Lapsen verohyvitys – kenellä on siihen oikeus ja miten se maksetaan?

Palveluvero

Verovuoden päätyttyä verovelvollisen on suoritettava tilit veroviraston kanssa ja toimitettava vuosittainen veroilmoitus, joka sisältää tiedot tietyn vuoden tuloista ja aiheutuneista kuluista. Joillekin veronmaksajille on mahdollista hyödyntää veroetuja. Yksi niistä on lastenhoito. Tarkista, kuka voi käyttää sitä ja miten se ratkaistaan!

Alennus lapsesta - kenellä on oikeus?

Lapsihelpotus on yksi verohelpotuksia, joka alentaa tietyltä verovuodelta maksettavan tuloveron arvoa. Art. 27f kohta. Tuloverolain 1 §:n mukaan sitä saa käyttää verovelvollinen, joka:

  • käyttää vanhempien valtaa,
  • on lapsen laillinen huoltaja, jos hän asuu hänen kanssaan,
  • hoitaa sijaisperheen muodossa oikeuden päätöksen tai starostin kanssa tehdyn sopimuksen perusteella,
  • valitsi verotusmuodon yleisten periaatteiden mukaan (veroasteikko).

Tärkeää on myös, että vähennys voidaan tehdä sekä alaikäisistä lapsista että alle 25-vuotiaista lapsista, jotka jatkavat opintojaan ja joiden vuositulot eivät ylitä 3 089 zlotya (pois lukien perhe-eläke).

Verovelvollisen on veroviranomaisen pyynnöstä esitettävä verohuojennukseen oikeutensa päättämiseksi tarvittavat asiakirjat:
• kopio lapsen syntymätodistuksesta;
• jäljennös tuomioistuimen päätöksestä sijaisperheen perustamisesta tai sijaisperheen ja starostin välillä tehdystä sopimuksesta;
• perhetuomioistuimen todistus lapsen laillisen huoltajan nimittämisestä;
• todistus aikuisen lapsen koulunkäynnistä.

Toinen ehto lapsiveron hyvityksen hakemiselle on tuloraja. Kahden tai useamman lapsen tapauksessa verovelvollisen tulojen määrä ei vaikuta hyvitykseen, kun kyseessä on yksi lapsi. Art. 27f kohta. 2 yllä Lain mukaan verovelvolliset, joilla on yksi lapsi, hyötyvät huollosta, jos heidän tulonsa verovuonna eivät ylitä:

  • 112 000 PLN - naimisissa oleville veronmaksajille,
  • 56 000 PLN - naimattomalle veronmaksajalle.

Poikkeuksena ovat yksinhuoltajaveronmaksajat. Heidän tapauksessaan raja on naimisissa olevien veronmaksajien tapaan 112 000 PLN. Perhehelpotuksen hyödyntämiseksi on tärkeää myös verovelvollisen tulojen tai tulojen verotusmuoto, sillä kaikki eivät voi hyödyntää tätä verohelpotusta. Erottelemme seuraavat verotusmuodot:

  • Yleiset säännöt,
  • tasavero,
  • kertakorvaus rekisteröidyistä tuloista.

Yleisillä ehdoilla verotettu toiminta

Veronmaksajat, jotka maksavat veroa yleisin ehdoin, maksavat veroa 17 % tai 32 %. Tämä verotusmuoto oikeuttaa veronmaksajien hyötymään veroetuista. Sekä elinkeinotoimintaa harjoittava verovelvollinen voi selvittää verohelpotuksen PIT-36 vuosiveroilmoituksessa ja päätoiminen verovelvollinen PIT-37 vuosiveroilmoituksessa.

Ladata:

pdf
Perheen verohelpotus vuosittaisessa veroilmoituksessa - KIS-esite.pdf Kuvaus: manuaalinen täyttö

Esimerkki 1.

Rouva Ewelinalla on kolme alaikäistä lasta ja hänellä on yleisverollinen yritys. Rouva Ewelinan tulot tilikaudella 2020 ovat 100 000 zlotya. Voiko rouva Ewelina hyödyntää vuoden 2020 sovintoratkaisun lapsiapua?

