Uusi veroasteikko – mitä hyötyä siitä on vuosittaisessa veroilmoituksessa?

Palveluvero

Suosituin verotusmuoto - veroasteikko - on PI-lain muutoksen ansiosta vuodesta 2020 alkaen uusi, alempi verotusaste ja pienempi verovapaa määrä. Miten uusi veroasteikko lasketaan vuonna 2020? Esittelemme verokannan alentamisen edut vuonna 2019 ja selitämme, mitä tarkoitetaan kolmannella verokynnyksellä.

Uusi veroasteikko ja 1. verokynnyksen alennus vuodelle 2019

Lainsäätäjä vahvisti arvonlisäverolain muutoksessa ensimmäiselle verorajalle uuden tuloverokannan - 17,75 % (vuoden 2018 loppuun asti käytettiin 18 %:n verokantaa). Muutoksen johdosta koko vuoden 2019 veroasteikko on seuraava:

  • Ensimmäinen verokynnys (85 528 PLN tuloihin asti):
    tulot x 17,75 % - verovähennys;
  • 2. verokynnys (yli 85 528 PLN tuloista):
    15 181,22 zlotya + 32 % yli 85 528 zlotyn tuloylijäämästä – veroa alentava summa.

Veron alentava määrä vuonna 2019 on:

  • 1 420 zlotya – veropohjalle, joka on enintään 8 000 zlotya;
  • 1 420 zlotya vähennettynä kaavan mukaan lasketulla määrällä: 871,70 zlotya (veropohja - 8 000 zlotya) ÷ 5 000 zlotya - veropohjalta, joka on yli 8 000 zlotya ja enintään 13 000 zlotya;
  • 548,30 zlotya – jos veropohja on yli 13 000 zlotya ja enintään 85 528 zlotya;
  • 548,30 zlotya vähennettynä kaavan mukaan lasketulla määrällä: 548,30 PLN × (veropohja - 85 528 PLN) ÷ 41 472 PLN - veropohjalta, joka on yli 85 528 PLN ja enintään 127 000 PLN. Kuvasimme vuoden 2019 veroasteikkoa indikaattorissa: Veroasteikko - 2019. Vuonna 2019 17,75 %:n verokanta koskee veroasteikkokohtaisesti laskettuja tuloveroennakkomaksuja syyskuun kaudelta, eli:
  • kuukausimaksut - syys-, loka-, marras- ja joulukuussa,
  • neljännesvuosittaiset maksut - kolmannelta ja neljänneltä neljännekseltä.

Toisaalta vuonna 2019 ennen uuden verokannan käyttöönottoa laskettujen tuloverojen ennakkomaksuihin sovelletaan 18 %:n verokantaa, ja tämän verokannan mukaan kauden ennakot:

  • tammikuusta elokuuhun (kuukausimaksuilla) tai
  • 1. vuosineljänneksestä 2. neljännekseen (neljännesvuosittaisilla selvityksillä).

Näin ollen, koska osa ennakkomaksuista laskettiin 18 % ja osa 17,75 % vuosiselvitykseen vuodelta 2019 (koska koko verotus on 17,75 %), veronmaksajat voivat saada alemman veron tai liian suuren maksun, jonka verovirasto palautuu veronmaksajan tilille. Tämä johtaa merkittävään eroon kuin jos selvitys tehdään ilman muutoksia - 18 %:lla. Tämä muutos on siis ehdottomasti hyvä veronmaksajille.

Esimerkki 1.
Vuonna 2019 Jacek ansaitsi liiketoimintaansa liittyen tuloja 52 706,39 zlotya. Vuonna 2019 hän käytti pientä ZUS:a. Erääntyneet ja maksetut ennakot olivat 5 374,00 PLN. Vuoden 2019 veroa laskettaessa tulee siksi käyttää seuraavia tietoja:

  • Tulot = 52 706,39 PLN
  • Sosiaaliturvamaksut = 1 379,21 PLN
  • Terveysmaksut (vähennettävä) = 3 518,09 PLN
  • Vuoden aikana maksetut ennakot = 5 374,00 PLN
  • Vuoden aikana erääntyvät ennakkomaksut = 5 374,00 PLN
  • Tulot vähennysten jälkeen = 51 327,18 PLN
  • Veropohja = 51 327,00 PLN.

Vanha 2019 veroasteikko - 18 %

Uusi 2019 veroasteikko - 17,75 %

Veropohja - 51 327,00 PLN

Veroprosentti: 18 %

Vero - 8 682,84 PLN (51 327 PLN x 18 % - 556,02 PLN)

Erääntyvä vero (vähennysten jälkeen, pyöristetty) -
5 165,00 PLN (8 682,84 - 3 518,09 PLN)

Liiallinen vero - 209,00 PLN (5 165,00 - 5 374,00 PLN)

Veropohja - 51 327,00 PLN

Veroprosentti: 17,75 %

Vero - 8 562,24 PLN (51 327 x 17,75 % - 548,30 PLN)

Erääntyvä vero (vähennysten jälkeen, pyöristetty) -
5 044,15 PLN (8 562,24 - 3 518,09 PLN)

Liiallinen vero - 330,00 PLN (5 044,15 - 5 374,00 PLN)

Yllä olevan mukaan Mr. Jacek saa vuodelta 2019 330 PLN palautuksen vuosittaisessa selvityksessä liian suuren tuloveron vuoksi. Jos uutta veroasteikkoa ei kuitenkaan sovellettaisi, Jacek saisi vuosittaisessa sovinnossa 209 PLN palautuksen tuloveron liikamaksun vuoksi. Ero - 121 PLN.

