Luopuminen yksinkertaistetusta tuloveron ennakosta

Palveluvero

Koronavirusepidemian jatkumisen vuoksi sen vaikutusten lieventämiseksi otetaan käyttöön erilaisia ​​tukimuotoja yrittäjille. Apu koskee mm velvoitteiden määräajoin purkaminen Kansaneläkelaitokselle, rahaetuuksien ja verovelkojen keventämistä tukevien työkalujen käyttöönotto verovirastoa kohtaan. Yksi tukimuodoista on aiemmin luopuminen yksinkertaistetusta tuloveron ennakkomaksusta. Miten tämä opt-out voidaan tehdä, ja milloin siitä voi olla hyötyä? Vastaa artikkelissa!

Kuka voi käyttää yksinkertaistettua tuloveron pidätystä?

Yksinkertaistettu tuloveron ennakko on kiinteä määrä tuloveroa, joka maksetaan kuukausittain toimivaltaiselle verovirastolle, riippumatta kunkin kuukauden tulojen määrästä.

Yksinkertaistetun ennakon suuruus määräytyy sitä vuotta edeltäneeltä verovuodelta toimitetussa vuosiveroilmoituksessa tai sitä edeltävässä vuosittaisessa veroilmoituksessa saadun tulon perusteella. , jos viimeisessä veroilmoituksessa verovelvollinen:

  • ei ole saanut tuloja muusta kuin maataloustoiminnasta tai

  • saanut tuloa, joka ei ylitä veroa alentavan määrän ja veroasteikossa määritellyn alimman verokannan osamäärää.

Tuloveron yksinkertaistetun ennakkomaksun määrä on 1/12 muusta kuin maataloustoiminnasta saadun tulon veron määrästä vähennettynä tiettynä vuonna maksetuilla sairausvakuutusmaksuilla (7,75 % verotusperusteesta).

Esimerkki 1.

Vuonna 2021 Patrycja haluaa hyödyntää mahdollisuutta maksaa yksinkertaistettuja tuloveron ennakkoja. Viime vuonna jätetyssä vuosiveroilmoituksessa eli vuoden 2019 veroilmoituksessa hänelle aiheutui tappiota muusta kuin maataloudesta. Vuonna 2018 hän kuitenkin maksoi tuloveroa 68 000 zlotya. Voiko Patrycja maksaa yksinkertaistettua tuloveron ennakkoa ja jos voi, niin missä määrin?

Patrycja voi maksaa yksinkertaistettuja tuloveroennakkomaksuja, koska hän sai tuloja vuonna 2018. Kuukausiennakkomaksu on 5 667 PLN (68 000 PLN / 12).

Yksinkertaistettu ennakkomaksu voidaan maksaa vain kuukausittain, edellisen kuukauden 20. päivään saakka.

Yksinkertaistettua veroennakkoa voivat maksaa henkilöt, jotka saavat tuloa maatalouden ulkopuolisesta verollisesta toiminnasta:

  • yleisillä säännöillä,

  • tasavero,

jotka edellisenä vuonna tai kaksi vuotta aikaisemmin toimitetussa vuosiveroilmoituksessa ovat saaneet tuloja toiminnastaan.

Toisaalta veronmaksajat eivät voi hyödyntää yksinkertaistettuja tuloveron ennakkomaksuja:

  • selvitys kertakorvauksen perusteella,

  • jotka aloittivat toimintansa vuoden aikana,

  • jotka aloittivat toimintansa viime vuonna.

Jos verovelvollinen päättää maksaa ennakkomaksuja yksinkertaistetussa muodossa, hänen tulee soveltaa niitä johdonmukaisesti koko verovuoden ajan. Vuoden 2018 loppuun asti yksinkertaistettujen ennakkomaksujen valinta tai eroaminen tapahtui ilmoituksella verovirastolle. Vuodesta 2019 alkaen valittua ennakkomaksutapaa tulee käyttää koko verovuoden ajan, ja verovuoden päätyttyä tiedot käytetystä maksutavasta sisällytetään vuosittaiseen veroilmoitukseen.

Kuka ja milloin voi kieltäytyä yksinkertaistetuista ennakkomaksuista vuonna 2021?

