Laina-auto yrityksessä - vastuu- ja kattava vakuutus yrityksen kuluissa

Palveluvero

Suurin osa yrittäjistä käyttää tällä hetkellä autoa yrityksessä. Tärkeää on, että sen ei tarvitse olla yrityksen omaisuus. Lainasopimuksen perusteella voidaan käyttää myös käytettyä autoa yrityksen käyttöön. Tällaisen ajoneuvon vakuuttamisesta aiheutuneet kulut voidaan laissa säädetyllä tavalla sisällyttää verotuksessa vähennyskelpoisiin kuluihin. Koskeeko tämä sääntö myös vastuu- ja liikennevakuutuksia, kun käytämme yrityksessä vuokra-autoa?

Laina-auto firmassa

Kuten jo mainittiin, yrityksen autoa voidaan käyttää lainasopimuksen perusteella. Sitä on säännelty siviililain säännöksissä ja tarkemmin pykälässä. 710 tämän lain. Siellä luemme, että lainaamalla laitteen omistaja eli lainanantaja sitoutuu sallimaan vastaanottajan käyttää hänelle annettua esinettä maksutta. Järjestelyistä riippuen tällainen sopimus voi olla voimassa toistaiseksi tai toistaiseksi.

Sopivan lainasopimuksen solmimisen jälkeen yrittäjä voi käyttää lainattua autoa yrityksessä. Herää kuitenkin kysymys, voivatko tällaisen ajoneuvon käyttökustannukset alentaa veropohjaa? Tässä tapauksessa sinun tulee myös viitata koodiin - Art. 713, se osapuoli, joka maksaa tavallisia tavaroiden ylläpitokustannuksia, on se, joka käyttää. Tämä tarkoittaa, että tässä tapauksessa yrittäjä rahoittaa käytössä olevan auton ylläpidon, joten tästä aiheutuvat kulut voivat periaatteessa olla yrityksen kustannuksia.

Vakuutuksen ja vuokra-auton kustannukset yrityksessä

Lainattu henkilöauto

Autoon liittyvien kulujen kirjanpitoa yhtiössä säätelevät melko yksinkertaiset säännöt. Tilanteessa, jossa henkilöauto on käyttöomaisuus tai sitä käytetään laina-, vuokra- tai leasingsopimuksen (tai muun vastaavanlaisen sopimuksen) perusteella ja samalla verovelvollinen:

  1. käyttää ajoneuvoa yksinomaan liiketoimintatarkoituksiin,
  2. pitää kirjaa ajoneuvon ajokilometreistä, ns kilometrimäärä,
  3. loi säännöt ajoneuvon käyttöön yhtiössä,
  4. ilmoitti ajoneuvosta verovirastolle ALV-26-lomakkeella (koskee aktiivisia arvonlisäveron maksajia),

silloin tiettyyn ajoneuvoon liittyvät kulut voidaan kirjata kuluiksi ilman rajoituksia. Jos yrittäjä ei täytä jotakin ehdoista (esim. ei kilometriä), yrityksen kustannuksiin voi sisältyä vain 75 % tiettyyn ajoneuvoon liittyvien käyttökustannusten arvosta, esimerkiksi polttoaine- tai korjauskuluista.

Toisaalta, jos yrityksen käytössä oleva auto on yksityinen ajoneuvo, kustannukset ovat vain käyttökulut 20 % rajaan asti niiden arvosta.

Verovelvolliset voivat 1.1.2019 alkaen hyväksyä verotuksessa vähennyskelpoisia kuluja vain 20 % yrityksen yksityisen ajoneuvon käyttöön liittyvistä kuluista.Loput 80 % kuluista eivät ole verokuluja.

PIT-lain muutos tuo kuitenkin jonkin verran yhtenäisyyttä yhtiössä käytettävän autovakuutuksen kustannuksiin. Kuten valtiovarainministeriö selittää, vapaaehtoiset maksut (AC) autovakuutuksiin (paitsi henkilöautoon) eivät ole toiminnan kustannuksia.määrässä, joka ylittää heidän osuutensa, joka määräytyy suhteessa, jossa 150 000 zlotya jää jäljelle vakuutustarkoituksiin otetun auton arvoon." (PIT-lain 23 §:n 1 momentin 47 kohta). Toisaalta tämän tyyppisten ajoneuvojen pakollisen vastuuvakuutuksen maksut ovat kokonaisuudessaan vähennyskelpoisia verotuksessa (lain 23 §:n 1 momentin 47 momentista johtuva rajoitus ei koske niitä).

Tämä tarkoittaa, että lainasopimuksen perusteella käytetyssä yrityksessä auton vastuuvakuutus, jos käyttäjä maksaa, menee verotuksessa vähennyskelpoisiin kuluihin 100 % arvostaan. Et voi unohtaa tämän kulun asianmukaista dokumentointia, eli vakuutusasiakirjaa ja maksutositteita.

AC (autocasco) -vakuutus, joka ei ole pakollinen vakuutus, on erilainen. Tärkeää on, että se voi olla liiketoiminnan kulu, mutta tässä tapauksessa ole varovainen rajan suhteen. Sitä sovelletaan henkilöautoihin, joiden arvo on yli 150 000 PLN. Jos kyseessä on tällainen auto yrityksessä, vain se osa AC-vakuutuksesta, joka suhteessa vain ilmoitettuun 150 000 PLN:n arvoon, voidaan sisällyttää kustannuksiin. Siksi yli 150 000 zlotya arvoisen vuokra-auton vakuutus kirjataan muunnoksesta saatuun arvoon:

150 000 PLN / ajoneuvon arvo x AC-vakuutuksen arvo

150 000 PLN:n raja koskee vain henkilöautovakuutusta. Pakollinen vastuuvakuutus voidaan laskea verotuksessa vähennyskelpoiseksi kokonaisuudessaan. Lisäksi 150 000 zlotyn raja koskee kaikkia yrityksen henkilöautoja – ei vain lainattuja, vaan myös käyttöomaisuuteen kuuluvia vuokra- tai käyttöleasingsopimuksen perusteella käytettyjä.

