Uusi vuosi, mikä vero valita ja miten se maksetaan?

Palveluvero

Kalenterivuoden alku on mahdollisuus valita tai muuttaa tuloverotusta. Verovelvollisella on velvollisuus ilmoittaa asiasta kirjallisesti veroviraston toimivaltaiselle johtajalle kunkin verovuoden tammikuun 20. päivään mennessä. Ilmoituksen puuttuessa verovelvollista sitovat samat säännöt kuin ennen eli edellisenä vuonna. Toisaalta, kun yritystoiminnan aloittaja ei tee asianmukaista ilmoitusta verotustavan valinnasta, hänelle määrätään tuloverotuksen muoto yleisperiaattein eli 18 % tai 32 % tulon määrästä riippuen. saatu. Kannattaa siis miettiä etukäteen, mikä vero valitaan?

Mikä vero valita - verotusmuodot?

Esimerkki veron laskemisesta, jossa oletetaan samat tulot, kulut ja tulot ottamatta huomioon sosiaaliturvamaksuja:

Taloudellista toimintaa harjoitetaan rakennuspalvelujen alalla. Vuotuinen liiketulos on 45 000 PLN, kustannukset 25 000 PLN - tulot 20 000 PLN.

Yleiset säännöt - veroasteikko (18% tai 32%)

Kiinteä vero - 19 %

Kertasumma - 3,5 %, 5,5 %, 8,5 %, 17 %, 20 %

20 000 * 18% - 556,02 =

3 044 PLN

20 000 * 19% =

3 800 PLN

45 000 * 5,5% =

2 475 PLN

Esitetty laskelma osoittaa, että edellä mainitussa tapauksessa paras ratkaisu olisi valita veron maksutapa kertakorvauksena (5,5 %:n korko valittu palvelutyypistä johtuen). Riittäisi kuitenkin tarjottavien palveluiden laajuuden muuttaminen esim. lukkosepän palveluihin, jolloin veroprosentti muuttuisi 8,5 %:ksi ja vero olisi 3 825 zlotya, joten tämä muoto putoaisi kannattavuusluokituksen 3. sijalle. . Edullisin tapa olisi valita vero yleisten periaatteiden mukaan.

On syytä mainita, että valittaessa tuloverotustapaa ovat myös muut tekijät tärkeitä, kuten kirjanpitokustannukset, kauppatavaroiden hankinta, vuokra tai apuohjelmat. Mitä korkeammat nämä kustannukset, sitä vähemmän kannattava kertakorvaus tulee.

Tuloveron ennakon maksutavat

Kun yrittäjä on valinnut sopivan verotusmuodon, on vielä kysymys verotustavan valinnasta. Tämä on tärkeää, koska se voi vaikuttaa merkittävästi veronmaksajien maksuvalmiuteen.

Ja niin, tuloveroa voi maksaa seuraavilla tavoilla:

  • kuukausittain,
  • neljännesvuosittain (joskus voit lykätä veronmaksun määräaikaa),
  • yksinkertaistetussa muodossa (voit lykätä veronmaksun määräaikaa).

Kuukausiennakot

Kuukausittaiset ennakot tosiasiallisesti ansaituista tuloista ovat yritystoimintaa harjoittavien verovelvollisten tuloveron perusmaksutapa (44 §:n 1 momentin 1, 3, 3f ja 6 updof). Heidän velvollisuutensa on laskea ja maksaa verotoimiston tilille tuloveron kuukausiennakko kunkin kuukauden 20. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta. Ennakkomaksun laskentaperusteena ovat tulot vähennettynä §:ssä mainitulla vähennyksellä. 26 päivitys.

Kirjatuista tuloista kertasuorituksena veron maksavan verovelvollisen on maksettava se veroviraston tilille seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä, kun taas joulukuussa veron maksupäivä on poikkeuksellisesti 31.1. seuraavana vuonna (kiinteäsuoritusverolain 21 §:n 1 momentti tietyistä tuloista. luonnollisten henkilöiden saamat tulot) - tämä on veroilmoituksen viimeinen jättöpäivä.

EDUT:

  • on suosituin tuloveron ennakkomaksutapa,
  • velat maksetaan säännöllisesti, mikä tarkoittaa, että vähemmän käteistä maksetaan kerran kuin neljännesvuosittaisessa selvityksessä,
  • voit valita sen yrityksesi alusta alkaen.

VIAT:

  • verovelkoja syntyy joka kuukausi,
  • yrittäjä ei ole etukäteen varma, kuinka suuri ennakko on, koska sen määrä vaihtelee.

Neljännesvuosittaiset ennakot

Yritystulon neljännesvuosittaiset ennakot voivat valita verovelvolliset, jotka:

1. on ns pieni veronmaksaja, joten hänen tulonsa edelliseltä vuodelta eivät ylittäneet 1 200 000 euroa tai
2. ovat aloittaneet toimintansa kuluvana verovuonna; Liiketoiminnan aloittajaksi ei pidetä henkilöä, joka toiminnan aloittamisvuonna ja kahden vuoden aikana aloitusvuotta edeltävän vuoden päättymisestä:

  • itsenäisesti harjoittavaa liiketoimintaa tai sellaisen yhtiön osakkaana, joka ei ole oikeushenkilö,
  • toiminnan harjoitti verovelvollisen puoliso, jos heidän välillään oli yhteistä omaisuutta (verolain 44 §:n 3 momentin g ja 3 h kohta).

