Sosiaaliturvamaksujen vähennys vuosittaisessa veroilmoituksessa - miten se tehdään?

Palveluvero

Sosiaaliturvamaksujen vähentäminen vuosittaisessa veroilmoituksessa on yrittäjän oikeus. ZUS-maksujen vähentämisen ansiosta veronmaksaja voi alentaa tuloja sosiaalimaksuilla (jos se ei sisälly verokuluihin) sekä alentaa veroa terveysmaksuilla. Katsotaan kuinka oikein sosiaaliturvamaksujen vähennys on tehty vuosittaisessa veroilmoituksessa!

Sosiaaliturvamaksujen vähentäminen vuosittaisessa veroilmoituksessa - Puolan maksut

Veronmaksajalla on oikeus vähentää sosiaaliturvamaksut veropohjasta (tulot / tulot). Sosiaaliturvamaksut, jotka veronmaksaja on maksanut verovuoden aikana sosiaalivakuutuslaitokselle (ns. "Puolan maksut") ovat vähennyskelpoisia:

  • omaan vakuutukseen - eläke-, työkyvyttömyys-, sairaus- ja tapaturmavakuutus;

  • yhteistyössä toimineiden henkilöiden vakuuttaminen - eläke-, työkyvyttömyys-, sairaus- ja tapaturmavakuutus;

  • vakuutusta varten veronmaksajan (esim. työntekijän) varoista, jotka hän pidätti maksajana.

Toisaalta veronmaksaja ei voi vähentää "puolalaisia" sosiaaliturvamaksuja vuosittaisessa veroilmoituksessa:

  • jonka määräytymisperusteena on tuloverolain säännösten mukaan verovapaat tulot (tulot), joiden määräytymisperusteena ovat tulot, joista on veroasetuksen säännösten mukaisesti luovuttu veron kantamisesta;

  • sisältyy verotuksessa vähennyskelpoisiin kuluihin;

  • vähennetään kertatuloverolain mukaisista tuloista tietyistä luonnollisten henkilöiden saamista tuloista, jotka palautetaan verovelvolliselle missä tahansa muodossa.

Tosiasiallisesti aiheutuneiden menojen määrä (maksetut maksut) on vähennyskelpoinen, ei maksettavia maksuja. Todiste, jolla veronmaksaja voi vahvistaa ZUS-maksujen suorittamisen, voi olla mikä tahansa asiakirja, jonka avulla voit todistaa kulujen syntymisen. Se voi olla esimerkiksi kuitti maksusta, siirrosta, vahvistus tiliotteesta tai Kansaneläkelaitoksen todistus suoritettujen maksujen määrästä (esim. PUE:sta luotu lomake).

Esimerkki 1.

Verovuonna 2020 veronmaksaja maksoi sosiaaliturvamaksuja 4 800 zlotya. Toisaalta vuonna 2020 maksettavat sosiaaliturvamaksut olivat 5 245 zlotya. Koska vuosittaisessa veroilmoituksessa vähennetään maksetut sosiaalimaksut, joita ei ole maksettu, veronmaksaja voi vähentää 4 800 zlotya.

Esimerkki 2.

Vuonna 2020 Mr.Michał maksoi sosiaaliturvamaksut kokonaisuudessaan ja erääntyneet sosiaalimaksut vuodelta 2015. Vuoden 2015 sosiaaliturvamaksut maksettiin 4 vuoden jälkikäteen, mutta ne voidaan kuitenkin vähentää vuosittaisessa veroilmoituksessa yhdessä vuoden 2020 maksujen kanssa.

KIS-esite - Sosiaaliturvamaksujen vähentäminen: hyödyllistä tietoa

Ladata:

pdf
Esite KIS - sosiaaliturvamaksujen vähennys.pdf Kuvaus: Esite KIS - sosiaaliturvamaksujen vähennys

Sosiaaliturvamaksujen vähennys vuosittaisessa veroilmoituksessa - ulkomaiset maksut

Veronmaksaja voi vähentää vuosittaisessa veroilmoituksessa verovelvollisen ja yhteistyössä toimivan henkilön pakollisen vakuutuksen sosiaaliturvamaksut, jotka on maksettu ulkomaiselle toimipaikalle muussa maassa kuin Puolan tasavallassa voimassa olevien pakollista sosiaalivakuutusta koskevien säännösten mukaisesti. Euroopan unioni, Euroopan talousalue tai Sveitsin valaliitto (ns. "ulkomaiset maksut") . Ne eivät kuitenkaan voi olla sosiaaliturvamaksuja:

  • jonka määräytymisperusteena ovat tulot (tulot), jotka on vapautettu verosta kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevien sopimusten perusteella, joissa Puolan tasavalta on osapuolena;

  • sisältyy verotuksessa vähennyskelpoisiin kuluihin;

  • palautetaan veronmaksajalle missä tahansa muodossa;

  • maksetaan maassa, jossa kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus tai muu ratifioitu kansainvälinen sopimus, jonka osapuoli Puolan tasavalta on, ei sisällä laillista perustetta Puolan veroviranomaiselle pyytää verotietoja kyseisen maan veroviranomaiselta.

Lisäksi verovelvollinen ei voi vähentää sosiaaliturvamaksuja, jotka hän on aiemmin vähentänyt verossa:

  • tuloista (tuloista) tai veroista muussa Euroopan unionin jäsenvaltiossa kuin Puolan tasavallassa tai muussa Euroopan talousalueeseen kuuluvassa maassa tai Sveitsin valaliitossa, kiinteämääräisestä tuloverosta annetun lain mukaisista tuloista. tietyt luonnollisten henkilöiden ansaitsemat tulot;

  • tuloverolain mukaisista veroista (sairausvakuutusmaksuina).

