Paikallisen panimon perustaminen - askel askeleelta

Palveluliiketoiminta

Olut on maailman vanhin ja eniten käytetty alkoholijuoma. Se valmistetaan maltaista, vedestä ja humalasta, minkä jälkeen se saatetaan alkoholikäymiseen käyttämällä valittuja hiivakantoja. Kuluttajat arvostavat yhä enemmän pienten paikallisten panimoiden valmistamaa korkealaatuista ja omaperäistä makuolutta. Kuinka perustaa paikallinen panimo? - Kuvaamme artikkelissa askel askeleelta!

Paikallisen panimon yleiset ominaisuudet

Panimo on yleensä tuotantolaitos, joka tuottaa olutta. Tähän kategoriaan kuuluvat suuret kansainväliset panimot ja paikalliset panimot, joihin puolestaan ​​kuuluvat ravintolapanimot ja mikropanimot.

Ravintolapanimoilla tarkoitetaan gastronomisten toimintojen yhdistelmää pienen olutta tuottavan tehtaan kanssa. Tällainen panimo ei yleensä jaa oluttaan suuremmassa mittakaavassa. Sen myynti rajoittuu tiettyyn tilaan tai useisiin muihin panimoon läheisesti liittyviin paikkoihin, kuten klubeihin tai muihin ravintoloihin. Suurin etu, joka houkuttelee kuluttajia ravintolapanimoihin, on se, että olut valmistetaan usein asiakkaiden edessä, minkä jälkeen se käy läpi ja vanhenee takahuoneessa. Ravintolapanimoiden oluen tuotanto ei yleensä ylitä useita tuhansia hehtolitraa vuodessa. Tarjottu olut on yleensä pastöroimatonta eikä suodatettua. Ravintolapanimoiden omistajien usein käyttämä käytäntö on tarjota asiakkaan valitsemaa ruokaa, joka on huolellisesti valittu ja sopii tiettyyn olutlajiin.

Mikropanimo ei ole muuta kuin pieni paikallinen panimo, joka tuottaa olutta suhteellisen vähän (useita satoja hehtolitraa vuodessa) myyntiin tehdasliikkeissä tai tiukasti määritellyissä ketjukaupoissa. Mikropanimoissa valmistettua olutta ei pääsääntöisesti pastöroida ja suodateta. Sille on ominaista ainutlaatuinen maku, minkä vuoksi se on erittäin arvostettu todellisten oluen ystävien keskuudessa.

Alustavat vaatimukset paikallisen panimon pitämiselle

Koska olut on valmisteveron tuote, ensimmäinen askel paikallisen panimon avaamisessa on saada lupa verovaraston perustamiseen. Art. 2 pistettä Valmisteverolain 1 §:n mukaan verovarasto on toimivaltaisen veroviraston päällikön myöntämässä luvassa määritelty paikka, jossa tiettyjä valmisteveron alaisia ​​tavaroita: varastoidaan, valmistetaan, jälleenlaivataan, tuodaan maahan tai poistetaan valmisteverottomuusjärjestelmässä. Yllä olevan luvan saamiseksi sinun on täytettävä kaikki Art. Valmisteverolain 48 §. Verovaraston perustamislupaa hakevan on:

  • harjoittaa vähintään yhden tyyppistä toimintaa, joka koostuu valmisteveron alaisten tavaroiden, myös muiden yksiköiden omistamien tavaroiden, valmistamisesta, uudelleenlastauksesta tai varastoinnista,

  • olla tavaroiden ja palveluiden veronmaksaja,

  • olla yhteisö, jonka toimintaa ohjaavat henkilöt, joita ei ole lainvoimaisessa tuomioistuimen tuomiossa mainittu asiakirjojen uskottavuutta, omaisuutta, taloudellista liikevaihtoa vastaan, raha- ja arvopaperikauppaa vastaan ​​tai verorikoksesta,

  • antaa valmisteverovakuus,

  • heillä on oikeus käyttää paikkaa, johon verovarasto on tarkoitus sijoittaa.

