JPK V7M ja JPK V7K eli kuukausittainen velvollisuus toimittaa JPK-tiedosto arvonlisäveroilmoituksen sijaan

Palveluvero

Valtiovarainministeriö ottaa vuosittain käyttöön uusia ratkaisuja, joilla pyritään yksinkertaistamaan Puolan verojärjestelmää. Seuraava askel tähän suuntaan on JPK V7M- ja JPK V7K Uniform Control -tiedostojen uusi rakenne. Muutoksella voi olla positiivinen vaikutus raportointitapaan, koska se vähentää velvollisuuksia veroviranomaisia ​​kohtaan. Uusi JPK-rakenne korvasi nykyisen JPK ALV-tiedoston ja ALV-ilmoitukset.

ALV-ilmoitus, JPK ALV-tiedosto ja JPK V7M ja JPK V7K

Toistaiseksi aktiivisen arvonlisäveron maksajan oli lähetettävä sekä ALV-7- tai VAT-7K-ilmoitus että JPK-alv-tiedostot. Kuten oikeutetusti todettiin, JPK ALV-tiedosto antoi paljon yksityiskohtaisempaa tietoa kuin arvonlisäveroilmoitukset, joten veroviranomaisille toimitettujen tietojen monistaminen saattaa tuntua tarpeettomalta, ja lisäksi se aiheutti niiden analysointiin liittyviä lisäkustannuksia.

Uusi SAF-rakenne korvasi myös muut tähän mennessä tehdyt ilmoitukset, eli:

  • ALV-ZZ - ALV-palautushakemus,
  • VAT-ZD - hakemus luottotappioiden helpottamiseksi,
  • VAT-ZT - hakemus arvonlisäveron palautuksen määräajan nopeuttamiseksi.

Velvollisuus toimittaa ilmoitus säilyi kuitenkin:

  • VAT-UE - tiedot yhteisön sisäisistä liiketoimista,
  • VAT-9M - arvonlisäverosta vapautetun verovelvollisen ilmoitus yhteisön sisäisistä liiketoimista,
  • ALV-8 - arvonlisäverosta vapautetun verovelvollisen ilmoitus yhteisön sisäisistä liiketoimista,
  • ALV-11 - ilmoitus autojen satunnaisesta myynnistä WDT:ssä,
  • ALV-12 - ALV-ilmoitukset verovelvollisille, jotka harjoittavat liiketoimintaa henkilötaksipalvelujen alalla kertakorvauksena,
  • ALV-13 - veroedustajan ALV-ilmoitus,
  • ALV-21 - ALV-ilmoitus postimyyntimyynnistä maan alueelta,
  • ALV-23 - lomake uuden auton WNT:lle.

JPK V7M ja JPK V7K – milloin ne otettiin käyttöön?

Uusi JPK V7M:n ja JPK V7K:n rakenne kaikille aktiivisille arvonlisäveron maksajille, molemmille:

  • suuria yrityksiä
  • muut yritykset

otettiin käyttöön 1.10.2020.

Kuukausittainen velvollisuus toimittaa JPK ALV ja JPK V7M ja JPK V7K

JPK V7M:n ja JPK V7K:n uusi rakenne on jaettu kahteen osaan: ilmoitusosaan ja tietueosaan.

Kuukausittain arvonlisäveron maksavan verovelvollisen on toimitettava JPK V7M -rakenne kunkin kuukauden päättymisen jälkeen edellisen kuukauden rekisteröinti- ja ilmoitusosissa tiedoston jättökuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.

Tällä hetkellä pienet verovelvolliset, jotka ovat rekisteröityneet arvonlisäverovelvollisiksi yli 12 kuukauden ajaksi, voivat valita arvonlisäveron neljännesvuosittain. Arvonlisäverolain mukaan pientä verovelvollista ovat yhteisöt, joiden liikevaihto verovuoden aikana on enintään 1 200 000 euroa. Limiitit muunnetaan PLN:iksi edellisen vuoden lokakuun ensimmäisen arkipäivän keskimääräisen NBP-valuuttakurssin mukaan pyöristettynä ylöspäin 1 000 zlotiin. Vuonna 2020 raja on 5 248 000 PLN.

Tällä hetkellä päätös arvonlisäveron neljännesvuosittaisesta selvityksestä ei vapauta yrittäjää kuukausittaisesta arvonlisäveron lähetysvelvollisuudesta. Tämän vuoksi yhteisö on velvollinen toimittamaan verovirastolle ALV-7K-ilmoitukset neljännesvuosittain ja lähettämään JPK ALV-tiedostot kuukausittain. JPK ALV:n korvaaminen JPK V7K -tiedostolla johti tarpeeseen lähettää uusi tiedostorakenne vuosineljänneksen jokaiselle kuukaudelle erikseen.