On huomattava, että "ulkomaisten maksujen" vähentäminen riippuu menetelmästä, jota käytetään ulkomailla saatujen tulojen kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi. Jos veronmaksaja on siis saanut toisesta maasta tuloa, jota hän hakee:

  • suhteellinen vähennysmenetelmä - silloin sillä on oikeus vähentää tietyn maan voimassa olevien säännösten mukaisesti suoritetut maksut;

  • poissulkemismenetelmä etenemällä - silloin ei ole oikeutta vähentää ulkomaisia ​​sosiaaliturvamaksuja.

Esimerkki 3.

Veronmaksaja maksoi ulkomaille sosiaaliturvamaksuja 500 zlotya vuonna 2020 ja sosiaaliturvamaksuja Puolassa 2 300 zlotya. Veronmaksaja kirjasi ulkomaille maksetut sosiaaliturvamaksut suoraan verokuluihin, joten vuosittaisessa veroilmoituksessa hän voi vähentää sosiaaliturvamaksuja 2 300 zlotya.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Miten sosiaaliturvamaksujen vähennys tapahtuu vuosittaisessa veroilmoituksessa?

Vähennyskelpoisten vakuutusmaksujen määrittämisen jälkeen verovelvollisen on otettava huomioon, että lainsäätäjä on asettanut sosiaaliturvamaksujen vähentämiselle tietyn rajoituksen, eli - niitä ei voida vähentää tulon (tai tulon - tapauksessa kiinteämääräinen verotus).

Vuosittainen veroilmoitus

Sosiaaliturvamaksut ovat vähennyskelpoisia

Kohde todistuksessa

PIT-36
(versio 27)

veronmaksaja maksaa ja maksaja perii

kohde 188 tai 189 (jos hän toimii puolisona) tai 190 (ulkomaiset maksut) tai 191 (ulkomaiset maksut, jos hän toimii puolisona)

PIT-36L
(versio 16)

maksaa vain veronmaksaja

kohde 33 (Puolan osuus) tai kohta34 (ulkomaiset maksut)

PIT-28
(versio 22)

veronmaksaja maksaa ja maksaja perii

kohde 73 (Puolan osuus) tai kohta 74 (ulkomaiset maksut)

On huomattava, että sosiaaliturvamaksujen vähentäminen yhdessä ilmoituksessa tekee niistä mahdotonta vähentää niitä toisessa. Toisaalta, jos yksi niistä sisältyy osaan vakuutusmaksuista ja toinen - samassa ilmoituksessa - ei sisälly, loppuosa voidaan vähentää toisessa ilmoituksessa.

Esimerkki 4.

Marcin harjoittaa yleisen verotuksen alaista liiketoimintaa ja on osakas siviilioikeudellisessa yhtiössä, jossa hän hyötyy kiinteämääräisestä verotuksesta. Vuonna 2020 yritystoiminnasta maksetut sosiaalimaksut olivat 3 200 zlotya. Hän ei maksa sosiaaliturvamaksuja siviilioikeudellisesta yhtiöstä. Marcin teki 20 000 zlotyn tappion yksityisyrityksestä, kun taas yrityksessä hän ansaitsi 50 000 zlotya. Koska sosiaaliturvamaksuja ei voida vähentää osana yksityistä yritystä kärsittyjen tappioiden yhteydessä, Marcin voi vähentää ne osana siviiliyhtiön tuloja.

Sosiaaliturvamaksujen vähennys vuosittaisessa veroilmoituksessa wFirma.pl-järjestelmässä

WFirma.pl-järjestelmässä vuosittaisessa veroilmoituksessa vähennetyt sosiaalimaksut lasketaan automaattisesti. Jotta tämä tapahtuisi, ZUS DRA -ilmoitukset tulee selvittää todellisina päivinä ja sitten luoda tuloveron ennakot.

Selvittääksesi ZUS DRA -ilmoituksen, siirry välilehdelle: ALOITUS »ZUS» SETTLEMENT DECLARATIONS, valitse ZUS DRA -ilmoitus ja käytä vaihtoehtoa SETTLEMENT. Ilmoita näkyviin tulevassa ikkunassa, että ZUS-maksut on maksettu todellisena päivänä.

Silloin, jotta sosiaaliturvamaksut kirjautuisivat automaattisesti vuosittaiseen veroilmoitukseen, on suoritettava tuloveron ennakko. Luo ne siirtymällä ALOITUS-välilehteen »VEROT» TULOVERO »LASKE VEROT. Sitten ZUS-maksut sisällytetään ennakkomaksuun.

Vuosittaisen veroilmoituksen luominen seuraavalla kaaviolla: ALOITUS »VEROT» VUOSIILMOITUKSET »LISÄÄ ILMOITUS, kun olet valinnut yhden sopivasta lomakkeesta:

  • Vuosituloveroilmoitus yleisillä ehdoilla (PIT-36);

  • Vuosittainen kiinteä tuloveroilmoitus (PIT-36L);

  • Vuosittainen kiinteämääräinen tuloveroilmoitus (PIT-28)

ja valitsemalla vuosittaisen veroilmoituksen vuoden ja tarkoituksen - toimittaminen tai korjaus - tulee näkyviin ikkuna, jossa ZUS-maksut luetellaan.

Sitten vuosittaisen veroilmoituksen ikkunassa - jos sosiaaliturvamaksut ovat suuremmat kuin sen tulon arvo, josta ne voidaan vähentää - järjestelmä ottaa automaattisesti huomioon vain vähennettävissä olevan arvon.