Lisäksi henkilö, joka haluaa saada edellä mainitut lupa ei saa:

  • on rästejä tullien ja verojen osalta, jotka muodostavat valtion talousarvion tulon, sosiaaliturvamaksut,

  • olla yksikkö, jota vastaan ​​on vireillä täytäntöönpano-, selvitystila- tai konkurssimenettely, lukuun ottamatta konkurssimenettelyä, johon liittyy mahdollisuus järjestelyyn,

  • onko jokin hankituista valmisteveroluvista, myönnytyksistä tai toimiluvista peruutettu aiemmin (lakirikkomuksen vuoksi),

  • olla yhteisö, jonka osalta on annettu 6.3.2018 Yrittäjälain valmisteveron alaisten tavaroiden alalla säänneltyjen toimintojen harjoittamisen kieltävä päätös valmisteveron alaisten tavaroiden alalla.

Hyväksyttävät muodot paikallisen panimon johtamiseen

Paikallisen panimon pyörittäminen voi tapahtua käytännössä missä tahansa liiketoiminnassa. Ainoa rajoitus on kyvyttömyys johtaa paikallista panimoa kumppaniyrityksenä. Siksi henkilöllä, joka päättää avata paikallisen panimon, on mahdollisuus valita seuraavista toimintamuodoista:

  • yksityinen elinkeinonharjoittaja,

  • kumppanuus,

  • yleinen yhtiö,

  • kommandiittiyhtiö,

  • osakeyhtiö,

  • osakeyhtiö,

  • osakeyhtiö.

Kuinka perustaa paikallinen panimo

Valitusta taloudellisen toiminnan muodosta riippuen paikallisen panimon pitäminen tulee rekisteröidä CEIDG:hen (yksityinen elinkeinonharjoittaja; siviiliyhtiö) tai kansalliseen tuomioistuinrekisteriin (avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö, kommandiittiyhtiö, osakeyhtiö, kommandiittiyhtiö) vastuuyhtiö).

Paikallisen panimon perustamiseksi sinun on haettava lupa verovaraston perustamiseen. Lupa toimitetaan panimon sijaintipaikan toimivaltaisen tullitoimipaikan päällikölle. Mallihakemus verovaraston perustamislupaa varten sisältyi valtiovarainministerin 12.4.2019 antamaan asetukseen valmisteveroalan toiminnan luvista.

Lupahakemus tulee tehdä 2 kappaleena ja muodostaa ilmoituksen tarkastusvirastolle. Hakemuksen mukana 3 §:ssä tarkoitetut asiakirjat Virallista tarkastusta koskevan kehitys- ja valtiovarainministerin asetuksen 1 §.Asiakirjatarkastusviraston hyväksynnän ja hyväksynnän jälkeen se laatii pöytäkirjan, joka yhdessä hakemuksen ja siihen liitettyjen asiakirjojen kanssa muodostaa myöhemmin tarkastustiedostot.

Myös elinkeinotoimintaa harjoittava yhteisö, joka hakee lupaa verovaraston pitämiseen, on velvollinen rekisteröitymään valmisteveron maksajaksi. Tämä on tehtävä ennen ensimmäisen verollisen toiminnan suorittamista. Tätä varten toimivaltaiselle tullitoimipaikan johtajalle on toimitettava rekisteröintiilmoitus AKC-R-lomakkeella.

Panimon perustamista suunnittelevan on toimitettava VAT-R-lomake viimeistään tietyn myynnin alkamista edeltävänä päivänä. Täytetty lomake tulee toimittaa verovelvollisen asuinpaikan toimivaltaiselle verovirastolle.

PKD-päätös paikalliselle panimolle

Paikallisen panimon perus-PKD on: 11.05.Z - Oluen tuotanto.

Tämä luokka sisältää:

  • mallaspohjaisen vahvan oluen (esim. ale, porter ja stout) tuotanto

  • vähäalkoholisen tai alkoholittoman oluen tuotanto.

Jos paikallisen panimon tuotettua olutta on tarkoitus myydä tehdasliikkeissä, tulee lisäksi esittää PKD:

  • 47.25.Z - Alkoholijuomien ja alkoholittomien juomien vähittäismyynti erikoisliikkeissä ja

  • 56.10.A - Ravintolat ja muut pysyvät ravitsemislaitokset.

Paras verotusmuoto paikalliselle panimolle

Paikallisen panimon avaavalla henkilöllä on luonnollisena henkilönä tai yhtiöyhteisönä mahdollisuus verottaa yleisten sääntöjen mukaan veroasteikkoa tai tasaveroa. Paikallisen panimon tapauksessa ei ole mahdollista verottaa rekisteröidyllä kertamaksulla tai verokortilla.