Maan epidemiatilanteen vuoksi koronaviruksen negatiivisista taloudellisista vaikutuksista kärsineillä veronmaksajilla on mahdollisuus luopua yksinkertaistetun tuloveron ennakkomaksun maksamisesta maalis-joulukuun 2020 kuukausilta.

Tämä mahdollisuus otettiin käyttöön PIT-lain muutoksella, jossa pykälän mukaan. 52r mukaan pieni verovelvollinen voi vuoden aikana irtisanoutua yksinkertaistetusta ennakkomaksusta ja maksaa ne valitun verotusmuodon mukaisesti.

Pienverovelvollinen ALV-tarkoituksessa on verovelvollinen, jonka edellisenä vuonna saatu myyntitulo (sisältäen aktiivisen arvonlisäverovelvollisen erääntyneen arvonlisäveron määrän) ei ylittänyt 2 000 000 euroa zlotyiksi muutettuna. Vuonna 2021 raja on 9 031 000 PLN.

Yksinkertaistamisesta luopumisen jälkeen tulovero tulee maksaa edelleen kuukausittain. Tämän jälkeen veronmaksaja määrittää sen suuruuden valitun verotusmuodon mukaisesti, jossa otetaan huomioon kaikki verovuoden alusta maksetut tulot, kulut ja erääntyvät ennakot ja sosiaaliturvamaksut.

Ennakkomaksujen määrä Art. 44 sek. ALV-lain 3 §:ssä säädetään seuraavien sääntöjen mukaisesti:

  • velvollisuus maksaa ennakkomaksu syntyy siitä kuukaudesta, jona tulo ylittää määrän, joka on veroasteikossa mainitun veroa alentavan määrän ja veroasteikossa määritellyn alimman verokannan osamäärä;

  • tämän kuukauden ennakkomaksu on yleisin ehdoin tai tasaveroa käyttäen laskettu vero;

  • seuraavien kuukausien ennakkomaksu on vuoden alusta ansaituista tuloista maksettavan veron ja edellisten kuukausien ennakkomaksujen summan erotus.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Esimerkki 2.

Monika on pieni veronmaksaja ja teki tammikuusta 2020 maaliskuuhun 2020 yksinkertaistettuja ennakkomaksuja 1 000 zlotya. Koronavirusepidemiaan liittyvän liikevaihdon laskun vuoksi se on luopunut yksinkertaistettujen ennakkomaksujen maksamisesta huhtikuusta 2020 lähtien. Siitä lähtien se on maksanut tuloveron ennakkoa yleisin ehdoin. Huhtikuussa maksettava vero, laskettuna vuoden alusta kertyneiden tulojen perusteella, oli 3 500 zlotya. Mitä veroa Monikan tulee maksaa huhtikuusta?

Monikan tulee alentaa veroa verovuoden alusta maksetuilla yksinkertaistetuilla ennakkomaksuilla siten, että huhtikuun tuloveron ennakko on 500 zlotya.

3 500 PLN – (3 × 1 000 PLN) = 500 PLN

Verovelvollinen ilmoittaa yksinkertaistetusta ennakkomaksusta luopumisesta verovirastolle vain verovuoden päättymisen jälkeen toimitettavassa vuosiveroilmoituksessa eli 30.4.2021 mennessä toimitetussa vuoden 2020 veroilmoituksessa.

Irtisanoutuminen yksinkertaistetusta tuloveronnakosta – kenelle se voi olla hyödyllistä?

Yksinkertaistettu tuloveron pidätys voi olla edullinen ratkaisu yrittäjille, jotka tienaavat suunnilleen saman tulotason eivätkä halua laskea uudelleen joka kuukausi maksettavaa veroa.

COVID-19-epidemian aikakaudella monien yritysten taloudellinen tilanne on heikentynyt merkittävästi, mikä tarkoittaa usein sitä, että tulojen määrä ei ole pysynyt entisellä tasolla. Yrittäjälle, jonka tulot ovat viime kaudella merkittävästi pienentyneet, voi kiinteämääräisen veron maksaminen osoittautua erittäin epäedulliseksi, koska he joutuvat maksamaan veroa enemmän kuin se olisi ollut ennakkomaksulla. tuloverosta oli määrätty valitun verotusmuodon mukaisesti.