Sairausvakuutusmaksujen kirjaaminen vuosittaiseen veroilmoitukseen - miten se tehdään?

Palveluvero

Jokaisen verovelvollisen, joka harjoittaa liiketoimintaa, jota verotetaan yleisten periaatteiden mukaan kiinteämääräisellä tai kiinteämääräisellä verolla, on annettava veroilmoitus. Kertamaksulla verotetun yrittäjän on toimitettava se seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä. Toisaalta yleisperiaatteella tai tasaveroisella verovelvollisen on jätettävä veroilmoitus seuraavan verovuoden huhtikuun 30. päivään mennessä. Veronmaksajien tulee muistaa, että ZUS-maksut mahdollistavat verovelvollisuuden keventämisen. Katsotaan kuinka sairausvakuutusmaksut esitetään vuosiveroilmoituksessa!

Terveysmaksujen tunnustaminen vuosittaisessa veroilmoituksessa - Puolan maksut

Veronmaksaja saa vähentää terveysmaksut vain verosta eikä sisällyttää niitä suoraan toimintakuluihin. On syytä muistaa, että vähennys on 7,75 % laskentaperusteesta - eikä maksetun terveysmaksun eli maksetun määrän (9 % laskentaperusteesta) suuruisena.

Maksetut terveysmaksut ovat vähennyskelpoisia (riippumatta maksujaksosta):

  • verovelvollisen verovuonna suoraan maksama julkisista varoista rahoitettavia terveydenhuoltopalveluita koskevien säännösten mukainen,
  • maksaja perii verovuonna julkisista varoista rahoitettavia terveydenhuoltopalveluita koskevien säännösten mukaisesti.

Pääsääntöisesti tuloveron alennusta voidaan tehdä myös maksetuista sairausvakuutusmaksuista, jotka maksetaan yhteistyössä toimivan henkilön puolesta. Sosiaalivakuutuslain mukaan muun kuin maataloustoiminnan harjoittajien ja urakoitsijoiden kanssa yhteistyötä tekeväksi katsotaan puoliso, omat lapset, toisen puolison lapset ja adoptiolapset, vanhemmat, äitipuoli ja adoptiovanhemmat. , jos he asuvat heidän kanssaan samassa taloudessa ja tekevät yhteistyötä tämän toiminnan suorittamisessa tai edustussopimuksen tai toimeksiantosopimuksen suorittamisessa. Tämä ei koske henkilöitä, joiden kanssa on tehty työsopimus oppisopimuskoulutusta varten.

Huomaa, että et voi vähentää tuloihin perustuvia sairausvakuutusmaksuja:

  • verovapaa arvonlisäverolain mukaan,
  • josta veroasetuksen säännösten mukaisesti luovuttiin veronkannosta.

Esimerkki 1.

Mr.Michał maksaa kaikki ZUS-maksut ja vuonna 2020 hän maksoi terveysmaksuja 4 085,46 PLN. Se voi kuitenkin vähentää vain 3 518,09 PLN (7,75 % verotusperusteesta). Todiste, joka toimii vahvistuksena ZUS-osuuksien maksamisesta, voi olla mikä tahansa asiakirja, jolla on mahdollista vahvistaa menot, kuten maksutosite, siirto, vahvistus siirrosta tiliotteesta tai ZUS:n todistus. maksettujen maksujen määrä (esim. PUE:sta luotu lomake).

Esimerkki 2.

Magdalena maksoi vuoden 2018 sairausvakuutusmaksut vuonna 2020. Koska hän maksoi ne vuonna 2020, hän voi vähentää ne vuoden 2020 veroilmoituksessa.

Terveysmaksujen kirjaaminen vuosittaiseen veroilmoitukseen - ulkomaiset maksut

Veronmaksajalla on oikeus vähentää verovelvollisen tai hänen kanssaan yhteistyössä toimivien henkilöiden tiettynä verovuonna suorittamat pakollisen sairausvakuutuksen maksut muussa maassa kuin Puolan tasavallassa voimassa olevien pakollista sairausvakuutusta koskevien säännösten mukaisesti. unioni, Euroopan talousalue tai Sveitsin valaliitto (ns.ulkomaiset panokset”).

