Alle vuoden käytetty laitteisto, jonka arvo on yli 10 000 PLN

Verkkosivusto

Yli 10 000 zlotyn arvoiset laitteet, joita on käytetty yrityksessä yli vuoden, tulee luokitella käyttöomaisuushyödykkeeksi ja tehdä poistoista. On myös mahdollista, että tämän arvoisia laitteita käytetään alle vuoden. Tästä syystä herää kysymys, pitäisikö tällainen kulu luokitella käyttöomaisuushyödykkeeksi vai kirjata suoraan kuluihin. Tarkista, kuinka alle vuoden käytetyt laitteet asetetaan KPiR:ään.

Omaisuus

ALV-laki ei sisällä käyttöomaisuuden määritelmää, mutta se osoittaa tilanteet, joissa käyttöomaisuudesta tehdään poistoja. Art. Edellä mainitun lain 22a momenteista tehdään poistoja:

verovelvollisen omistama tai yhteisessä omistuksessa oleva, yksinään hankittu tai valmistettu, täydellinen ja käyttökelpoinen käyttöönottopäivänä:

  1. erikseen omistetut rakenteet, rakennukset ja tilat,

  2. koneet, laitteet ja kuljetusvälineet,

  3. Muut tavarat.

Lisäksi tulee muistaa, että kulun sisällyttämiseksi käyttöomaisuuteen sen tulee täyttää 5 ehtoa:

  • olla valmistettu tai hankittu itse,

  • olla täydellinen ja käyttökuntoinen,

  • olla verovelvollisen omistuksessa tai yhteisessä omistuksessa,

  • sen odotettavissa olevan käyttöajan yrityksessä on oltava pidempi kuin yksi vuosi,

  • olla verovelvollisen käytössä harjoitetun toiminnan yhteydessä tai otettava käyttöön leasing-, vuokra- tai leasing-sopimuksen perusteella.

Alle vuoden käytetty laitteisto, jonka arvo on yli 10 000 PLN

Päätöksen kaluston käyttöajasta osana harjoitettavaa toimintaa tekee yrittäjä. Jos laitteistoa, jonka arvo on yli 10 000 zlotya (aktiivisille arvonlisäveron maksajille netto ja arvonlisäverovapautuksen tapauksessa brutto) käytetään yrityksessä yli vuoden, tulee se merkitä käyttöomaisuusrekisteriin. Tämä kulu sisällytetään kuluihin kuukausittaisten poistojen kautta, jotka lasketaan alkuarvosta. Jos yrittäjä olettaa, että ostettua laitetta käytetään alle vuoden, menot voidaan sisällyttää suoraan kuluihin sen syntymiskuukauden aikana.

Laitteet, joiden arvo on yli 10 000 PLN - käyttöajan muutos

On myös mahdollista, että ostettua yli 10 000 zlotya arvoista laitetta, joka on sisällytetty suoraan yrityksen kuluihin alle vuoden odotetun käyttöiän vuoksi, käytetään liiketoiminnassa yli vuoden ajan.

Tällöin laitteet on sisällytettävä käyttöomaisuusrekisteriin ja menojen kirjaaminen pois taseesta KPiR:n sarakkeesta 13. Myös verotuksessa vähennyskelpoisia kustannuksia on vähennettävä hankintahinnan ja tietyn vuoden poistojen määrän erotuksella. Vahvistus tälle kannalle löytyy Katowicen verokamarin johtajan 25. elokuuta 2015 antamasta yksittäispäätöksestä, jonka viitenumero on IBPB-1-1 / 4511-272 / 15 / AP.

Mikäli kaluston käyttöikä muuttuu vuoden aikana ja edellisen verovuoden tilit suljetaan, on vuosittaista veroilmoitusta oikaistava. Maksamatta oleva vero tulee maksaa verorästikorkoineen, jotka lasketaan laitteen käyttövuoden ylityspäivästä oikaisupäivään.

Käyttöomaisuuden poistot

Lineaarinen poisto

Mikäli laitteen taloudellinen käyttöikä muuttuu ja poistot ovat tarpeen, on mahdollista valita tasapoistot. Sen ominaispiirre ovat tasaiset poistot koko poistoajan ajan. Ensimmäinen poisto tehdään komponentin käyttöönottoa yrityksen omaisuuteen seuraavan kuukauden aikana.

Viimeinen poisto tehdään, kun poistojen arvo on yhtä suuri kuin käyttöomaisuuden alkuarvo.

On syytä muistaa, että yrittäjät eivät voi vapaasti valita poistoprosenttia. Sen valinta perustuu käyttöomaisuusluokitukseen, minkä vuoksi käyttöomaisuuden oikea luokittelu on niin tärkeää. Yrittäjät voivat soveltaa yksittäistä verokantaa, mutta vain käyttöomaisuuteen luokiteltaviin käytettyihin komponentteihin.

Kertapoistot

Kertapoistot tehdään 3-8 KŚT -ryhmään kuuluvasta vähämerkityksisellä tuella rahoitetusta käyttöomaisuudesta, lukuun ottamatta henkilöautoja ja tehtaan käyttöomaisuutta.

Osana de minimis -tukea kertapoistoja voivat käyttää:

  • Pienet verovelvolliset, joiden bruttomyyntiarvo edellisenä verovuonna ei ylittänyt 1 200 000 euroa,

  • veronmaksajia, jotka ovat vasta aloittamassa liiketoimintaa tiettynä verovuonna.

Osana tätä helpotusta yrittäjät voivat tehdä poistoja 50 000 euron kertapoistorajaan asti.

Kertapoiston käytöstä tulee ilmoittaa asianomaiselle verovirastolle. Hakemuksen mukana tulee lisäksi liittää seuraavat tiedot:

  • osto- ja maksuasiakirja,

  • kopio KPiR:stä,

  • käyttöomaisuusrekisteri,

  • ilmoitus poistomenetelmästä, joka käytettäisiin, jos ei kertapoistoa,

  • todistukset de minimis -tuesta, joka on myönnetty kahden viime vuoden aikana tai siitä, ettei tukea ole käytetty,

  • tiedot hakijasta.

Mitä tulee upouuden käyttöomaisuuden kertapoistoon, jokainen yrittäjä voi käyttää sitä vuoden aikana 100 000 zlotyn rajaan asti edellyttäen, että:

  • ostetun käyttöomaisuuden alkuarvo tiettynä verovuonna on vähintään 10 000 PLN,
  • verovuonna ostetun vähintään kahden käyttöomaisuuden kokonaisalkuarvo on vähintään 10 000 zlotya ja kummankin alkuarvo yli 3 500 zlotya.

Kertapoistoa valittaessa poistojen alaskirjaus kirjataan kokonaisuudessaan yhtiön kuluksi käyttöomaisuuden käyttöönoton kuukaudessa.