GTU kirjanpitopalvelut - oikea laskun merkintä

Minulla on tilitoimisto, joten tarjoan kirjanpitopalveluita asiakkaille, joiden kanssa olen tehnyt asianmukaisen sopimuksen. Kuinka merkitä GTU:n kirjanpitopalvelut dokumentoivat myyntilaskut JPK_V7:ssä?

Katarzyna, Białystok 

 

1.10.2020 alkaen, kun uusi SAF-T-rakenne astui voimaan, aktiivisille arvonlisäveron maksajille on asetettu lisävelvoitteita. Yksi niistä on velvollisuus näyttää yksittäisten laskujen GTU-koodit muodossa JPK_V7M (kuukausimaksut) ja JPK_V7K (neljännesvuosittaiset maksut).

GTU - mitä ne ovat ja kuinka hakea?

GTU tarkoittaa tavaroiden ja palveluiden koodeja, joita tulee käyttää laskujen merkitsemiseen JPK_V7:ssä. Valtiovarain-, investointi- ja kehitysministerin asetuksen mukaisesti tavara- ja palveluveroalan veroilmoituksissa ja tietueissa olevien tietojen yksityiskohtaisesta laajuudesta sovelletaan 13 GTU-koodin luetteloa. Jokaiselle niistä määritellään yksityiskohtaisesti, minkä tyyppistä myyntiä se kattaa. GTU-koodeja tulee käyttää:

• ALV-laskut;

• korjauslaskut;

• marginaali ALV-laskut;

• ennakko- ja loppulaskut;

• laskut kuitille.

GTU-koodien käyttötarve koskee myös loppulaskuja, joiden verovelvollisuus on syntynyt 1. lokakuuta tai sen jälkeen ja jotka on laadittu ennen 1. lokakuuta ennakkolaskuille (eli näkyvät JPK_alv- ja ALV-ilmoituksissa). Vastaavasti GTU-koodi tulee ilmoittaa 30.9.2020 jälkeen lähetetyille hyvityslaskuille, jotka liittyvät ennen 1.10. oleviin laskuihin.

GTU-koodit tulee raportoida muodossa JPK_V7. Nämä koodit eivät ole pakollinen osa laskua.

Esimerkki 1.

Syyskuun 30. päivänä rouva Barbara tarjosi kirjanpitopalvelua paikalliselle yritykselle. Hän laati 2. lokakuuta myynnistä ALV-laskun. Seuraavana päivänä (3. lokakuuta) hän päätti myöntää alennuksen, joka dokumentoitiin asianmukaisesti korjauslaskulla. Asiakirja toimitettiin palvelun ostajalle samana päivänä. Kuinka laskun tiedot näytetään tietueissa? Vaaditaanko GTU-koodi?

Tässä tilanteessa ALV-lasku näkyy JPK_VAT- ja syyskuun ALV-ilmoituksessa ilman GTU-koodia (koska nämä koodit eivät sisälly ilmoituksiin). Korjaava lasku näytetään kuitenkin lokakuun JPK_V7-muodossa tietyn myynnin GTU-koodilla.

Kun kyseessä on kassakoneeseen kirjattu kollektiivinen myyntitieto, vaikka myynti olisi jonkin GTU-koodin alainen, verovelvollinen näyttää kassaraportin ilman GTU-koodia JPK_V7:ssä. Tässä tapauksessa on käytettävä nimitystä RO.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

GTU kirjanpitopalvelut

Kirjanpitopalvelut sisältyvät PKWiU:n kohtaan 69 "Laki-, kirjanpito- ja veroneuvontapalvelut".Voimme listata tähän:

• PKWiU 69.20.1 - Tilintarkastuspalvelut;

• PKWiU 69.20.2 - Kirjanpito- ja kirjanpitopalvelut, mukaan lukien:

• 69.20.21 - Tilintarkastuspalvelut;

• 69.20.22 - Taloudellisen raportoinnin ja taseen laatimispalvelut;

• 69.20.23 - Kirjanpitopalvelut;

• 69.20.24 - Palkanlaskentapalvelut;

• 69.20.29 - Muut kirjanpito- ja kirjanpitopalvelut;

• PKWiU 69.20.3 – Veroneuvontapalvelut, mukaan lukien:

• 69.20.31 - Verokonsultointi ja yhtiöveroilmoitusten laatiminen;

• 69.20.32 - Veroneuvontapalvelut ja veroilmoitusten laatiminen yksityishenkilöille;

• PKWiU 69.20.4 - Konkurssipesänhallintapalvelut.