Tämä alennus ei koske "ulkomaiset panokset”:

  • jonka määräytymisperusteena ovat tulot (tulot), jotka on vapautettu verosta kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevien sopimusten perusteella, joissa Puolan tasavalta on osapuolena;
  • muussa Euroopan unionin jäsenvaltiossa kuin Puolan tasavallassa tai muussa Euroopan talousalueeseen tai Sveitsin valaliittoon kuuluvassa maassa maksetut, jotka on vähennetty kyseisessä maassa tuloista (tuloista) tai veroista tai jotka on vähennetty tuloista ( tulot) Puolassa (ns. ulkomaisten sosiaaliturvamaksujen muodossa);
  • kun kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevasta sopimuksesta tai muista ratifioiduista kansainvälisistä sopimuksista, joissa Puolan tasavalta on osapuolena, ei ole oikeudellista perustaa, jonka mukaan veroviranomainen hankkii verotiedot sen maan veroviranomaiselta, jossa verovelvollinen on maksanut pakollisia maksuja. terveysvakuutus.

Sisältää sairausvakuutusmaksut vuosittaiseen veroilmoitukseen ja useita tulonlähteitä

Tilanteessa, jossa verovelvollisella on useita tulonlähteitä, elinkeinotoiminnan sairausvakuutusmaksu voidaan vähentää veroilmoituksessa muusta lähteestä saadusta tulosta. Tämä koskee tilannetta, jossa yrittäjä on kärsinyt liiketoiminnasta tappiota tai maksanut alhaisen veron, joka ei mahdollistanut koko sairausvakuutusmaksun vähentämistä. Jos harjoitat yritystä, voit vähentää tuloverosta tämän toiminnan harjoittamisesta syntyneiden maksujen lisäksi myös tuloihin liittyvät maksut, mukaan lukien:

  • työsuhteesta,
  • siviilioikeudellisista sopimuksista: toimeksianto- ja erityistehtäväsopimukset,
  • vuokrauksesta tai leasingsopimuksesta,
  • tekijänoikeuksista.

On tärkeää, että näitä maksuja ei vähennetä kaksinkertaisesti.

Esimerkki 3.

1.1.2020 alkaen Mrs. Siksi hän sai PIT-11. PIT-36-lomakkeella Elżbieta voi vähentää elinkeinotoiminnassa ja työsopimuksen perusteella suoritetut sairausvakuutusmaksut.

Ladata:

pdf
KIS-esite - sairausvakuutusmaksujen vähennys.pdf Kuvaus: 14

Esimerkki 4.

Mr. Michał harjoittaa kiinteän verotuksen alaista liiketoimintaa ja on osakas siviilioikeudellisessa yhtiössä, jossa hän hyötyy kiinteämääräisestä verotuksesta. Vuonna 2020 yksityisyrityksistä maksetut sosiaalimaksut olivat 1 200 zlotya. Hän ei maksa sosiaaliturvamaksuja siviilioikeudellisesta yhtiöstä (koska hänellä ei ollut velvollisuutta tehdä niin). Mr. Michał teki 50 000 PLN tappion yksityisyritykseltä. Toisaalta hän saavutti yrityksessä 100 000 zlotya. Koska sosiaaliturvamaksuja ei voida vähentää osana yksityistä yritystä (tappion vuoksi), herra Michał voi vähentää ne osana vuosittaista veroilmoitusta, joka laaditaan siviiliyhtiön tulojen selvittämiseksi.

Haluatko tietää lisää sairausvakuutusmaksuista (mukaan lukien sairausvakuutusmaksujen kirjaaminen vuosittaiseen veroilmoitukseen)? Katso seuraavat artikkelit:
- Työnantajan sairausvakuutusmaksu, työntekijän sairausvakuutusmaksu
- Sairausvakuutusmaksun alentaminen tuloveron ennakkomaksun määrään
- Sairausvakuutusmaksun vähennys tuloverosta

Terveysmaksu - vapaaehtoinen sairausvakuutus

Henkilöt, joilla ei ole sairausvakuutusta, voivat saada sen lisäksi Sairauskassasta. Vapaaehtoinen sairausvakuutus on ratkaisu ihmisille, jotka eivät maksa pakollisia sosiaaliturvamaksuja (mukaan lukien sairausvakuutusmaksut). Nämä ovat mm. henkilöt, jotka saavat tuloja tietyn työn tai vuokrasopimuksen perusteella. Maksun suuruus muuttuu neljännesvuosittain, koska se lasketaan edellisen vuosineljänneksen keskimääräisen kuukausipalkan perusteella.

