ALV-selvitys - aloittelevien yrittäjien virheet

Palveluvero

Oman yrityksen perustamiseen liittyy tarve täyttää useita erilaisia ​​kirjanpitoon liittyviä velvoitteita. Tämä on erityisen ongelmallinen asia, jos yrittäjä päättää käsitellä sitä henkilökohtaisesti. Koska tämä aihe on täysin vieras monille uusille liikemiehille, he tekevät usein virheitä. Osoittautuu, että vaikein asia on ALV - arvonlisävero. Jos olet vasta aloittamassa yritystä, lue tämä artikkeli ja tarkista, mihin sinun tulee kiinnittää erityistä huomiota arvonlisäveron selvittämisessä!

ALV:n selvitys ja rekisteröintivelvollisuuden laiminlyönti

Uusien velvoitteiden moninaisuus tarkoittaa, että ensimmäisen asiakkaan ilmaantuessa yrittäjä ajattelee vain elämänsä ensimmäistä kauppaa. Sitten hän unohtaa monet muodolliset asiat, kuten laskutusoikeuden.

Tässä vaiheessa on syytä muistaa, että pääsääntöisesti yrittäjät, jotka aloittavat yritystoiminnan, voivat hyödyntää arvonlisäverovapautusoikeuttaan. 113 kohta. arvonlisäverolain 1 ja 9 §. Verovapautus johtuu liikevaihtorajasta, joka ei ylitä 200 000 zlotya. PLN (tai suhteellinen osa tästä määrästä, jos toiminta on rekisteröity vuoden aikana). Tämä tarkoittaa, että jos yrittäjä ei toimita rekisteröintihakemusta ALV-R-lomakkeella, hänen katsotaan automaattisesti käyttävän edellä mainittua vapautusta.

Tällaisessa tilanteessa yrittäjän on toimitettava lasku yrityksille myynnin dokumentoimiseksi, mutta ilman arvonlisäveroa. Entä jos yrityksen omistaja antaa vastaanottajalle vahingossa myyntitositteen, jossa on tavaroiden ja palvelujen ostoihin sisältyvä vero? Tällöin arvonlisäveron periminen johtaa siihen, että vero on maksettava verovirastolle. Tärkeää on, että veronmaksaja ei tee ilmoitusta tälle tilille, vaan maksaa veron vasta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.

Toinen tärkeä asia tässä tilanteessa on ostojen arvonlisäveron vähennysoikeuden puuttuminen - tämä etuoikeus myönnetään vain yrittäjille, jotka täyttävät rekisteröintiin liittyvät muodolliset velvoitteet. Ostopanosten arvonlisävero voidaan kuitenkin palauttaa rekisteröinnin jälkeen, jos se tapahtuu laskujen vastaanottamiskuukautena tai kolmena peräkkäisenä ajanjaksona (kuukausimaksuissa) tai kahdessa peräkkäisessä jaksossa (neljännesvuosittaisten selvitysten tapauksessa).

Entä ostaja tässä tilanteessa? Miten hänen pitäisi maksaa arvonlisävero tällaisesta virheellisesti laaditusta laskusta? On syytä korostaa, että yrittäjällä ei ole oikeutta vähentää arvonlisäveroa arvonlisäverottoman myynnin todistavasta laskusta.Tämä tarkoittaa, että myyjä, eli aloitteleva yrittäjämme, asetetaan huonoon valoon heti alusta alkaen.