Mikä on uusi veroasteikko vuonna 2020?

Veronmaksajat, jotka käyttävät veroasteikkoa vuonna 2020 verotusmuotoa, voivat käyttää 17 prosentin verokantaa ensimmäiseen verokynnykseen. Siksi koko vuoden 2020 veroasteikko on seuraava:

  • Ensimmäinen verokynnys (85 528 PLN tuloihin asti):
    tulot x 17 % - verovähennys;
  • 2. verokynnys (yli 85 528 PLN tuloista):
    14 539,76 zlotya + 32 % ylijäämästä yli 85 528 zlotya – veroa alentava määrä.

Veron alentava määrä vuonna 2020 on:

  • 1 360 zlotya – veropohjalta, joka on enintään 8 000 zlotya;
  • 1 360 zlotya vähennettynä kaavan mukaan lasketulla määrällä: 834,80 zlotya (veropohja - 8 000 zlotya) ÷ 5 000 zlotya, jos veropohja on yli 8 000 zlotya ja enintään 13 000 zlotya;
  • 525,12 zlotya – jos veropohja on yli 13 000 zlotya ja enintään 85 528 zlotya;
  • 525,12 zlotya vähennettynä kaavan mukaan lasketulla määrällä: 525,12 PLN × (veropohja - 85 528 PLN) ÷ 41 472 PLN, jos veropohja on yli 85 528 PLN ja enintään 127 000 PLN.

Kuten näkyy, uudessa veroasteikko on yhden prosenttiyksikön alhaisempi ja riittävä verovapaa määrä. Vaikka verovapaa määrä on pienempi kuin alempi verokanta, se on silti veronmaksajan etu.

Esimerkki 2.
Vuonna 2020 Mariola ansaitsi liiketoimintansa yhteydessä tuloja 64 701,63 zlotya. Vuonna 2020 hän hyötyi pienestä ZUS:sta. Vuonna 2020 erääntyvät ja maksetut ennakot olivat yhteensä 7 238,00 PLN.

Tästä syystä Mariola joutuu vuonna 2020 maksamaan veroa 2 738,29 zlotya vuosittaisen selvityksen kanssa.

Laskelmat:
Tulot - 64 701,63 PLN
Sosiaaliturvamaksut - 2 928,37 PLN
Terveysmaksut - ei mitään, koska vuoden 2020 indikaattori puuttuu
Vuoden aikana maksetut ennakot - 7 238,00 PLN
Vuoden aikana erääntyvät ennakkomaksut - 7 238,00 PLN
Tulot vähennysten jälkeen - 61 773,26 PLN
Veropohja - 61 773,00 PLN
Veroprosentti: 17 %
Vero - 9 976,29 PLN (61 773 PLN x 17 % - 525,12 PLN)
Maksettava vero - 2 738,00 PLN (9 976,29 - 7 238,00 PLN)

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Uusi veroasteikko ja kolmas verokynnys

Veromuutoksissa on huomioitava, että vuonna 2019 ei tullut voimaan ainoastaan ​​uusi veroasteikko, vaan myös solidaarisuusvero, joka tunnetaan yleisesti nimellä "III verokynnys".Tämä maksu kattaa veronmaksajat, joiden vuositulot ylittävät 1 miljoonan zlotyn. Solidaarisuusmaksu on 4 prosenttia, ja se lasketaan yli miljoonan zlotyn ylijäämästä.

Yhteisvastuumaksu koskee vain 1.1.2019 alkaen saatuja tai saataville asetettuja tuloja. Verotus 3. verokynnykselle voi kattaa erilaisia ​​tuloja niiden alkuperästä riippumatta - sekä veroasteikkona, kiinteänä verona että rekisteröitynä kertakorvauksena.
Se maksetaan kerran vuodessa (ei makseta ennakkomaksuina) ja se maksetaan DSF-1-lomakkeella. Vero on maksettava selvitysvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivänä eli samaan aikaan kuin vuosittaisten veroilmoitusten toimittaminen. Vuonna 2019 suoritettavan maksun ja DSF-1-lomakkeen toimittamisen määräaika on 30.4.2020. Lisää solidaarisuusmaksusta käsitellään artikkelissa: Solidaarisuusmaksu - mitä se on ja ketä se koskee? Esimerkki 3.
Helenan liiketoimintaa verotettiin veroasteikolla vuonna 2019 ja siitä kertyi 1 420 000 zlotya. Koska uusi veroasteikko tulee voimaan vuonna 2019, vero on 459 012 PLN.

Laskelmat:
Verot asteikon mukaan:
17,75 % * 85 528 PLN + 32 % * 1 334 472 PLN = 15 181,22 PLN + 427 031,04 PLN = 442 212,26 PLN

Solidaarisuusmaksu:
1 420 000 PLN – 1 000 000 PLN = 420 000 PLN
420 000 PLN * 4 % = 16 800 PLN

Verot yhteensä:
442 212,26 PLN + 16 800 PLN = 459 012,26 PLN ≈ 459 012 PLN

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!