Pieni ZUS toiseksi mukavuudeksi yrittäjille

Palvelus

Pienituloiset yrittäjät voivat hyötyä uudesta ZUS:n verohelpotuksesta, ts. pieni ZUS. Tämän verohelpotuksen saamisessa ja perusteen määrittämisessä on viimeisen vuoden aikana tapahtunut muutamia muutoksia.Tässä artikkelissa kuvaamme tärkeimmät tiedot "pienestä ZUS" -verohelpotuksesta!

Mikä on pieni ZUS?

Pieni ZUS on helpotus yrittäjille, jotka saavat suhteellisen alhaiset tulot liiketoiminnastaan. Sitä käyttävillä on oikeus maksaa ZUS-maksuja, jotka lasketaan yksilöllisesti. Tämä peruste riippuu kuitenkin yrittäjän edellisen vuoden tulojen määrästä.

Pienen ZUS:n käyttöaika on rajoitettu 36 kuukauteen yrityksen 60 kuukauden aikana. Tämä tarkoittaa, että esimerkiksi 3 vuoden jatkuvan verohelpotuksen käytön jälkeen yrittäjä ei voi käyttää sitä seuraavien 2 vuoden aikana ja hänen tulee maksaa maksuja suurelta ZUS:lta.

Pienen ZUS:n käyttöehdot

Pientä ZUS:a voi käyttää yritystä hoitava henkilö, jos hän täyttää kaikki seuraavat ehdot:

  • edellisenä vuonna se on ollut toiminnassa vähintään 60 päivää;
  • viime vuoden liikevaihto ei ylittänyt 120 tuhatta. zloty;
  • ei täytä ehtoja etuuksien käyttämiselle maksujen maksamisessa (maksut lasketaan 30 prosentista vähimmäispalkasta);
  • edellisenä vuonna se ei yhdistänyt arvonlisäverovapautusta veron maksamiseen verokortin muodossa;
  • ei harjoita työsopimuksen mukaista toimintaa entisen tai nykyisen työnantajan palveluksessa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna;
  • edellisenä vuonna hän ei ollut vakuutettu muuhun kuin maataloustoimintaan (ts. luojana ja taiteilijana, avoimen yhtiön, kommandiittiyhtiön, henkilöyhtiön, yksityisen elinkeinonharjoittajan, yksinkertaisen osakeyhtiön osakkeenomistajana, toiminnan harjoittajana freelance-ammatin alalla tai koulujen tai muiden oppilaitosten johtamisessa).

Esimerkki 1.

Herra Jan perusti yrityksen 15. maaliskuuta 2020 ja teki ilmoituksen ZUS:lle koodilla 05 40. Tämä tarkoittaa, että:

  • käyttää aloitusalennusta syyskuun 2020 loppuun asti;
  • lokakuusta 2020 syyskuun 2022 loppuun hän maksaa etuoikeutettuja ZUS-maksuja (hakemus ZUS:lle koodilla 05 70).

Mr. Jan, joka liittyy oikeuteensa käyttää ensin "käynnistysapua" ja sitten "etuoikeutettua ZUS-avustusta", ei voi jättää hakemusta pienelle ZUS:lle ennen etuuksien päättymistä.

Tärkeää on, että jos yritystä pyöritetään osan vuodesta, tulorajaa alennetaan suhteessa aktiivisten työpäivien määrään.

Esimerkki 2.

Mr. Waldemar toimi 252 päivää vuonna 2020. Tänä aikana hän saavutti tuloja 90 tuhatta zlotya. Pystyykö hän hyötymään pienestä ZUS:sta?

189 aktiivisen työpäivän tuloraja on:

120 000 PLN / 365 päivää x 252 päivää = 82 849,32 PLN.

Saavutettu tulo on suurempi kuin elinkeinopäivien määrään suhteutettu raja, joten yrittäjällä ei ole oikeutta pieneen ZUS:iin.

Pieni ZUS - kuinka hakea helpotusta?

Pieni ZUS plus verohelpotussovellus ei ole ilmeinen. Kaikki riippuu siitä, mihin maksuihin yrittäjä on raportoitu joulukuussa 2020.

Sovellus pieneen ZUS:iin, kun joulukuussa 2020 käytettiin pientä ZUS:ia

Jos yrittäjä rekisteröityi pieneen ZUS:iin joulukuussa 2020 ja haluaa jatkaa tätä helpotusta vuonna 2021, hänen ei tarvitse rekisteröityä uudelleen. Pienen ZUS:n vakuutusnimikkeen koodi on 05 90 tai 05 92 alkaen.