JPK_V7-tiedoston lähettäminen määräajan ja ALV-selvityksen jälkeen

Arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröintiin liittyy tarve täyttää lisävelvoitteet, jotka liittyvät tavaroiden ja palveluiden veron laskemiseen ja JPK_V7M-tiedoston (jos verovelvollinen valitsee kuukausimaksut) tai JPK_V7K (jos se selvitetään neljännesvuosittain) laatimiseen. Yrittäjällä on aikaa annettua selvitysjaksoa seuraavan kuukauden 25. päivään asti. Myynnin puute tietyllä ajanjaksolla ei vapauta yrittäjää velvollisuudesta lähettää JPk_V7-tiedosto tietyltä tilikaudelta. JPK_V7-tiedosto korvasi arvonlisäveroilmoituksen ja JPK_VAT-tiedoston lokakuun 2020 sovinnosta. Tärkeää on, että edellä mainittua määräaikaa ei voi ylittää. Alv:n maksun viivästymisestä määrättynä päivänä voidaan määrätä sakko. Tärkeää, art. arvonlisäverolain 112b pykälän mukaan verotoimiston päällikkö tai tulli- ja veroviraston päällikkö voi määrätä tälle tilille lisäverovelvollisuuden, joka vastaa 30 % aliarvioidyn verovelan määrästä tai liian suuren verovelvollisuuden määrästä. veroerosta, ostoihin sisältyvästä veroilmoituksesta tai veroerosta seuraavien laskutuskausien veron vähentämiseksi. Yrittäjälle kaikki odottamattomat menot (jotka eivät myöskään ole verokuluja) ovat erittäin tärkeitä.

Yrityksen omistaja voi kuitenkin välttää arvonlisäveron viivästymisen negatiiviset seuraukset ns. aktiivinen suru, joka tulee lähettää yhdessä viivästyneen JPK_V7-tiedoston kanssa.

Aktiivinen katuminen voidaan lähettää sähköisessä muodossa, jota käsitellään yksityiskohtaisesti artikkelissa: Sähköinen aktiivinen katuminen - mitä elementtejä sen tulisi sisältää?

Arvonlisäveron selvitys ja veronmaksun viivästyminen

JPK_V7M- tai JPK_V7K-tiedoston säännöllinen lähettäminen ajoissa ei ole yrittäjän ainoa suhdannevelvoite. Hänen tulee myös maksaa vero toimivaltaisen veroviraston tilille (samalla kun lähettää JPK_V7). Jos kuukauden 25. päivä ylittyy, on verorästien korko laskettava. Ne lasketaan maksupäivää seuraavasta päivästä maksupäivään.

Tärkeää on, että yrittäjän tulee itsenäisesti laskea ja maksaa korkoa pääoman kanssa. On kuitenkin muistettava, että korkoa, joka ei ylitä 8,70 zlotya, ei makseta toimistolle.

ALV tulee maksaa veromikrotilin henkilönumeroon. Tämä numero on pysyvä eikä muutu, vaikka verovelvollisen asuinpaikka vaihtuu ja siten toimivaltainen verovirasto vaihtuu: Esimerkeissä henkilökohtainen veromikrotili!

Henkilökohtaisten kulujen arvonlisäveron kirjaaminen

Monen aloittelevan yrittäjän on vaikea määrittää oikein, voiko tietty kulu olla verokustannus ja arvonlisäveron vähennysperuste vai ei. Heitä ohjaavat usein kuulemansa tarinat siitä, mistä kuluista heidän ystävänsä on vähentänyt veron.

On kuitenkin muistettava, että yhdessä tapauksessa tietyn kulun arvonlisäveron selvitys on oikein, mutta se ei tarkoita, että se olisi oikein myös muissa yrityksissä. Esimerkkinä voisi olla kahvinkeittimen hankinta työntekijöitä työllistävän yrityksen pääkonttoriin. Tässä tapauksessa sekä itse laitteesta että kahvista ja teestä aiheutuvat kulut ovat perusteltuja. Jos tällaisesta hankinnasta päättää asunnossaan yksityisyrittäjänä toimiva yrittäjä, voi veroviranomainen katsoa tällaisen kulun olevan yksityisomistuksessa.

On syytä muistaa, että hammaslääkärin, korjaavien silmälasien, kuntoilun tai uimahallin kulut - vaikka ne löytyvätkin toimintaan liittyvistä - eivät useimmissa tapauksissa ole arvonlisäveron vähennysperuste.