Yleiset säännöt (veroasteikko) on paras vaihtoehto, kun yrittäjä ei odota ylittävän asteikon ensimmäistä kynnystä eli 85 528 zlotya tuloista, koska hän verottaa tuloistaan ​​17 %. Ylitettyään 85 528 zlotyn tulorajan veronmaksaja soveltaa 32 prosentin verokantaa.

Siinä tapauksessa, että veronmaksaja aikoo tuottaa yli 100 000 zlotya PLN, hänelle paras vaihtoehto on köysiveron ja pysyvän tuloveron käyttö 19 prosentilla. Tällä verotusmuodolla veronmaksaja ei voi hyödyntää verohelpotuksia.

Lisäksi on huomioitava, että veroasteikon mukaisessa verotuksessa veronmaksajalla on mahdollisuus hyödyntää monia verohelpotuksia, joita tasaveronmaksaja ei voi käyttää (esim. perhehyvitys tai yhteisratkaisu puolison kanssa ). Siksi paikallisen panimon edullisimman verotusmuodon valitsemiseksi on analysoitava paitsi odotettavissa olevia tuloja ja kustannuksia myös veronmaksajan yksityistä tilannetta.

Jos kuitenkin päätetään paikallisen panimon pitämisestä laillisena yhtiökokouksena (LLC, osakeyhtiö) tai kommandiittiyhtiönä, tulee yrityksestä automaattisesti arvoveronmaksaja.

Paikallinen panimo ja valmistevero

Oluen tuottajat ovat velvollisia maksamaan valmisteveroa. Oluen valmisteverotuksen perusteena on valmiin tuotteen hehtolitramäärä yhtä Plato-astetta kohden. Oluen valmistevero on tällä hetkellä 8,57 zlotya 1 hehtolitralta valmiin tuotteen kutakin Platon astetta kohti.

Valmisteverosäännökset antavat kuitenkin mahdollisuuden osittaiseen valmisteverosta vapauttamiseen paikallisissa panimoissa valmistetuille oluille, joiden vuosituotanto ei ylitä 200 tuhatta tonnia. hl.

Paikallinen panimo ALV:lla tai ilman

Paikallisen panimon johtamisesta päättävällä henkilöllä ei ole oikeutta päättää, haluaako hän ryhtyä arvonlisäveron maksajaksi vai ei. Veronmaksajat, jotka toimittavat valmisteveron alaisia ​​tavaroita, jäävät periaatteessa vapautuksen ulkopuolelle. Siksi yrittäjän on paikallista panimoa perustaessaan velvollisuus omaksua aktiivisen arvonlisäveron maksajan asema.

Paikallisen panimon sosiaaliturvamaksut

Henkilö, joka aloittaa paikallisen panimon toiminnan yksityisyrittäjänä tai osakeyhtiönä. tai yhtiömiehenä siviilioikeudessa toimivassa yhtiössä, avoimessa yhtiössä tai kommandiittiyhtiössä, on velvollinen rekisteröitymään sosiaalivakuutuslaitokseen (ZUS) vakuutusta varten. Jokainen tällaisen yhtiön osakas on oman vakuutuksensa maksaja. Maksujen summa ilman vapaaehtoista sairausvakuutusta (työrahastoon suoritetuilla maksuilla) on 1 380,18 PLN vuonna 2021. Jos veronmaksaja päättää ottaa vapaaehtoisen sairausvakuutuksen, hänen kuukausittaisten ZUS-maksujensa määrä on 1 457,49 PLN (sisältäen työvoimarahaston maksun). Itselleen, ei-maataloustoimintaa harjoittavana henkilönä, yrityskumppaneiden tulee kirjata maksut yksittäisiin vakuutuslajeihin selvitysilmoituksessa (ZUS DRA -lomake). Yksityisyrityksen aloittaville henkilöille sosiaalivakuutuslaki sallii ns aloitusapu 6 kuukauden ajaksi tai edulliset ZUS-hinnat 24 kuukauden ajaksi.
Aloitteleville yrittäjille tämä on taloudellisesti varsin tärkeää, koska ZUS:n alennettujen verokantojen ansiosta he maksavat 627,01 PLN (ilman vapaaehtoista sairautta) vähemmän sosiaalivakuutuksesta. Lisäksi edullisia ZUS-hintoja käyttävät ihmiset eivät ole velvollisia maksamaan työrahastolle (77,31 PLN).

