Jaettu maksusiirtoviesti - miten se tehdään?

Palveluvero

Split-maksulla eli split-maksulla hoidetaan velkoja yrittäjien välillä ALV-tilin avulla. Sen käyttöönoton tarkoituksena on rajoittaa alv-petoksia. 1.11.2019 alkaen on asetettu velvoite soveltaa sitä "arkojen" tavaroiden tai palveluiden myyntiin kotimaan kaupassa. Kuinka tehdä jaetun maksun siirto urakoitsijalle käytännössä? Ota selvää, mitä jaettu maksu on ja miten jaetun maksun siirtoviesti käsitellään.

Jaettu maksu - mitä se on ja kuka voi käyttää sitä?

Split-maksumekanismia käytetään yrittäjien välisissä liiketoimissa (B2B), joissa toimitetusta palvelusta tai tavarasta on laadittu ostoihin sisältyvän arvonlisäveron sisältävä lasku. Näin ollen ositettua maksua ei voida suorittaa, jos liiketoimen toinen osapuoli on yksityinen henkilö tai tavarantoimittajana tai palvelun suorittajana on arvonlisäverosta vapautettu verovelvollinen, koska hän ei lähetä arvonlisäverolaskuja.

Osittainen maksu koostuu velan suorittamisesta arvonlisäveron maksajalle tilisiirrolla, joka suoritetaan pankin tai SKOK:n antamalla erityisellä siirtosanomalla. Maksu ositettua maksua käyttäen koostuu maksun automaattisesta erottelusta, joka siirretään myyjän kahdelle erilliselle pankkitilille:

  • nettomääränä - verovelvollisen pankkitilille tai SKOK-tilille (jolle alv-tili pidetään),
  • arvonlisäveron määrässä - pankin tai SKOK:n jakamista varten luodulle verovelvollisen ALV-tilille.

Pankit tai luottoyhdistykset luovat automaattisesti ALV-tilin yrityksen PLN-määräisille tilitille.Siksi se ei koske henkilökohtaisia ​​tilejä (ROR). Sen luominen ei edellytä lisäsopimusten tekemistä tilinhaltijan kanssa. Siksi yrittäjällä, joka käyttää vain henkilökohtaista tiliä liiketoimintaan, ei ole ALV-tiliä, mikä tarkoittaa, että hän ei voi tehdä siirtoa osissa tai vastaanottaa maksuja ALV-tilille.

Osittainen maksu – milloin se on pakollista ja milloin vapaaehtoista?

Puolassa ositettu maksu otettiin käyttöön vapaaehtoisesti 1.7.2018. Tästä hetkestä lähtien voit käyttää jaetun maksun siirtosanomaa maksaaksesi velan vastapuolelle. Kuitenkin 1.11.2019 voimaan tulleen arvonlisäverolain muutoksen myötä Edellä mainitun lain 108a §:n mukaan split-maksumekanismi kotimaan liiketoimissa on tullut pakolliseksi tiettyjen tavaroiden ja palvelujen myynnissä.

Pakollinen osamaksu on korvannut erityisesti rakennuspalveluissa suositun käännetyn verovelvollisuuden (koskee ennen 1.11.2019 tapahtuvaa liiketoimia) tällä hetkellä arvonlisäverolain liitteessä 15 lueteltuihin tavaroihin ja palveluihin.

Pakollista käännettyä verovelvollisuutta on sovellettava, kun kumulatiiviset ehdot täyttyvät:

  • bruttomyyntiarvo on vähintään 15 000 PLN,
  • liiketoimi tehdään veronmaksajien välillä (B2B),
  • vähintään yksi laskun erä koskee arvonlisäverolain liitteessä 15 lueteltuja tavaroita tai palveluita.

Jos liiketoimi on pakollisen split-maksun alainen, verovelvollinen laatii laskun, jossa on merkintä "split-maksumekanismi" ja ostoihin sisältyvä ALV. Toisaalta ostaja on velvollinen maksamaan laskun jaetun maksun siirtosanomalla.

Jos tavaroiden tai palvelujen myyntiin ei sovelleta pakollista ostetun maksun soveltamista, tämä ei sulje pois mahdollisuutta sen vapaaehtoiseen käyttöön. Myyjä voi lisätä laskuun huomautuksen osamaksusta, vaikka kaikki sen soveltamisen edellytykset eivät täyttyisi. Lopullisen päätöksen tilisiirtoviestillä maksamisesta tekee kuitenkin ostaja. Samalla, jos myyjä ei hyväksy ositusmaksua koskevaa huomautusta ja ostaja haluaa vapaaehtoisesti soveltaa sitä, hänellä on siihen mahdollisuus. Tätä aihetta selostetaan tarkemmin artikkelissa: Vapaaehtoinen jaettu maksu maksutapana

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Jaettu maksusiirtoviesti - miten se tehdään?

Kun suoritat velan maksun osissa, sinun on suoritettava siirto erityisellä ositusmaksua tukevalla siirtosanomalla, jossa sinun on ilmoitettava:

  • sen laskun numero, johon maksu liittyy,
  • tavaroiden toimittajan tai palveluntarjoajan NIP,
  • määrä, joka vastaa koko laskun arvonlisäveron määrää tai osaa siitä, joka maksetaan jaetun maksumekanismin avulla,
  • summa, joka vastaa koko laskun bruttoarvoa tai osaa siitä.