Lainattu kuorma-auto

Lainattujen kuorma-autojen osalta vakuutus laskutetaan erikseen. Jos:

  1. ajoneuvon kokonaismassa ylittää 3,5 tonnia tai
  2. ajoneuvon suunnittelu estää sen käytön muuhun kuin liiketoimintaan tai osoittaa, että muu kuin yrityskäyttö on merkityksetöntä,

kuorma-auton päivittäiseen käyttöön liittyvät kulut kirjataan kokonaisuudessaan verokuluihin. Lisäksi, jos täysi selvitys määräytyy ajoneuvon rakenteen mukaan, verovelvollisella on oltava näiden vaatimusten täyttymisestä todiste katsastusaseman myöntämän todistuksen muodossa (lisäkatsastuksen perusteella). ) ja auton rekisteröintitodistus, jossa on asianmukainen huomautus.

Jos siis auto täyttää kuorma-auton määritelmän, niin vastuuvakuutus ja liikennevahinkovakuutus voidaan sisällyttää verokuluihin koko arvossaan ottamatta huomioon 150 000 zlotyn rajaa. Muussa tapauksessa ajoneuvovakuutus laskutetaan samalla tavalla kuin henkilöautosta.

Yhteenvetona voidaan todeta, että henkilöauton sekä yhtiössä lainasopimuksen perusteella käytetyn kuorma-auton vastuu- ja liikennevakuutus voivat olla verotuksessa vähennyskelpoisia kuluja. Henkilöauton osalta 150 000 zlotyn raja olisi otettava huomioon suhteessa ajoneuvon arvoon.

Voit lukea lisää autoon liittyvien kustannusten kirjanpidosta seuraavista artikkeleista:
- Henkilöauto yrityksessä - 6 tärkeintä selvityssääntöä
- Henkilöauton käytön kustannukset liiketoiminnassa
- Auton kirjanpitosäännöt
- Yksityinen auto liiketoiminnassa - selvitys

Autovakuutuksen lähettäminen wfirma.pl-järjestelmään

Wfirma.pl-järjestelmässä voit helposti selvittää työsuhdeautoihin tai vuokra-, vuokra- tai yksityisautoihin liittyvät kulut. Autoon liittyvien kulujen asianmukaiseksi selvittämiseksi on ajoneuvo ensin syötettävä järjestelmään. Yrityskäyttöön vuokratun auton osalta se tulee lisätä TIETOJA »AJONEUVOT -välilehden kautta valitsemalla LISÄÄ AJONEUVO -vaihtoehto ja täyttämällä tarvittavat kentät. Valitse lainasopimuksella käytetylle ajoneuvolle OMISTUSMUOTTO-kentästä MUU.

Ajoneuvon tyypistä (henkilöauto tai kuorma-auto) riippuen merkitse TYYPPI-kenttä ja valitse KÄYTÄ seuraavasti:

  • YKSITYISET JA KÄYTÖSSÄ - koskee henkilöautoja ja kuorma-autoja, jotka on määritelty alle 3,5 t ilman ALV-1 / ALV-2, joista arvonlisävero on vähennetty 50 % ja käyttökustannukset 75 %,
  • VAIN KÄYTÖSSÄ - tarkoittaa 100 % arvonlisäveron vähennystä ja 100 % kulujen vähennystä ajoneuvoon liittyvistä kuluista edellyttäen, että tarkka kilometrimäärä säilytetään ja ajoneuvo ilmoitetaan verotoimistossa ALV-26-lomakkeella.

Autovakuutus kirjataan järjestelmässä KULUT »TILINPÄÄTÖS» LISÄÄ-välilehden kautta valitsemalla LASKUT (ILMAN ALV) - aktiivisille arvonlisäveron maksajille tai KULUT - arvonlisäverosta vapautetuille verovelvollisille. Syötä asiakirjanumeroksi "Vakuutus nro ..." ja kirjoita urakoitsijaksi vakuutusyhtiön tiedot. Vuokra-auton tapauksessa menotyypiksi tulee määritellä MUUT LIIKETOIMINTAAN LIITTYVÄT KULUT, jonka jälkeen YHTEENSÄ-kenttään merkitään kuluihin sisällytettävä asianmukainen vakuutusarvo. Jos kulut merkitään järjestelmään suoriteperusteisella tavalla, tulee kulua kirjattaessa lisäksi valita RMK-vaihtoehto ja syöttää vakuutuskausi.

Kulujen tallentamisen jälkeen, kun kulut selvitetään kassamenetelmällä (yksinkertaistettu), kulu sisällytetään KPiR:n sarakkeeseen 13 - Muut kulut kokonaisuudessaan myöntämispäivän mukaan. Kertymämenetelmän tapauksessa järjestelmä kuitenkin tekee automaattisesti merkinnät KPiR:n sarakkeeseen 13 asianmukaisella arvolla jokaisena vakuutuksen voimassaolokuukautena.