Raportointi pienelle ZUS:lle, kun tämän helpotuksen käyttö alkaa tammikuussa 2021

Yrittäjän, joka maksoi maksuja suuren ZUS:n perusteella joulukuussa 2020 tai päätti etuusjakson 31.12.2020 saadakseen tulomaksuhelpotuksen, tulee ilmoittaa ZUS:lle asianmukaisella vakuutusnimikkeellä. Tätä varten sinun on ensin poistettava rekisteröinti ZUS:iin käyttämällä ZUS ZWUA -ilmoitusta nykyisellä vakuutusnimikekoodilla ja syötettävä poiston syyksi 600. Tämän jälkeen yrittäjän on rekisteröidyttävä uudelleen ZUS ZUA / ZZA -lomakkeilla . Hakemuksessa tulee olla vakuutusnimikekoodi 05 90 tai 05 92. Rekisteröinnin ja tähän helpotukseen ilmoittamisen määräajan tulee olla sama, jotta vakuutusten jatkuvuus säilyy. Jos hakemus tehdään 1.1.2021 alkaen, niin vakuutusvelvollisuuden lakkaamis-/syntymispäiväksi merkitään 1.1.2021. Pienen ZUS:n rekisteröinnin määräaika on määritelty Art. 36 sek. Kansaneläkejärjestelmästä annetun lain (jäljempänä sosiaalivakuutuslaki) 4b ja 14a §.

Sosiaalivakuutusjärjestelmästä annetun lain 36 artikla
"4b. §:ssä tarkoitettu vakuutettu. 18c kohta. 1, joka on aloittanut tai jatkanut muuta kuin maataloustoimintaa tietyn kalenterivuoden tammikuussa, on toimitettava hakemus sosiaalivakuutuksesta kyseisen kuukauden loppuun mennessä. Jos tämä aika on lyhyempi kuin 7 päivää, vakuutetun tulee ilmoittautua sosiaalivakuutuksiin 7 päivän kuluessa vakuutusvelvollisuuden syntymispäivästä.
[...]
14a. Muutos suhteessa 3 momentissa tarkoitetussa ilmoituksessa esitettyihin tietoihin. 10 §:ssä tarkoitettujen vakuutusmaksujen laskentatapaan liittyvää vakuutusoikeutta. 18c kohta. 1, vakuutetun tulee ilmoittaa laitokselle jättämällä rekisteristä poisto ja uudelleenilmoitus sosiaaliturvaan, joka sisältää oikeat tiedot:
1) tietyn kalenterivuoden tammikuun loppuun mennessä, jos muutos hakemuksessa ilmoitettuihin tietoihin nähden tapahtuu kyseisen vuoden tammikuussa ja jos tämä aika on lyhyempi kuin 7 päivää, vakuutettu hakee sosiaalivakuutusta 7 päivän kuluessa muutoksesta;
2) 7 päivää muutoksesta - muissa tapauksissa ”.

Jos yrittäjä aloitti tai aloitti toimintansa uudelleen tietyn vuoden tammikuussa ja hän sai myös oikeuden pieneen ZUS:iin tässä paikassa, hakemus voidaan lähettää tammikuun loppuun mennessä. Jos ilmoitusaika on lyhyempi kuin 7 päivää, ilmoitus tehdään 7 päivän kuluessa. Kun yrittäjä täyttää vuoden aikana (esim. etuusajan päätyttyä) tähän helpotukseen liittymisen ehdot, hän voi rekisteröityä uudelleen tunnuksella 05 90/05 92 7 päivän kuluessa vakuutusvelvollisuuden muutoksesta.

Esimerkki 3.

Palattuaan toiminnan 27. tammikuuta 2021 Mr. Bartosz haluaa hyödyntää pientä ZUS:n verohelpotusta. Hakemusasiakirjat tulee lähettää viimeistään 3.2.2021.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Maksupohjan laskenta - pieni ZUS plus

Pienen ZUS:n maksupohjaa laskettaessa otetaan huomioon edellisen kalenterivuoden tulon määrä. Tuloja ei pidä sekoittaa tuloihin, joiden raja näkyy verohelpotuksen hyödyntämiseen oikeuttavissa ehdoissa. Tulot ovat tulojen ja kustannusten erotus, ja jos kustannuksiin sisältyivät sosiaaliturvamaksut, niin 1999/2004 9 artiklan mukaisesti. 18c kohta. Kansaneläkejärjestelmästä annetun lain 4 a §:n mukaan niiden arvo tulee lisätä tuloihin. Rekisteröitynä kertakorvauksena tai verokorttina maksaville henkilöille tulon ja tulon käsite on vahvistettu erikseen.

