Itsenäinen ammatinharjoittaja - verotusmenetelmät

Palveluvero

Itsenäinen ammatinharjoittaja – mitä muotoja se on?

Verolain mukaan voidaan erottaa kaksi verovelvollisen itsenäisen ammatinharjoittamisen muotoa: maatalouden ulkopuolinen taloudellinen toiminta ja henkilökohtainen toiminta. Tuloverolaissa kutakin näistä lomakkeista käsitellään erillisenä tulonlähteenä. Tämä tarkoittaa, että itsenäinen ammatinharjoittaja voidaan kirjata johonkin näistä lähteistä. Yrittäjän tulee myös heti alussa päättää, minkä verotusmuodon hän valitsee. Verotusvaihtoehdon valinta tulisi mukauttaa yrityksen profiiliin.

Itsenäinen ammatinharjoittaja - verotustavan valinta

Jako kahteen itsenäisen ammatinharjoittajan muotoon antaa sinun valita edullisen verotusmuodon. Kun yrittäjä harjoittaa yritystä, hän voi hyödyntää tulojen kiinteämääräistä 19 prosentin verotusta tai rekisteröityä kertasummaveroa. Toisaalta, jos yrittäjä valitsi henkilökohtaisesti harjoitetun toiminnan muodon, häntä voidaan verottaa yleisten periaatteiden mukaan. Tämä tarkoittaa, että veroprosentti on 18 %, 30 % tai 40 % ansaituista tuloista riippuen. Tässä tapauksessa voit myös hyötyä kiinteämääräisestä 20 %:n kulukorvauksesta ja tekijänoikeuden alalla jopa 50 %:n kuluista. Se on suotuisa vaihtoehto tarjottaessa palveluita, jotka eivät vaadi suuria taloudellisia kustannuksia suhteessa syntyviin tuloihin.

Kun yrittäjä on päättänyt, mikä verotusmuoto on hänelle edullisin, hänen tulee jättää asianmukainen hakemus tiukasti määritellyissä määräajoissa. Jos hän ei tee tällaista hakemusta, häntä verotetaan automaattisesti yleisten sääntöjen mukaan eli 19, 30 tai 40 prosentin asteikolla. Jos yrittäjä haluaa hyötyä kiinteästä 19 %:n verokannasta, hänen on muistettava, että se ei ole mahdollista, jos hän saa tuloja omatoimisesta liiketoiminnasta palvelujen suorittamisesta entiselle tai nykyiselle työnantajalle harjoittamansa toiminnasta verovuotta edeltävänä vuonna tai kuluvana verovuonna osana työsuhdetta. Sama koskee tuloa, joka on saatu osuustoiminnallisessa työsuhteessa oikeudesta osallistua yhtiön voittoon.

Hakemusten määräajat

Tasaverotuksen valitsevan verovelvollisen on ilmoitettava tästä verovirastolle verovuoden 20. tammikuuta mennessä. Jos verovelvollisuus on syntynyt verovuoden aikana, tulee verovelvollisen tehdä ilmoitus viimeistään ensimmäisen tulon saamispäivänä. Myös tästä verotuksesta eroamisilmoitus on tehtävä verovuoden tammikuun 20. päivään mennessä. Jos yrittäjä aikoo käyttää rekisteröityä kertasummaverotusta, ilmoitus tämän verotustavan valinnasta on tehtävä verovuoden tammikuun 20. päivään mennessä. Jos yrittäjä aloittaa toimintansa verovuoden aikana, ajanjaksoa sovelletaan enintään liiketoiminnan aloittamista edeltävään päivään, kuitenkin ensimmäisen tulon saamiseen saakka. Samat säännöt koskevat myös verokorttia. On myös muistettava, että verovelvollisen, jota verotetaan tietyllä veromuodolla ja joka ei ole valinnut erilaista verotusta ennen verovuoden tammikuun 20. päivää, oletetaan, että hän jatkaa verotettavaa toimintaa tässä muodossa.

Yrittäjän ratkaisu

Jokainen yrittäjä on velvollinen maksamaan vuoden aikana veroennakkoa yleisten sääntöjen mukaisessa verotuksessa tai veroa kertasuorituksen ja verokortin osalta. Asteikon mukaan yleisillä periaatteilla verotettujen verovelvollisten on vuoden päättymisen jälkeen toimitettava veroilmoitukset PIT-36, yleisillä periaatteilla 19 %:n kiinteämääräisillä verovelvollisilla: PIT-36L ja kiinteän verovelvollisen: PIT-28. . Jos yrittäjää verotetaan verokortilla, hänen ei tarvitse antaa vuosittaista veroilmoitusta, vaan ilmoitus maksetun ja verokortista vähennetyn sairausvakuutusmaksun määrästä. Tämä ilmoitus toimitetaan PIT-16A-lomakkeella.

Henkilökohtaisesti toimeksiantosopimuksen tai erityistehtäväsopimuksen perusteella suoritettavan toiminnan osalta veronmaksaja voi hyötyä vain asteikon mukaisesta verotuksesta. Tämä koskee tuloja, jotka on saatu:

  • taloudellista toimintaa harjoittava luonnollinen henkilö
  • laillinen ihminen
  • organisaatioyksikkö, joka ei ole oikeushenkilö
  • sen kiinteistön omistaja, jossa tilat vuokrataan, tai hänen puolestaan ​​toimiva hoitaja tai hoitaja, jos verovelvollinen tarjoaa vain tähän kiinteistöön liittyviä palveluja.

Myös taiteellisen, kirjallisen, tieteellisen, valmennus-, koulutus-, journalistisen, urheilutoiminnan, tieteen, kulttuurin ja taiteen kilpailuihin osallistumisesta, journalismista ja urheilukilpailujen järjestämisestä saadut tuomareiden tulot lasketaan henkilökohtaisesti suoritettavasta toiminnasta.

Yksityisen ammatinharjoittamisen selvittäminen henkilökohtaisessa toiminnassa ei koske tuloja, jotka on saatu verovelvollisen osana maatalouden ulkopuolista liiketoimintaa tekemistä sopimuksista, yrityksen hallintosopimuksista, hallintosopimuksista ja vastaavista sopimuksista.

Henkilökohtaisesti liiketoimintaa harjoittavien tulee tehdä veroilmoitus PIT-37-lomakkeella. Jos verovelvollinen antaa ilmoituksen, että hänen tarjoamansa palvelut kuuluvat hänen taloudelliseen toimintaansa, hänen ei tarvitse periä tuloveron ennakkoa henkilökohtaisesti suorittamasta taiteellisesta, kirjallisesta, tieteellisestä, valmennus-, koulutus-, journalistisesta toiminnasta ja toimeksiantosopimuksen ja tiettyä tehtävää koskevan sopimuksen perusteella.