Kyllä, koska rouva Ewelina tilittää tuloverotuksen yleisin ehdoin, hän voi hyödyntää lapsialennuksia. Lisäksi se, että hänellä on kolme lasta, tarkoittaa, että hän ei sovella verorajaa (56 000 zlotya).

Esimerkki 2.

Rouva Małgorzata ja Łukasz harjoittavat yritystoimintaa yleisillä ehdoilla ja heillä on kaksi 10–13-vuotiasta lasta. Vuonna 2020 he saavuttivat 200 000 zlotya. Voivatko he siis hyödyntää vuoden 2020 PIT-36 vuosiveroilmoituksen perheverohelpotuksen?

Yleisten sääntöjen mukaisesti tilittäneet verovelvolliset voivat pääsääntöisesti maksaa lapsilisän PIT-36:ssa. 112 000 zlotyn rajalla ei ole väliä, jos veronmaksajilla on vähintään kaksi lasta. Siksi rouva Małgorzata ja herra Łukasz voivat hyödyntää lapsiapua. Veronmaksajat, jotka selvittävät tilit yleisin ehdoin, voivat hyötyä verohelpotuksia. Jos naimisissa oleva veronmaksaja haluaa maksaa lisän yhdestä lapsesta, sovelletaan pääsääntöisesti 112 000 zlotyn rajaa ottaen huomioon sekä hänen että puolisonsa ansaitsemat tulot. Jos puoliso verottaa tulojaan kiinteämääräisesti, myös hänen tulonsa sisältyvät rajaan, vaikka hän ei itse voi saada verohelpotusta.

Esimerkki 3.

Rouva Michalina johtaa yritystä ja maksaa progressiivista tuloveroa. Hänen miehensä, herra Arkadiusz, on tuloverotettu tasaveron perusteella. Yhdessä he kasvattavat kaksivuotiasta lastaan. Vuonna 2020 Michalinan tulot olivat 55 000 zlotya ja Arkadiuszin 75 000 zlotya. Voiko rouva Michalina hyödyntää vuoden 2020 sovintoratkaisun lapsiapua?

Ei, rouva Michalina ei voi hyödyntää lasten verohyvitystä, koska sekä hänen että hänen miehensä tulot ylittävät 112 000 zlotyn rajan.

Lineaarinen yritysverotus ja lapsihuojennus

Yrittäjät, jotka harjoittavat yritystä tasaveroprosenttisesti, maksavat tuloistaan ​​19 % veroa. Vaikka tämä onkin suotuisa verokanta, koska verovelvolliset tulojen määrästä riippumatta maksavat aina 19 % tuloverosta, se tekee mahdottomaksi hyödyntää verohelpotuksia PIT-36L vuosiveroilmoituksessa, esim. lapsilisä.

Esimerkki 4.

Mr. Janusz harjoittaa liiketoimintaa lineaarisella verotuksella. Hän kasvattaa yksin viisivuotiasta tytärtään. Voiko hän hyödyntää vuosiselvityksen lapsilisää?

Ei, tasaveronmaksajien saatavilla ei ole lapsiavustusta.

Esimerkki 5.

Rouva Martyna saa tasaveron tuloja, kun taas hänen miehensä pyörittää yksityistä yritystä ja suorittaa tilit yleisten periaatteiden mukaisesti. Puolisot kasvattavat yhdessä kolmea lasta. Voiko rouva Martyna selvittää perhettä edistävän verohelpotuksen PIT-36L vuosiveroilmoituksessa?

Ei, Martyna ei pysty selvittämään lapsilisää, koska hänellä on lineaarinen selvitys, mutta hänen puolisonsa, joka selvittää tilit yleisten sääntöjen mukaan, voi hyödyntää perhelisää PIT-36 veroilmoituksessa.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Kertakorvaus kirjatuista tuloista ja lapsiavustus

Kirjattuihin tuloihin kertasuorituksena maksavat veronmaksajat maksavat tuloveron myytyjen tavaroiden tai suoritettujen palvelujen tyypistä riippuen. Kertamaksut jättävät PIT-28 vuosiveroilmoituksen, mutta he eivät voi ratkaista lapsiverohelpotusta siinä. Tämä verotus ei sisällä lapsihuojennuksia.

Esimerkki 6.