Art. 18c sek. 12 § sosiaalivakuutusjärjestelmästä
"Henkilöiden osalta, joihin edellisenä kalenterivuonna sovellettiin kiinteämääräistä tuloveroa koskevia säännöksiä seuraavasti:
1) verokortti, joka ei ole hyötynyt pykälän mukaisesta tavaroiden ja palveluiden myynnin verovapaudesta. 113 kohta. Tavara- ja palveluverosta 11. maaliskuuta 2004 annetun lain 1 ja 9 §:n mukaan:
a) kohdassa tarkoitetun edellisen kalenterivuoden vuositulot muusta kuin maataloustoiminnasta 1, sinun tulee ymmärtää 1 artiklassa tarkoitetun myynnin arvo. 2 tämän veron alaisten tavaroiden ja palveluiden verosta 11 päivänä maaliskuuta 2004 annetun lain 22 kohta ilman tämän veron määrää;
b) kohdassa tarkoitettua edellisenä kalenterivuonna saatua vuosituloa muusta kuin maataloudesta 4, olisi ymmärrettävä a alakohdan mukaisena vuositulona muusta kuin maatalouden taloudellisesta toiminnasta. a kerrottuna kertoimella 0,5;
2) kertakorvauksena kirjatusta tulosta edellisenä kalenterivuonna 1 momentissa tarkoitetulla muulla kuin maataloustoiminnalla saaduilla vuosituloilla. 4, sinun tulee ymmärtää 1 kohdassa tarkoitettu vuositulo muusta kuin maatalouden taloudellisesta toiminnasta. 1 kerrottuna kertoimella 0,5 ”.

Esimerkki 4.

Karolinan yritystuloa verotetaan kirjatulla kertamaksulla. Vuonna 2020 sen liikevaihto oli 102 528 PLN. Tästä syystä perusteen laskennassa käytettävä tulo on 51 264 zlotya (102 528 x 0,5 zlotya).

Pienen ZUS-helpotuksen maksuperuste on määritettävä sosiaalivakuutusjärjestelmästä annetun lain kaavan mukaan (18 §:n 4 momentti):

ei-maatalousalan vuositulot
saatu edellisenä kalenterivuonna

__________________________________________________________ x 30

ei-maatalouden kalenteripäivien lukumäärä
liiketoimintaa edellisenä kalenterivuonna

Operaation tulos on pyöristettävä kahden desimaalin tarkkuudella. Seuraavassa vaiheessa saatu luku kerrotaan vakiokertoimella 0,5. Lopputulos on pyöristettävä lähimpään penniin.

Työrahaston osalta maksu tulee laskea vain, jos laskentaperuste on vähintään työn vähimmäispalkan suuruinen.

Esimerkki 5.

Vuonna 2020 yrittäjä sai tuloja 67 500 zlotya, hän maksaa veron yleisin ehdoin. Hän johti toimintaa ympäri vuoden. Pienen ZUS:n perusta lasketaan seuraavasti:

67 500 PLN/365 päivää x 30 = 5 547,95 PLN

PLN 5 547,95 x 0,5 = 2 773,98 PLN.

Yrittäjän maksujen laskentaperuste on 2 773,98 PLN. Vuonna 2021 ZUS:n kertamaksut maksetaan 3 155,40 PLN:stä. Tässä tilanteessa yrittäjä, joka maksaa pientä ZUS plus -maksua, säästää 187,99 PLN kuukaudessa. Tämä näkyy alla olevassa taulukossa.

 

Pieni ZUS

Suuri sosiaalivakuutuslaitos

Sosiaalisen koostumuksen ja FP:n perusta

2 773,98 PLN

3 155,40 PLN

Skł. sosiaalinen (vapaaehtoisella sairauslomalla)

877,69 PLN

988,37 PLN

Skł. työrahastoa varten

PLN 0

77,31 PLN

Maksettavat maksut yhteensä

877,69 PLN

1065,68

Pienen ZUS:n perusta ei voi olla:

  • alle 30 prosenttia vähimmäispalkasta tiettynä kalenterivuonna – 840 PLN vuonna 2021;
  • yli 60 % tietyn kalenterivuoden ennustetusta keskimääräisestä kuukausipalkasta – vuonna 2021 3 155,40 PLN.

Jos se ylittää jonkin edellä mainituista kynnysarvoista, sitä verrataan vähimmäis- tai enimmäismäärään.

Esimerkki 6.

Rouva Amelia johti yritystä 193 päivää vuonna 2020. Täyttää pienen ZUS:n käyttöehdot tammikuusta 2021 alkaen. Vuoden 2020 tulot olivat 9 542 PLN. Maksuperuste määräytyy seuraavasti:

9 542 PLN / 193 päivää x 30 = 1 483,21 PLN

PLN 1 483,21 x 0,5 = 741,61 PLN.