Arvonlisäveron selvitys laskuista, jotka eivät oikeuta vähennykseen

Muista myös se kuluryhmä, joka voidaan katsoa tuloverotuksessa kuluksi, mutta josta arvonlisävero ei ole mahdollista. Niiden joukossa ovat laskut:

  • pitopalvelut,

  • majoituspalvelut - jos lasku sisältää hotellipalvelun lisäksi myös muita kuluja, esim. pysäköinnin, arvonlisäveron vähennyksen puuttuminen koskee vain yöpymisen määrää. Poikkeuksena on tapaus, jossa majoituspalvelu ostetaan sen edelleen jälleenmyyntiä varten.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Väärä arvonlisäverokanta myyntilaskussa ja arvonlisäverolaskussa

Yksi varsin yleisimmistä yrittäjien arvonlisäveron selvittämisessä tekemistä virheistä on väärän verokannan käyttö. On tilanteita, joissa verotetaan arvonlisäverotonta tai verovapaata toimintaa sekä alennettua verokantaa.

Toinen edellä mainituista tapauksista on melko yleinen ongelma rakennuspalveluja tarjoavien yritysten kohdalla. Arvonlisäverolaki antaa oikeuden käyttää 8 %:n edullista verokantaa sosiaalisen asuntoohjelman piiriin kuuluvien rakennusalaan kuuluvien rakennusten rakentamiseen, peruskorjaukseen ja modernisointiin. Samaan aikaan usein tapahtuu, että yrittäjät soveltavat alennettua verokantaa asuntorakentamisen yhteydessä olevaan infrastruktuuriin liittyvään palveluun - esimerkiksi roskakorien tai parkkipaikkojen rakentamiseen, johon sovelletaan perusarvonlisäverokantaa - 23 %.

ALV-selvitys ja virheellinen veroylijäämä siirretty seuraavalle kaudelle

Yrittäjä, jolle aiheutuu paljon kuluja oman yrityksensä alkuvaiheessa, ei välttämättä ole velvollinen maksamaan arvonlisäveroa. Jos JPK_V7:ssä se näyttää tuotantopanosten veron (ostoista) ylijäämäisen (myyntiveron), sillä on useita vaihtoehtoja, mukaan lukien voi pyytää sen palauttamista tai siirtää sen selvitettäväksi seuraavalle kaudelle.

Toisessa edellä mainituista tapauksissa ylijäämän arvo tulee näyttää seuraavassa JPK_V7-tiedostossa. Kuten käy ilmi, myös tässä tapauksessa yrittäjät tekevät virheitä näyttämällä suurempia summia kuin ilmoituksen edellisessä osassa on ilmoitettu. Tässä tapauksessa on toimitettava korjaus JPK_V7-ilmoitusosaan.

ALV-selvitys- ja kirjanpitovirheet ilmoitusosassa JPK_V7

Toinen aloittelevien yrittäjien arvonlisäverolaskennassa tekemä virhe on JPK_V7-tiedoston väärät laskelmat, jotka johtuvat mm. virheellisestä arvoyhteenvedosta.

Mielenkiintoista on, että kirjanpitovirheet koskevat usein aloja: Muiden tavaroiden ja palvelujen osto. Arvonlisäveron arvo ei voi olla suurempi kuin veropohjan määrä kerrottuna korkeimmalla arvonlisäverokannalla 23 %. Korkeampi veroarvo viittaa verovelvollisen virheeseen. Toisaalta alennettu määrä hyväksytään 5 % ja 8 % alennetun arvonlisäverokannan vuoksi, tietysti olettaen, että sitä on sovellettu oikein alennettuun arvonlisäverokannan alaisen myynnin osalta.

Yrittäjä, joka perustaa oman yrityksen ja päättää samalla pitää omaa kirjanpitoa, kohtaa haasteen oppia tuntemaan verolainsäädäntö ja säännösten monimutkaisuus. Arvonlisäveron oikein selvittämiseksi riittää, että on tietoinen vireillä olevista velvoitteista (kuten JPK_V7-tiedoston maksu- ja toimituspäivämäärät) sekä mahdollisuus erottaa yksityiset ja yrityskulut. Toisaalta wfirma.pl-kirjanpitoohjelma voi säästää sinut kirjanpitovirheiltä. Järjestelmää käyttävät veronmaksajat luovat järjestelmään sisältyvien tietojen: lähetettyjen myyntilaskujen ja kirjattujen kulujen perusteella JPK_V7-tiedoston ilman manuaalista täyttöä - automaattisesti. Mene vain välilehdelle ALOITUS »VEROT» YKSITTÄINEN OHJAUSTIEDOSTO »LISÄÄ» LISÄÄ JPK V7.