Ostatko puhelimen yritykselle hintaan 1 PLN? Mieti sitä...

Palveluvero

Monet matkapuhelinoperaattorit myyvät puhelimia promootiossa, symbolisella zlotylla - tämä on erämyyntimuoto, koska ostajan tulee lisätä osamaksun arvo liittymän arvoon kuukausittain aikataulun mukaan. Yksityishenkilöille tällainen ratkaisu voi olla erittäin kätevä, mutta yritystoimintaa harjoittaville ihmisille se voi liittyä huomattaviin tilitysvaikeuksiin. Miten sinun pitäisi maksaa puhelimen osto yritykselle hintaan 1 PLN? Lue artikkeli ja opi siitä lisää!

Lasku vastaanotettu sopimuksen alussa

Jos ostamme puhelimen tällaisessa tarjouksessa, sopimuksen allekirjoittamisen yhteydessä maksetaan symbolinen summa 1 PLN. Kameran ostolaskussa näkyy kuitenkin laitteen kokonaisarvoa vastaava summa, esimerkiksi 400 zlotya.

Loput puhelimen hinnasta maksaa ostaja erissä koko sopimusajalle eli 2 vuodelle. Kuten jo mainittiin, ne tulisi lisätä kuukausitilaukseen ja puhelumaksuihin.

Ja tässä ongelma syntyy usein - kuinka ottaa huomioon tällainen puhelimen osto yritykselle verokuluissa? Pitäisikö minun kirjata koko lasku kerralla, vai ehkä maksaa erät kuukausittain näyttämättä ensimmäistä laskua ollenkaan?

Vuoden 2015 loppuun asti tämä oli hämmentävää

Pääsääntöisesti tällainen kustannus tulisi sisällyttää verokuluihin sen syntyhetkellä, eli laskun päivämääränä, mutta ...

Vuoden 2015 loppuun asti voimassa oli säännöksiä maksamattomista laskusaatavista. Jos yrittäjä ei maksanut tavaroita tai palveluita 30 päivän kuluessa maksuajan päättymisestä, hän oli velvollinen alentamaan verotuksessa vähennyskelpoisia kuluja. Säännöissä määrätään myös, että jos maksuaika oli yli 60 päivää, alennus tehdään 90 päivän kuluttua summan laskutuksesta.

Tällä ratkaisulla estettiin maksuruuhkat ja iski vakavasti yrittäjiä, jotka pitävät tehdystä sopimuksesta johtuvat maksuehdot. Valtiovarainministeriön mukaan edellä mainitut kustannusten oikaisuvelvollisuus koski myös osamaksua ja siten myös puhelimen hankintaa symbolisella zlotylla.

Millainen oli tällaisen oston selvitys? Selitämme esimerkillä.

Esimerkki 1.

Jan Kowalski pyörittää yritystä ja selvittää tilinsä KPiR:n kanssa. 5. elokuuta 2013 hän osti puhelimen, jonka nettoarvo oli 1 030 zlotya. Kun osti puhelimen, hän maksoi nettosumman 1 PLN. Loput maksusta (1 029 zlotya netto) jaettiin 12:een kuukausierään, kukin 85,75 PLN, sopimukseen liitetyn aikataulun mukaisesti. Sopimuksen mukaan osamaksut on maksettava kunkin kuukauden 21. päivään mennessä sekä liittymä- ja puhelulaskut. Ensimmäinen erä on maksettava 21. syyskuuta mennessä.

Yrittäjä tunnistaa puhelimen oston 5.8.2013 dokumentoivan laskun sarakkeessa 13 KPiR ("Muut kulut"). Tässä vaiheessa on tärkeää olettaa, että verovelvollinen maksaa kaikki maksut sopimuksen mukaisessa määräajassa. Jopa tällaisessa tilanteessa hän on velvollinen poistamaan 857,50 zlotya verovähennyskelpoisista kuluista eli niiden maksuerien arvosta, jotka jäävät maksettavaksi 90 päivän kuluttua tietyn kulun hyvittämisestä (eli 5. elokuuta). + 90 päivää), eli 3. marraskuuta 2013 jälkeen (kaksi erää maksetaan kyseiseen päivämäärään mennessä - 21. syyskuuta ja 21. lokakuuta, joten se on 171,50 PLN). Sitten seuraavien erien maksupäivänä hänellä on oikeus sisällyttää maksetut erät uudelleen roskakoriin.

Tällaisessa tapauksessa hänen on kyseisen summan poiskirjauspäivänä velvollinen antamaan kustannusoikaisusta todiste, joka on perustana KPiR-kirjaukselle.

Suoritettuaan ensimmäisen erän maksun kulun kirjaamisen jälkeen eli 21.11.2013 hänellä on oikeus sisällyttää peruutettu erä uudelleen verotuksessa vähennyskelpoisiin kuluihin. Tämä olisi tehtävä kustannusten noususta saatujen todisteiden perusteella. Todistukseen tulee liittää todiste vastuun suorittamisesta, esimerkiksi pankkisiirtovahvistus. Tällainen toiminta tulisi suorittaa joka kerta erän maksamisen jälkeen aikataulun mukaisesti.

Ei kustannuskorjausta vuonna 2016

Kustannusoikaisua koskevat säännökset lakkasivat olemasta vuoden 2016 alusta. Näin ollen yrittäjien ei enää tarvitse tehdä kulukorjauksia maksamattomista veloista. Säännösten muutoksesta huolimatta veroviranomaiset voivat edelleen tarkastaa kirjanpidon kustannusoikaisun voimassaolovuosilta eli jopa 5 vuoden takaa.

Lisäksi lainsäätäjä ennakoi, että voi olla tilanne, jossa vuosilta 2013-2015 poistetut kulut maksettiin vasta vuonna 2016. Tällöin yrittäjä voi rästien maksamisen jälkeen sisällyttää menot uudelleen kuluiksi.

Sama tulee tehdä, kun maksu suoritetaan erissä. Jos osa maksamattomasta velasta on kirjattu pois taseesta ja yrittäjä maksaa toisen erän joka kuukausi, maksettu osa voidaan lisätä kuluihin kuukausittain.

Puhelimen osto yritykselle hintaan 1 PLN ja ALV

Onneksi arvonlisäveron selvityskysymys näyttää paljon paremmalta. Yrittäjällä on oikeus vähentää vero kokonaisuudessaan puhelimen laskusta (aikaisintaan laskun vastaanottopäivänä), eikä seuraavien maksuerien maksaminen aikataulun mukaan vaadi oikaisua.

Toisaalta kassaperusteisen arvonlisäveron selvitystavan valinneiden verovelvollisten tulee olla varovaisia ​​- he voivat vähentää tavaroiden ja palvelujen ostoihin sisältyvän veron vasta maksun suorittamisen jälkeen.