741,61 PLN:n määrä on vähimmäisperustaa pienempi, joten se on nostettava 840 zlotiin, ja tästä summasta Amelia maksaa maksuja vuonna 2021.

Selvitysilmoitusten laatiminen kuukaudelle, jolloin pienen ZUS:n käyttö aloitetaan

On erittäin tärkeää laatia oikein selvitysilmoitus ensimmäisestä alennuksen käyttökuukaudesta. Sen pitäisi sisältää DRA-raportit, osa II tai RCA osa. II, joka näyttää tiedot edellisen vuoden tuloista ja tuloista sekä aiemmin kuvatun kaavan mukaan laskettujen maksujen perusteet. Niiden ansiosta ZUS voi tarkistaa, onko laskentaperusteet oikein laadittu. Jos ilmoitusta selvityksen kera ei ole jätetty seuraavan kuukauden 10. päivään (jos yrittäjä maksaa vakuutusmaksuja vain itselleen) tai 15. päivään (jos yrittäjä työllistää työntekijää) mennessä, ZUS kopioi viimeksi jätetyn ilmoituksen ja näin ollen maksurästit voivat olla syntyvät myöhemmillä jaksoilla, koska pääsääntöisesti uusi peruste on käytettävissä vain niille kuukausille, jolloin DRA-osa II tai RCA osa. II ajallaan.

Esimerkki 7.

Radosław liittyi pieneen ZUS:iin tammikuussa 2021. Hän ei kuitenkaan toimittanut DRA-ilmoitusta DRA-raporttiosan kanssa II helmikuun 10. päivään asti. Hän teki tämän vasta 4. maaliskuuta. Siitä lähtien kun Mr. Vain helmikuulta hän saattoi maksaa alennettuja maksuja, sillä tammikuun ja helmikuun ilmoitukset jätettiin 4. maaliskuuta.

Pieni ZUS plus wFirma.pl-järjestelmässä

Yrittäjä voi suorittaa kaikki pieneen ZUS:iin liittymiseen liittyvät muodollisuudet wFirma.pl-järjestelmän avulla. Tätä tarkoitusta varten hänen tulee laatia ZUS ZWUA ALOITUS »ZUS» HAKEMUSILMOITUKSET »LISÄÄ ILMOITUS» ZUS ZWUA.

Valmistele sitten ZUS ZUA kohdassa ALOITUS »ZUS» HAKEMUSILMOITUKSET »LISÄÄ ILMOITUS» ZUS ZUA.

Molemmat ilmoitukset voidaan lähettää suoraan järjestelmästä ZUS:iin. Valitse vain ne ja valitse yläpalkista LÄHETÄ / VIE »LÄHETÄ LAITE ZUS:iin. Sen jälkeen lähetä se wFirma.pl:n työntekijälle sarjan nimeämisen jälkeen.

Seuraava vaihe on maksupohjan luominen. Voit tehdä tämän siirtymällä kohtaan ASETUKSET »VEROT» ZUS »YLEISTÄ, jossa Järjestelmä-kentässä voit valita pudotusvalikosta "maksut tuloista".

Kun olet valinnut yllä olevan mallin, näkyviin tulee lisävälilehti PIENEN ZUS:n PERUS. Napsauta vain ADD BASE. Tarkista ikkunan avaamisen jälkeen automaattisesti luetut tiedot, jotka tulevat järjestelmään lisätyistä tiedoista (edellyttäen, että kirjanpito on tehty edellisenä kalenterivuonna):

  • toimintapäivien lukumäärä (edellisestä vuodesta) - se on mukautettava mahdollisten toiminnan keskeytysten päivien mukaan,
  • tulot vuodesta 2020 ja
  • tulot vuodesta 2020.

Laskelman perusteella maksut lasketaan DRA:n selvitysilmoituksesta. Tärkeää on, että pienen ZUS:n ensimmäisen käyttökuukauden aikana on tarpeen lähettää DRA-raportit, osa II tai RCA osa. II, joka näyttää tiedot edellisen vuoden tuloista ja tuloista. Nämä raportit luodaan automaattisesti alennuksen saamiskuukaudeksi merkittyyn paikkaan.

Pieni ZUS antaa pienituloisille yrittäjille mahdollisuuden vähentää ZUS-maksujen maksamiseen liittyviä kustannuksia. On kuitenkin muistettava, että tämän helpotuksen hyödyntämiseksi on täytettävä useita vaatimuksia - ja jos sinulla on jo oikeus siihen, on erittäin tärkeää ilmoittaa ZUS:lle ajoissa.