Osa kirjanpitopalveluihin liittyvistä toiminnoista kuuluu siis GTU 12 -koodin alle, koska se liittyy seuraaviin palveluihin:

• neuvontapalvelut - PKWiU: 62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.10.11, 69.10.12, 69.10.13, 69.10.14, 69.20.3, 70.20.20, 70 14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15,.

• kirjanpitäjät - PKWiU: 69.20.2;

• laillinen - PKWiU: 69.1;

• hallintoneuvosto - PKWiU: 62.03.11, 62.03.12, 63.11.12, 66.11.19, 66.30.11, 66.30.12, 68.32.11, 68.32.12, 68.32.12, 68.32.12, 68.32.12, 68.32.12, 68.32.12, 68.32.12, 68.32.12, 68.32.12, 68.32.12, 20.7, 22.1. 2, 02/90/19.1;

• koulutus - PKWiU: 85;

• markkinointi - PKWiU: 73.11.12;

• pääkonttori - PKWiU: 70.1;

• mainonta - PKWiU: 73.1;

• markkina- ja mielipidetutkimus - PKWiU: 73,2;

• tutkimus- ja kehitystyöt - PKWiU: 72.

Loppujen lopuksi on sanottava, että kirjanpitopalvelujen tarjoaminen, kuten:

• veroneuvonta - PKWiU 69.20.3;

• kirjanpito- ja kirjanpitopalvelut - PKWiU 69.20.2;

• konkurssipesän hallintapalvelut - PKWiU 69.20.4

- se vaatii GTU Code 12:n käyttöä.

Esimerkki 2.

Jan suoritti 31. lokakuuta kirjanpitopalvelun, joka oli dokumentoitu laskulla numero FV 1 / X / 2020 ja samana päivänä hän vuokrasi osan toimistosta XYZ-yritykselle, joka dokumentoitiin laskulla numero 2 / X / 2020. Pitäisikö nämä molemmat laskut merkitä GTU-koodilla 12?

Ei, GTU 12 -koodilla varustetussa JPK_V7:ssä herra Janin on näytettävä vain laskun numero 1 / X / 2020.

GTU:n kirjanpitopalvelut osoitteessa wFirma.pl

wFirma.pl-järjestelmässä käyttäjät voivat määrittää myyntilaskuille GTU-koodin. Valitse tätä tarkoitusta varten välilehdellä ASETUKSET »VEROT» TAPAHTUMAN TYYPPI JPK_V7:ssä »GTU, valitse sopivat GTU-koodit, jotka liittyvät suoritettuun toimintoon.

Tämän ansiosta valittu GTU-koodi on käytettävissä laskuja laadittaessa ja varastoon tavaroita tai palveluita lisättäessä tai muutettaessa.

Varastollisen paketin tapauksessa käyttäjällä on mahdollisuus määrittää valitulle tuotteelle GTU-koodi ilman, että sitä tarvitsee määrittää joka kerta laskua tehtäessä.

Laskua varten wFirma.pl:ssä siirry välilehdelle: TULOT »MYYNTI» NÄYTTELY »LASKU / LUONNOS MYYNTI. Sitten laskun lähetysikkunassa GTU-kentässä:

• on mahdollista määrittää GTU 12 -koodi valitulle laskun nimikkeelle;

• järjestelmä asettaa automaattisesti GTU 12 -koodin, jos tuote valitaan varastosta (ja tuote on aiemmin merkitty asianmukaisella GTU-koodilla).