Verohelpotukset - sinun pitäisi tietää

Palveluvero

Yrittäjät kohtaavat usein taloudellisia vaikeuksia, mikä tarkoittaa, että verovelkoja ei makseta ajallaan. Veroasetuksen säännökset sisältävät säännöksiä, jotka mahdollistavat tällaisten tapahtumien kielteisten vaikutusten välttämisen. Tarkista, milloin verohyvitykset ovat voimassa!

Verohelpotus

Veroviranomainen voi verovelvollisen pyynnöstä, jollei 4 §:stä muuta johdu. Veroasetuksen 67 b § tapauksissa, jotka ovat perusteltuja verovelvollisen tärkeän edun tai yleisen edun vuoksi:

  • lykätä veronmaksupäivää tai

  • jakaa veronmaksu erissä;

  • lykätä verorästien maksupäivää viivästyskorkoineen tai 1 §:ssä tarkoitetussa päätöksessä määrätyllä korolla. 53a;

  • jakaa verorästien maksamisen erissä viivästyskoron tai 11 §:ssä tarkoitetussa päätöksessä määritellyn koron kanssa. 53a;

  • poistaa kokonaan tai osittain verorästit, viivästyskorot tai pidennysmaksu.

Säännöksissä on kaksi yhtäläistä perustetta verohelpotuksen myöntämiselle - kyseessä voi olla joko verovelvollisen tärkeä etu tai yleinen etu. Nämä ehdot ovat toisistaan ​​riippumattomia, mikä tarkoittaa, että vain yksi niistä tarvitaan verovelvollisen hakemuksen onnistuneeseen ratkaisemiseen.

Ilmaisuille "tärkeä veronmaksajan etu" ja "yleinen etu" ei löydy määritelmiä laista. Näiden molempien edellytysten määräajan lykkäämiselle veroviranomaisen tulee olla objektiivinen, logiikan ja elämänkokemuksen periaatteet huomioon ottaen. Se on tehtävä yleismaailmallisesti hyväksytyn arvohierarkian mukaisten kriteerien mukaisesti. Lisäksi se on oikeudellisen laillisuusvalvonnan alainen, mikä johtuu siitä, että nämä ehdot sisältyvät säännökseen.

Oletetaan, että verovelvollisen tärkeä etu on poikkeuksellinen tilanne, satunnainen tapahtuma, joka voisi häiritä verovelvollisen olemassaoloa.

Szczecinin korkeimman hallinto-oikeuden 22. huhtikuuta 1999 antamassa tuomiossa tiedostoviite. laissa SA / Sz 850/98 todettiin, että verovelvollisen tärkeä etu on mm tilanne, jossa verovelvollinen ei poikkeuksellisten, satunnaisten tapausten vuoksi pysty maksamaan verorästiä. Se on ansaintapotentiaalin menetys, satunnainen omaisuuden menetys.

Toisaalta yleisellä edulla tulisi ymmärtää koko yhteiskuntaa tai sen osaa, yleensä kaikkia keskinäisissä suhteissa pysyviä ihmisiä, jotka johtuvat samankaltaisista elämän-, työ-, käyttäytymis- tai asuinolosuhteista.

Myönteinen päätös velan takaisinmaksusta tai peruuttamisesta voidaan tehdä vain verovelvollisen pyynnöstä.

Hakemus verohelpotusta

Säännöksissä ei määritellä, mitä seikkoja verovelkojen maksamisen helpotusta koskevaan hakemukseen tulee sisällyttää, joten tässä tulee soveltaa veroasetuksessa säädettyjä yleisiä hakemusten jättämisen sääntöjä.

Tämä tarkoittaa, että hakemuksessa tulee olla ainakin pyynnön sisältö, ilmoitus tahosta, jolta se on peräisin, sekä sen kotipaikan tai toimipaikan osoite. Verotoimistot määrittelevät yleensä tarkat ohjeet yrittäjien verovelkojen maksuhelpotushakemuksen sisällöstä, joten tiedot kannattaa hankkia toimivaltaiselta toimistolta.

Tämän tyyppisen asiakirjan tulee kuitenkin aina sisältää:

  • tunnistetiedot - nimi, sukunimi (yrittäjän nimi),

  • yrittäjän kotipaikan osoite ja NIP (verotunnus),

  • verohelpotuksen tyyppi (esim. veron maksaminen erissä),

  • hakemuksen kohteena olevan vastuun tyyppi ja määrä (esim. tulovero, arvonlisävero),

  • hakemuksen perustelut, mukaan lukien perustelut, jotka vahvistavat verovelvollisen tärkeän edun tai tärkeän yleisen edun (sekä väitteitä tukevat asiakirjat).

Verohelpotukset - lakimääräykset

Yrityksen verovelkojen takaisinmaksun helpottamiseen sovelletaan lain säännöksiä menettelystä valtiontukea koskevissa asioissa, joten yrittäjän tulee täsmentää haettavan valtiontuen muoto ja toimittaa tukihakemuksen yhteydessä tuen hakeminen:

  • de minimis - kaikki todistukset tämän tuen myöntämisestä, jotka hän on saanut kolmen viimeksi kuluneen vuoden aikana ennen tukihakemuksen jättämistä,

  • muu kuin vähämerkityksinen tuki - tiedot saadusta valtiontuesta, mukaan lukien erityisesti sen myöntämisen päivämäärä ja oikeusperusta, muut muodot ja tarkoitus, tai tiedot tuen saamatta jättämisestä.

Muista, että tukea ei voida myöntää ennen kuin yrittäjä toimittaa edellä mainitut tiedot tai todistukset.

Kun kyseessä on lykkäys- tai erissä maksamisen, verorästien ja viivästyskoron myöntämishakemus, on muistettava, että hakemukseen tulee lisäksi liittää ehdotus velan selvittämiseksi eli maksupäivät, määrä ja määrä. erät, jotka hakija haluaa maksaa erääntyneenä.

Hakemuksessa tulee olla muotovaatimusten lisäksi myös selvitys siitä, miksi verovelvollinen ei pysty kantamaan verorasitusta laissa säädetyssä ajassa. Pyynnöstä vaaditaan riittävä perustelu. On syytä muistaa, että veroviranomainen käsittelee hakemuksen vain, jos se on verovelvollisen tärkeän edun tai yleisen edun vuoksi perusteltua.

Kun veroviranomainen hyväksyy verovelvollisen pyynnön, ilmestyy uusi veronmaksuaika. Se on päivä, jona päätöksen mukaan laskennallinen vero tai verorästi maksetaan viivästyskorkoineen tai yksittäisinä eränä, joille vero- tai verorästi on kohdistettu viivästyskorkoineen.

Jos verovelvollinen ei noudata siirrettyä määräaikaa, maksun määräaika hyväksytään ennen määräajan lykkäyspäätöstä. Jos verovelvollinen ei ole noudattanut laskennallisen veron maksuaikaa (tai verorästiä korkoineen), laskutetaan lykkäyspäätöksen antamisesta siinä mainittuun viivästyskoron maksupäivään. Ainoastaan ​​laskennallisen veron (verorästien) täysimääräinen maksaminen ei aiheuta maksupäivän muutosta veronmaksupäivän tai verorästien lykkäämispäätöksen seurauksena. On muistettava, että laskennallisen veronmaksun tai verorästien määräajan laiminlyönnissä laskennallisen veronmaksu- tai verorästipäätös vanhenee kokonaisuudessaan viivästyskorkoineen. Näin ollen veroviranomaisella ei ole velvollisuutta antaa päätöksiä, joilla vahvistetaan helpotusta koskevien päätösten voimassaolon päättyminen.