle. Paras tapa jättää hakemus on toimittaa kirje viraston maistraatille tai lähettää se kirjattuna kirjeenä.

Virheellistä veronsiirtoa koskevan hakemuksen tutkittuaan viraston tulee siirtää varat toimivaltaisen veroviraston pankkitilille.

Verotoimisto, jolle maksu on suoritettu, ilmoittaa toimivaltaiselle verovirastolle virheellisen siirron tekopäivän - väärään toimistoon suoritettu maksu ajallaan ei johda koron perimiseen, jos maksun uudelleenkirjaamista koskeva hakemus jätetään lähetetty.

Yrittäjän tulee muistaa, että veron maksaminen väärälle verovirastolle ei lopeta verovelvollisuutta. Tämä tarkoittaa, että vaikka tilin varat on veloitettu verona, itse maksua ei ole varsinaisesti suoritettu. Toimivaltainen verovirasto alkaa periä viivästyskorkoa siitä päivästä, jona veronmaksuaika on umpeutunut.Jos yrittäjä huomaa, että väärälle yhteisölle on tehty virheellinen verosiirto tai hän saa tällaisen tiedon verovirastolta, hänen tulee ryhtyä välittömästi toimenpiteisiin virheen korjaamiseksi.

Jos siirto on siirretty toimivaltaisen veroviraston väärälle pankkitilille:

Tässä tapauksessa paras ratkaisu on ottaa yhteyttä verotoimistoon ja selittää virhe. Yrittäjä voi pyytää toimistoa siirtämään maksun asianmukaiselle pankkitilille tai maksamaan veron uudelleen ja vaatia sitten liikaa maksetun maksun palautusta.