Korkeimman oikeuden päätös tyhjistä laskuista

Palveluvero

ALV-palautuksen hakeminen ei ole vaikeaa - sinun tarvitsee vain täyttää ja lähettää asianmukainen lomake verotoimistolle. Todellisuus on osoittanut, että rikolliset käyttävät tätä mahdollisuutta kiristämällä veroa kuvitteellisilla laskuilla.

Korkeimman oikeuden ratkaisun mukaan veron erotuksen aiheettoman palautuksen saaminen lähdeasiakirjoja käyttäen sitä tosiasiallisesti kattamatta on rahanpesurikos. Toisin sanoen kyse on laittomasta toiminnasta peräisin olevan rahan laskemisesta kiertoon.

Nettisivuja selatessasi voit usein törmätä mainoksiin, joissa joku tarjoutuu myymään "tyhjiä laskuja". Näiden ilmoitusten ei välttämättä tarvitse olla totta - ne ovat yleensä seurausta lainvalvontaviranomaisten provokaatiosta.

Korkeimman oikeuden päätös

Viime vuoden 18. joulukuuta, ennen kuin julkinen mielipide imeytyi Ukrainan ja Sotšin kisojen raportteihin, korkeimman oikeuden seitsemästä tuomarista koostuva rikosjaosto hyväksyi päätöslauselman (viitenumero I KZP 19/13). Se liitettiin myöhemmin oikeusperiaatteiden kirjaan, mikä tarkoittaa, että muut korkeimman oikeuden jäsenet sitovat sitä vastaavissa tapauksissa.

Korkeimman oikeuden ratkaisun sisältö

1. Pykälässä määritellyn rikoksen täytäntöönpanotoimen kohde. 299 §:n 1 momentti tässä säännöksessä mainitaan "maksuvälineet, rahoitusvälineet, arvopaperit, valuuttaarvot, omaisuusoikeudet tai muu irtain tai kiinteä omaisuus", jotka ovat suoraan tai välillisesti peräisin kielletyn teon suorittamisesta;

2. Art.:ssa määritellyn rikoksen tekijä. 299 §:n 1 momentti voi olla myös kielletyn teon tekijä, jonka suorittamiseen liittyy toimeenpanotoimen kohteena oleva etu.

On myönnettävä, että tämä päätöslauselma on ennakkotapaus, sillä aiemmin ei ollut selkeää kantaa tiettyjen toimintojen tunnustamiseen rahanpesuksi. Lisäksi on syytä huomata, että veronmaksaja on nyt rikosoikeudellisessa vastuussa, mikä laajentaa syyttäjien työskentelyä.

Petos

Vero- ja rikoslain 76 §:n 1 momentti Joka antamalla tietoja, jotka ovat ristiriidassa todellisen tilanteen kanssa tai salaamalla todellisen tilanteen, johtaa toimivaltaista viranomaista harhaan ja uhkaa saada kohtuuttomasti takaisin julkisoikeudellisia verosaatavia, erityisesti tavaroiden verotusta koskevissa säännöksissä tarkoitetun ostoihin sisältyvän veron ja palveluista, valmisteverosta, liian suuren maksun palauttamisesta tai sen hyvittämisestä verorästien tai nykyisten tai tulevien verovelkojen kattamiseen tuomitaan sakkoa enintään 720 päivähintaa tai vankeutta tai molempia.

Rahanpesu

CC 299 § 1 § Joka maksuväline, rahoitusvälineet, arvopaperit, valuutta-arvot, omaisuusoikeudet tai muu irtainta omaisuutta tai kiinteistöä, joka on saatu kielletyn teon suorittamiseen liittyvistä eduista, ottaa vastaan, siirtää tai viedä ulkomaille, auttaa luovuttamaan omaisuuttaan tai hallussaan tai harjoittaa muuta toimintaa, joka voi haitata tai merkittävästi haitata niiden rikollisen alkuperän tai sijaintipaikan määrittämistä, havaitsemista, takavarikointia tai takavarikointia, on tuomittava vapausrangaistus 6 kuukaudesta 8 vuoteen.

Online-vinkkejä

Onko sinulla yritystä ja sinulla on kysyttävää?

Hyödynnä Yrittäjän oppaan asiantuntijaneuvoja

Verkkoneuvonta yrityksille

Kuvatussa korkeimman oikeuden päätöksessä todetaan nimenomaisesti, että tämän käytännön kohteena voivat olla taustalla olevasta kielletystä teosta suoraan tai välillisesti johdetut arvot, jotka verorikoslain mukaan ovat petoksia (76 §).

Ratkaisun vaikutukset liiketoimiin

Korkeimman oikeuden ratkaisun vaikutuksia ei voi yliarvioida tai sivuuttaa. On tärkeää tietää, että korkein oikeus lisäsi rikoslain mukaan vastuuseen asetettavien tahojen määrää. Tästä seuraa, että osallistuminen - jopa vähäisessä määrin - rahanpesurikokseen (fiktiivisen laskun kautta) on samassa vastuussa kuin taustalla olevasta rikoksesta saadun voiton saaja.