Siirtoviestiin syötetyt tiedot on tarkoitettu tunnistamaan taho (myyjä), jolle maksu suoritetaan, ja tapahtuma, johon maksu liittyy. Tärkeää on, että jaetun maksun siirtosanomaa voidaan käyttää myös ennakkomaksun maksamiseen tai useiden laskujen maksamiseen yhdeltä toimittajalta. Sitten, jos maksu liittyy ennakkomaksuun tulevasta tavaroiden tai palveluiden toimituksesta, niin jaetun maksun siirtosanomassa laskun numeroerään tulee syöttää "ennakkomaksu". Toisaalta, jos yrittäjä suorittaa osittaisen maksun useammasta kuin yhdestä laskusta tietylle urakoitsijalle, niin hän syöttää laskun numeroerään ajanjakson, jota laskut koskevat. Usean laskun osamaksulla maksamisen ehtona on, että laskutusaika on vähintään yksi päivä ja pidempi kuin yksi kuukausi. Lue lisää jaetuista maksuista:
- Virheet jaetuissa maksusiirroissa - kuinka välttää ne?
- Pakolliset ostetut maksut ja valuuttalaskut – kannattaa tietää
- Lasku merkinnällä Split maksu ja JPK FA - uusi rakenne
- Osittainen maksu - mistä on kyse?
- Jaettu maksusiirto henkilökohtaiselle tilille

Varojen hävittäminen ALV-tililtä

Kuten edellä on todettu, ostajan käyttäessä ositettua maksumekanismia, jaetun maksun siirtosanomalla maksetun ALV:n arvo siirretään urakoitsijan ALV-tilille. Veronmaksaja ei kuitenkaan voi vapaasti määrätä arvonlisäverotilille kertyneistä varoista. Niiden käyttö on mahdollista vain taiteessa lueteltuihin erityistarkoituksiin. 62b kohta. Pankkilain 2 §. Näitä varoja voitiin viime aikoihin asti käyttää vain arvonlisäveroon liittyviin maksuihin, mukaan lukien arvonlisäveron summan maksamiseen tavarantoimittajalta saadusta laskusta tai arvonlisäveron maksamiseen verovelvollisuudesta. 1.11.2019 alkaen pakollisen ositusmaksun käyttöönoton myötä ALV-tilille kertyneiden varojen käyttömahdollisuudet laajenivat. Tällä hetkellä voit maksaa ALV-tililtä:

  • sosiaaliturvamaksut,
  • tulovero (PIT ja CIT), mukaan lukien sen ennakot ja maksun korot,
  • ALV - tavarantoimittajien laskuista, korjauslaskun arvonlisäveroilmoitus sekä tavaroiden maahantuonnista aiheutuva arvonlisävero, lisäverovelat, mukaan lukien verot ja viivästyskorot,
  • valmistevero,
  • tullimaksut,
  • hallinnollisen täytäntöönpanomääräyksen mukaisesta täytäntöönpanosta johtuvat saatavat edellä mainittujen verovelkojen puitteissa.

Lisää mahdollisuudesta käyttää ALV-tililtä saatavia varoja sekä selitys ZUS-maksujen maksamisesta ALV-tililtä löytyy artikkelista: Onko mahdollista maksaa ZUS:ia ALV-tililtä - split-maksutapa

Ostettu maksu wFirma.pl-järjestelmässä

wFirma.pl-järjestelmässä voit merkitä kulut, joista maksetaan jaetun maksumekanismin avulla (jaetun maksun siirtoviestin kautta), jotta ne erottuvat listasta muiden kulujen joukosta. Kun lisäät tai muokkaat kulua, siirry KULUT »TILINPÄÄTÖS -välilehden kuluikkunassa TUONTI ULKOMAALTA JA MUUT LISÄTIEDOT -alivälilehteen ja valitse OSETTU MAKSU.

Tallennuksen jälkeen kaikkien syötettyjen kulujen luettelossa laskut, joissa on valittu ositettu maksutapa, merkitään $-kuvakkeella ja ne on mahdollista suodattaa.

Maksamattomille kululaskuille, joihin sovelletaan jaetun maksun siirtoviestiä, voit viedä siirtotiedoston pankkiin. Lataa se valitsemalla KULUT »TILINPÄÄTÖS -välilehdellä siirtoviestillä maksettavien kulujen luettelosta ja valitsemalla vaihtoehto VIE PANKIIN» OSETTU MAKSU. Yksityiskohdat on selitetty ohjeartikkelissa: Osittainen maksu - kuinka sisällytän merkinnällä varustetun laskun ja siirrän yrityksen järjestelmään?

WFirma-järjestelmässä voit myös lähettää laskuja, joissa on merkintä "jaettu maksumekanismi". Jotta tällainen merkintä voidaan merkitä laskulle, tulee se tehdä välilehden TULOT »MYYNTI» NÄYTTELY »LASKU kautta, valita oikea laskentatapa: SPIT MAKSUT tai RAKENNUSPALVELUT - ERIKOISTAPAUS (josta verovelvollisuus arvonlisäverossa syntyy laskun tekopäivänä), laskun tulosteeseen lisätään sitten automaattisesti huomautus o jaettu maksu.