Neljännesvuosittaisten arvonlisäveronmaksajien on toimitettava JPK V7K -tiedosto kahdessa osassa:

  • tietueosassa - sitä kuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä, jolta tiedosto on toimitettu,
  • ilmoitusosassa - sitä vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä, jolta tiedosto on jätetty.

Siksi neljännesvuosittaiset veronmaksajat antavat JPK V7K:n rekisteröintiosassa jokaiselle kuukaudelle erikseen. Kuitenkin vain vuosineljänneksen viimeisen kuukauden asiakirja lähetetään yhdessä nykyistä ALV-7K-ilmoitusta vastaavan osan kanssa. Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Esimerkki 1.

Rouva Elżbieta on neljännesvuosittaisen arvonlisäveron maksaja. Hän on 1.10.2020 alkaen velvollinen toimittamaan JPK V7K -tiedoston. Mihin mennessä sen tulee toimittaa JPK-rekisteröintiosa vuoden 2020 neljänneltä vuosineljännekseltä ja mihin mennessä ilmoitusosa?

Rouva Elżbietan tulee toimittaa rekisteröintiosa:

  • loka-25.11.2020,
  • marraskuuta - 25.12.2020 asti

Joulukuun kokonaisrekisteröintiosa ja vuoden 2020 neljännen vuosineljänneksen ilmoitusosa tulee kuitenkin toimittaa 25.1.2021 mennessä.

Miksi JPK ALV-tiedosto ei voi korvata ALV-7-ilmoitusta?

Vaikka JPK ALV-tiedosto sisältää tiedot arvonlisäverorekisteriin kuuluvista liiketoimista sekä erääntyneistä ja veloitetuista arvonlisäveroista, se ei voi korvata ALV-7-ilmoitusta. JPK V7M- ja JPK V7K -tiedostojen käyttöönotto oli tarpeen, koska arvonlisäveroilmoitus sisältää paljon enemmän tietoja kuin nykyisen rakenteen JPK ALV-tiedosto, mm. tiedot palautettavan ylimääräisen veron haettavasta määrästä sekä seuraavalle kuukaudelle siirrettävistä määristä tai kassakoneen ostoalennuksen kohteista.

JPK V7M:n ja JPK V7K:n esittelyn edut

Uusi SAF-T-rakenne yksinkertaistaa verojen selvittämistä ja parantaa velvoitteiden täyttämistä verovirastoa kohtaan. Uusi JPK-tiedosto täyttää tehtävänsä kahdella tavalla - se ei ole vain arvonlisäveron selvityksen perusta, vaan se myös antaa veroviranomaisille tietoja ALV-rekisteristä sääntöjenvastaisuuksien tarkistamiseksi.

JPK V7M:n ja JPK V7K:n ansiosta veroviranomaisille toimitettavien arvonlisäveroasiakirjojen määrä vähenee, koska ne tulevat yhdestä lähteestä. Tämän seurauksena lähetetyt tiedot tarkistetaan nopeammin, mikä vaikuttaa mm. lyhentää ostoihin sisältyvän arvonlisäveron ylimääräisen veron palautusaikaa ja vähentää verotietojen analysointiin liittyviä kustannuksia. Yrittäjille JPK V7M- ja JPK V7K -tiedostojen käyttöönoton erityinen etu on ajan säästö ja muodollisuuksien yksinkertaistaminen, jotka liittyvät VAT-7- tai VAT-7K-ilmoitusten jättämättä jättämiseen.

JPK V7M ja JPK V7K wfirma.pl-järjestelmässä

WFirma.pl-järjestelmän käyttäjät voivat automaattisesti merkitä tapahtumat ja GTU-koodit (Tavara- ja palveluryhmät). Jotta tämä olisi mahdollista, tulee ilmoittaa veronmaksajaan liittyvät tapahtumatyypit ja yrityksen sisällä myytävien tuotteiden/palveluiden GTU-koodit. Määrittääksesi tapahtumatyypit ja GTU:n, siirry ASETUKSET »TAPAHTUMAN TYYPPI JPK:ssa» ERIKOISTAPAHTUMAT / GTU-KOODIT -välilehteen.

Kun tapahtumatyypit ja sopivat GTU:t on valittu, järjestelmä määrittää automaattisesti tarvittavat koodit myyntilaskuille uudessa SAF-T-rakenteessa. Yksityiskohtaiset tiedot GTU-koodien toiminnasta ja tiettyjen tapahtumien merkinnöistä wfirma.pl-järjestelmässä on kuvattu artikkeleissa: Tietyntyyppisten tapahtumien merkit JPK V7:ssä ja Tavara- ja palveluryhmien koodit