Tuloveron neljännesvuosittaisen ennakkomaksun valinnasta tulee ilmoittaa toimivaltaiselle veroviraston päällikölle. Pienen verovelvollisen osalta tämä velvollisuus on täytettävä verovuoden 20. helmikuuta mennessä. Toisaalta verovuoden aikana liiketoiminnan aloittavan on toimitettava ilmoitus tuloveron ennakon maksutavan valinnasta viimeistään toiminnan aloittamispäivää edeltävänä päivänä, kuitenkin viimeistään päivänä, jona yritystoiminta alkaa. ensimmäisen tulon saaminen (44 artiklan 3 kohta ja sen päivitys).

Huomio!

Veronmaksajat, jotka ovat valinneet kertakorvauksen ensimmäisen toimintavuoden tuloista, eivät voi valita neljännesvuosittaisen veron maksutapaa.

Yrityksen aloittava verovelvollinen voi erityisilmoitusten lähettämisen sijaan tehdä neljännesvuosittaisen selvityksen valinnan jo CEIDG-1:een liittymishakemusta tehdessään täyttämällä tarvittavat kentät.

Neljännesvuosittaiset ennakot maksetaan veroviraston tilille ennakon maksamista seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Ennakkomaksu siis:

  • Q1 – se maksaa pois 20. huhtikuuta asti,
  • 2. neljännes - 20. heinäkuuta asti
  • 3. neljännes – 20. lokakuuta asti
  • 4. vuosineljännes - 20. tammikuuta asti (paitsi kertasuoritus - 4. vuosineljännes selvitetään vuosittaisessa veroilmoituksessa seuraavan vuoden tammikuun loppuun asti).

Jos ennakkomaksun eräpäivä osuu lauantaille tai yleiselle vapaapäivälle, se siirtyy ensimmäiselle loman jälkeiselle työpäivälle.

EDUT:

  • voit valita sen yrityksesi alusta alkaen (yhtä poikkeusta lukuun ottamatta, joka on kertakorvaus),
  • Ennakkomaksua voidaan lykätä kahdella kuukaudella kuukausiennakkoon verrattuna.

VIAT:

  • verovelan määrä on muuttuva.

Yksinkertaistettu ennakkomaksu

Art. 44 sek. 6b-6e updof, tuloveron ennakon yksinkertaistetussa muodossa voivat maksaa henkilöt, jotka maksavat tuloistaan ​​veroasteikon mukaista veroa tai tasaveroa - 19%, paitsi verovelvolliset, jotka ovat aloittaneet liiketoiminnan ensimmäistä kertaa vuonna verovuonna tai sitä edeltävänä verovuonna ja ne, jotka eivät ole osoittaneet verotettavaa tuloa muusta kuin maataloustoiminnasta kahden edellisen vuoden vuosiselvityksissä.

Veronmaksajan, joka käyttää yksinkertaistettua tuloveron ennakkomaksua ensimmäistä kertaa, on ilmoitettava tämän muodon valinnasta kirjallisesti verotoimiston päällikölle helmikuun 20. päivään mennessä. Jos hän haluaa luopua tästä veroennakon maksutavasta seuraavina vuosina (voi tehdä sen mahdollisimman pian vuoden kuluttua), hänen tulee ilmoittaa päätöksensä muutoksista myös kirjallisesti veroviraston toimivaltaiselle johtajalle. seuraavan verovuoden helmikuun 20. päivään mennessä.

EDUT:

  • ennakkomaksun määrä on kiinteä,
  • Yrittäjille suotuisa tapa saavuttaa aiempia vuosia parempia taloudellisia tuloksia, he saavat silloin todellista voittoa verovelan lykkäyksenä, mikä lisää nykyistä taloudellista likviditeettiään.

VIAT:

  • tätä menetelmää ei ole tarkoitettu henkilöille, jotka ovat aloittaneet toimintansa ensimmäistä kertaa verovuonna tai sitä edeltävänä vuonna,
  • tilanteessa, jossa yrityksen taloudellinen tilanne ei ole vakaa tai se on tappiollinen, tämä menetelmä voi aiheuttaa likviditeetin menetystä pitkällä aikavälillä.

Joten jotta voidaan määrittää oikein, mikä muoto on edullisin tietylle yritykselle, on analysoitava tulojen ja kustannusten määrä. Tietysti puhtaasti taloudellisten tekijöiden lisäksi yrityksen ulkoisen ympäristön vaikutus on tärkeä. Valintaa tehdessä on joka kerta tarpeen tarkistaa voimassa olevat säännökset (joidenkin toimintojen luonne voi sulkea pois tietyn valinnan) ja kulloinkin sovellettavien hintojen arvot - nämä voivat sääntömuutosten vuoksi olla muutoksia.