Yrityksen myynti ja verot - tiedon kokoelma

Palveluvero

Yksittäisen yrityksen omaisuuden myynti on yleinen ilmiö liiketoimissa. Joskus on kuitenkin tilanne, jossa kauppasopimus kattaa koko yrityksen. Omistajat voivat päättää ryhtyä tähän vaiheeseen useista syistä. Ennen kuin päätetään myydä koko yritys, kannattaa miettiä, millaisia ​​veroseuraamuksia tällaisella toiminnalla on. Alla olevassa artikkelissa pohditaan, miltä yrityksen myynti näyttää verotuksellisesti.

Yrityksen määritelmä

Harkitseminen tulisi aloittaa yrityksen määritelmän esittämisestä. Emme löydä selitystä tälle käsitteelle mistään verolaista, joten sinun tulee viitata siviililain säännöksiin. Sen sisältämien säännösten mukaan yritys on järjestäytynyt yritystoimintaan tarkoitettu aineettoman ja aineellisen hyödykkeen ryhmä.

Se sisältää erityisesti:

  1. yritystä tai sen erillisiä osia yksilöivä nimitys (yrityksen nimi);
  2. kiinteistön tai irtaimen omaisuuden, mukaan lukien laitteet, materiaalit, tavarat ja tuotteet, sekä muut esineoikeudet kiinteistöön tai irtain omaisuuteen;
  3. kiinteistön tai irtaimen omaisuuden vuokra- ja vuokrasopimuksista johtuvat oikeudet ja muista oikeussuhteista johtuvat kiinteistön tai irtaimen omaisuuden käyttöoikeudet;
  4. saamiset, arvopaperioikeudet ja käteisvarat;
  5. toimiluvat, lisenssit ja luvat;
  6. patentit ja muut teollisoikeudet;
  7. omistusoikeudet ja omaisuuden lähioikeudet;
  8. liikesalaisuudet;
  9. yrityksen pyörittämiseen liittyvät kirjat ja asiakirjat.

Tietenkin on syytä huomauttaa, että tämä on esimerkillinen luettelo ja yritys voi sisältää myös muuta aineellista ja aineetonta omaisuutta. On myös syytä korostaa, että siviililain säännökset määräävät, että yritystä koskeva kanne kattaa kaiken, mikä on osa yritystä, ellei kanteen sisällöstä tai erityissäännöksistä muuta johdu.

Lisäksi yrityksen myymiseksi tehokkaasti on tarpeen säilyttää laissa säädetty asianmukainen muoto. Yrityksen kauppasopimus on tehtävä kirjallisesti notaarin vahvistamilla allekirjoituksilla. Jos yritykseen kuuluu kiinteistöjä, tällaisen sopimuksen tulee olla notaarin hyväksymä asiakirja.

Yrityksen myynti arvonlisäveron valossa

Yrityksen tai yrityksen organisoidun osan myynti ei ole arvonlisäveron alaista. Tällainen tapahtuma jätettiin kokonaan tämän lain säännösten ulkopuolelle. Tämä tarkoittaa, että luovutusveroa ei tarvitse maksaa, ostoihin sisältyvän veron vähennysoikeutta ei ole, eikä myyntiä dokumentoida laskulla.

Yrityksen myynti PCC:n valossa

Siviilioikeudellisista liiketoimista annetun lain säännösten mukaan siviilioikeudellinen liiketoimi ei ole veronalaista, jos vähintään toinen osapuoli on arvonlisäverollinen tai vapautettu tavaroiden ja palveluiden verosta.

Edellä esitetystä seuraa, että jos jokin toiminta on arvonlisäveron alaista, veron kantaminen siviilioikeudellisista liiketoimista on poissuljettu. Kuten jo todettiin, yrityksen myynti on täysin vapautettu arvonlisäverolain säännöksistä, joten se on yleisten sääntöjen mukaan PCC-veron alaista. Tämän seurauksena myyty yritys myy omaisuutta ja omaisuusoikeuksia, joten veroprosentti on 2% kiinteistöille ja irtaimelle ja 1% muille omaisuusoikeuksille - jotka muodostavat tämän yrityksen. Ostaja on vastuussa veron maksamisesta.

Yrityksen myynti PIT valossa

Tuloverolaki ei erottele yrityksen myynnistä saatua tuloa erilliseksi tulonlähteeksi. Tämän vuoksi tällainen toiminta olisi luokiteltava yrityksen omaisuuden yksittäisten osien myymiseksi, joka tuottaa tuloa osana ei-maatalouden taloudellista toimintaa. Tulon arvo on myydyn yrityksen yksittäisten osien summa.

Yleisesti tunnetusti tulot ovat veronalaisia, mikä johtuu saatujen tulojen vähentämisestä verokuluilla. Myös tässä tapauksessa käsittelemme verokustannusten luokkaa. Se on poistoimaton osa käyttöomaisuuden alkuarvosta ja laitteiden, kaupallisten tavaroiden tai materiaalien hankintamenoista.

Esimerkki 1.

Verovelvollinen hankki elinkeinotoiminnassaan koneita ja laitteita, jotka sitten luokiteltiin käyttöomaisuuteen. Näistä tavaroista tehtiin poistot, joiden summa on 200 000 zlotya. Vaikean perhetilanteen vuoksi veronmaksaja päätti myydä koko yrityksen. Arvioinnin jälkeen todettiin, että yrityksen koko omaisuuden arvon summa on 350 000 zlotya. Käyttöomaisuusrekisterin mukaan poistoimaton arvo on 50 000 zlotya. Verotettava tulo on siis 300 000 PLN (350 000-50 000).

Esimerkki 2.

Veronmaksaja päätti myydä yrityksensä 100 000 zlotylla. Toiminnassaan hän ei käyttänyt poistoihin alaista käyttöomaisuutta. Yrityksen varastossa on vain kaupallisia tavaroita ja laitteita, joiden yhteisarvo on 70 000 zlotya. Tämä tarkoittaa, että tällaisesta myynnistä saatava verotettava tulo on 30 000 PLN (100 000 - 70 000).