Krystyna johtaa yksityistä yritystä ja maksaa veroa kertakorvauksena kirjatuista tuloista. Voiko hän saada kaksi lasta hyödyntää lapsiverohyvitystä vuosittaisessa veroilmoituksessa?

Ei, rouva Krystyna ei hyödy verotuksen muodosta johtuvista verohelpotuksia. Pääsääntöisesti kertakorvauksilla ei voida ratkaista perhettä edistäviä myönnytyksiä.

Tapahtuu myös, että veronmaksajat toimivat kertakorvausperiaatteella ja työskentelevät kokopäiväisesti, jolloin heidän tulojaan verotetaan tasaverotuksena. He eivät voi tällaisessa tilanteessa hyödyntää lapsihuojennusta PIT-28:n toiminnan tulojen selvittämisessä, vaan kokoaikatyöskentelystään johtuen heidän on toimitettava myös vuosittainen PIT-37 veroilmoitus, jossa on jo mahdollista ratkaista lapsiapu.

Esimerkki 7.

Tomasz johtaa yritystä (kiinteä palkka) ja työskentelee kokopäiväisesti (yleiset säännöt). Verovuoden lopussa hän antaa kaksi vuosittaista veroilmoitusta - PIT-28 ja PIT-37. Voinko käyttää lasten verohyvitystä?

Koska Tomasz kertakorvauksen lisäksi työskentelee kokopäiväisesti, hän voi maksaa lapsilisän, mutta se on mahdollista PIT-37:ssä, ei PIT-28:ssa.

Jos verovelvollinen harjoittaa yritystoimintaa kertasuoritusperiaatteella ja lisäksi työskentelee päätoimisesti yleisperiaatteella, vain yleisillä periaatteilla verotettu tulo tulee sisällyttää lapsilisään oikeuttavaan rajaan. Kertakorvaustulot eivät sisälly rajaan, mikä johtuu suoraan Art. 27f kohta. Tuloverolain 2a.

Esimerkki 8.

Rouva Joanna työskentelee kokopäiväisesti (yleiset säännöt) ja harjoittaa liiketoimintaa kertakorvauksena. Hän saavutti tilivuonna kokopäivätyötulot 55 000 zlotya ja liiketulot 70 000 zlotya. Voiko Joanna hyödyntää ainoan lapsensa alennuksen?

Kyllä, Joanna voi hyödyntää lapsilisää, koska tulorajaan verrattuna tulot eivät ylittäneet 56 000 zlotya huolimatta siitä, että Joannan fyysiset tulot ylittivät 56 000 zlotya. Kertatuloa ei kuitenkaan oteta huomioon perheverohuojennukseen oikeuttavassa rajassa.

Avustus lapselle - kirjanpito

Lapsilisä selvitetään vuosittaisessa PIT-36-ilmoituksessa (liiketoimintaa harjoittavien tahojen jättämä) tai PIT-37 (esimerkiksi kokopäivätyössä olevien henkilöiden jättämässä ilmoituksessa) liittämällä veroilmoitukseen PIT/O-liite, josta käy ilmi. lasten lukumäärä, alennuksen määrä ja tiedot lapsista.

Vuoden 2020 vuosiveroilmoituksessa valtiovarainministeriön esityksen mukaisesti lapsilisä näkyy PIT / O liitteen C osan kohdissa 44 (lasten lukumäärä), 45 (jos läsnä verovelvollisena) ja 46 (jos läsnä puolisona). Lisäksi osassa E olisi annettava tiedot lapsista, joille apua käytetään.

Alennuksen määrä tulee ilmoittaa myös osassa J (jos lomake PIT-36) tai osa G (jos lomake PIT-37). Veronmaksaja voi olla oikeutettu lapsivähennykseen koko vuoden tai useamman kuukauden ajalta. Veronmaksajan tulee muistaa, että hänellä on oltava mukanaan asiakirjoja, jotka vahvistavat mahdollisuutta käyttää lapsialennuksia, kuten lapsen syntymätodistus tai vanhempainvastuuta koskeva todistus. Yhteenvetona voidaan todeta, että lapsivähennys on verovelvollisella, joka tekee tilit veroviraston kanssa yleisin ehdoin. Sitä ei selvitetä vuoden aikana, vaan vain tietyn verovuoden vuosittaisen veroilmoituksen laadinnan yhteydessä.