Lisäksi NFZ veloittaa lisämaksuja ihmisiltä, ​​joilla ei ole ollut sairausvakuutusta pitkään aikaan. Lisämaksua ei voi vähentää tuloverosta.

Vapaaehtoisen maksun voi myös vähentää tuloverosta vuosittaisessa veroilmoituksessa. Vähennyssäännöt ovat samat kuin yritystoiminnan yhteydessä maksettaessa pakollista sairausvakuutusmaksua.

Miten sairausvakuutusmaksu kirjataan vuosittaiseen veroilmoitukseen?

Terveysmaksua vähentävän verovelvollisen on muistettava, että niitä ei voida vähentää vuosittaisessa veroilmoituksessa maksettavaa veroa suurempaa määrää ja että verovuonna vähentämättä jääneet terveysmaksut"ovat hukassa”- ei voida siirtää seuraavalle verovuodelle.

Vuosittainen veroilmoitus

Sairausvakuutusmaksu on vähennyskelpoinen

Kohde todistuksessa

PIT-36

veronmaksaja maksaa ja maksaja perii

Tuote 262 tai 263 (jos toimii puolisona) tai 264 (ulkomaiset maksut) tai 265 (ulkomaiset maksut, jos toimii puolisona)

PIT-36L

maksaa vain veronmaksaja

Tuote 69 (Puolan maksut) tai 70 (ulkomaiset maksut)

PIT-28

veronmaksaja maksaa ja maksaja perii

Tuote 150 (Puolan maksut) tai 151 (ulkomaiset maksut)

Verokortilla maksavat verovelvolliset jättävät vuoden päättymisen jälkeen PIT-16A-ilmoituksen maksetun ja verokortista vähennetyn sairausvakuutusmaksun määrästä verovuoden jokaisena kuukautena. Vuosiveroilmoitus PIT-16A tulee jättää verovuoden päättymisen jälkeiseen tammikuun 31. päivään mennessä. Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Sosiaaliturvamaksujen vähennys vuosittaisessa veroilmoituksessa wFirma.pl-järjestelmässä

WFirma.pl-järjestelmässä vuosittaisessa veroilmoituksessa vähennyskelpoiset sairausvakuutusmaksut lasketaan automaattisesti (7,75 %:n rajoissa). Jotta ne vähennettäisiin automaattisesti, ne on selvitettävä todellisina päivinä esimerkiksi ZUS DRA -ilmoituksen otteen perusteella ja laskettava sitten tuloveron ennakko järjestelmässä.

Selvittääksesi ZUS DRA -ilmoituksen, siirry välilehdelle: ALOITUS »ZUS» SETTLEMENT DECLARATIONS, valitse ZUS DRA -ilmoitus ja käytä vaihtoehtoa SETTLEMENT. Ilmoita näkyviin tulevassa ikkunassa, että ZUS-maksut on maksettu todellisena päivänä.

Silloin, jotta sairausvakuutusmaksut kirjautuisivat automaattisesti vuosittaiseen veroilmoitukseen, on suoritettava tuloveron ennakko. Luo ne siirtymällä ALOITUS-välilehteen »VEROT» TULOVERO »LASKE VEROT. Sitten ZUS-maksut sisällytetään ennakkomaksuun.

Luo sitten vuosittainen veroilmoitus seuraavalla kaaviolla: ALOITA »VEROT» VUOSIILMOITUKSET »LISÄÄ ILMOITUS, kun olet valinnut yhden sopivista lomakkeista:

  • Vuosituloveroilmoitus yleisillä ehdoilla (PIT 36),
  • Vuosittainen kiinteä tuloveroilmoitus (PIT 36L),
  • Vuosittainen kiinteä tuloveroilmoitus (PIT 28)

ja valitsemalla vuosittaisen veroilmoituksen vuoden ja tarkoituksen - toimittaminen tai korjaus, näkyviin tulee ikkuna, jossa ZUS-maksut luetellaan.

Silloin vuosittaisen veroilmoituksen ikkunassa, jos sairausvakuutusmaksut ovat suuremmat kuin se verotusarvo, josta ne voidaan vähentää, järjestelmä ottaa automaattisesti huomioon vain vähennyskelpoisen arvon.