Online-kirjanpito

Paikallista panimoa, kuten mitä tahansa yritystä, on johdettava luotettavasti, jotta se voi olla markkinoilla ja tuottaa voittoa omistajilleen. Yrityksen tehokkaan johtamisen ja samalla tarjottavien tuotteiden laadusta huolehtimiseksi kannattaa käyttää yrittäjille tarkoitettuja työkaluja. wFirma.pl-järjestelmä on kattava ohjelma, joka helpottaa suuresti paikallisen panimon toimintaa. Ohjelmassa on kaikki tarvittavat toiminnot yrityksen asianmukaiseen kirjanpitoon, kuten:

  • kaikenlaisten laskujen laatiminen ja lähettäminen

  • sähköisten ilmoitusten ja JPK V7 -tiedostojen suora lähettäminen valtiovarainministeriön ja e-ZUS:n kanssa integroinnin ansiosta

  • käyttöomaisuuden oston ja automaattisten poistojen kirjaus

Lisäksi järjestelmässä on CRM-moduuli, jonka ansiosta Tilastokeskuksesta on mahdollista ladata automaattisesti urakoitsijatietoja (joka sitten helpottaa tuotteiden kustannuslaskujen laatimista), suhteiden hallintaa ja dokumenttien arkistointia. 

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Yritystili paikalliselle panimolle

On totta, että säännökset eivät nimenomaisesti vaadi yrittäjältä erillistä yritystiliä.

Kuitenkin harjoitettavaan liiketoimintaan liittyvien maksujen suorittaminen tai vastaanottaminen tulee suorittaa yrittäjän pankkitilin (se voi olla myös henkilökohtainen tili) kautta aina, kun:

  • maksun tuloksena olevan kaupan osapuoli on toinen yrittäjä ja

  • kertaluonteinen tapahtuman arvo riippumatta siitä johtuvien maksujen määrästä ylittää 15 000 zlotya vastaavan summan, kun taas ulkomaan valuutoissa tehdyt tapahtumat muunnetaan zlotyiksi Puolan keskuspankin viimeksi ilmoittaman ulkomaan valuutan keskikurssin mukaan. tapahtumapäivää edeltävä arkipäivä.

Toimialan erityispiirteiden vuoksi on kuitenkin suositeltavaa luoda erillinen yritystili paikalliselle panimolle. Yritystilin tarve syntyy, kun pankkitili on tarpeen sisällyttää verovelvollisten valkoiseen listaan ​​ja kun ostajien vastaanottamiin maksuihin sovelletaan pakollista split-maksumekanismia.

Mitkä asumisolosuhteet paikalliselle panimolle

Paikallista panimoa perustettaessa on tärkeää varmistaa, että panimo täyttää saniteettilaitoksen elintarviketuotantoyhtiöille asetetut laatuvaatimukset. Lisäksi osa oluen valmistukseen käytettävistä painelaitteista saattaa vaatia tarkastusviraston Mittauskeskuksen myöntämän käyttöluvan tai hyväksynnän tai laillistamisen.

Paikallisen panimojakelun järjestäminen

Erittäin tärkeä tekijä paikallisen panimon pyörittämisessä on tehokkaan logistiikan ja jakelun järjestäminen. Paikallista panimoa pyörittäessä ei kannata keskittyä myyntiin koko maassa, jossa suuryritysten kilpailu on valtavaa ja käyttöönottokustannukset ylittävät usein pienyrittäjän mahdollisuudet. Tästä syystä paikalliset panimot tarjoavat tuotteitaan yleensä 50 kilometrin säteellä.

GDPR paikallisessa panimossa

Tuleva rakennusalan yritystä pyörittävä yrittäjä uusien EU-säädösten eli Euroopan parlamentin ja EU:n neuvoston asetuksen 2016/679 27.4.2016 voimaantulon yhteydessä yksilöiden suojelusta henkilötietojen käsittelyssä ja tällaisten tietojen vapaan liikkuvuuden ja direktiivin 95/46/EY (lyhyesti: GDPR) kumoamisen 25. toukokuuta 2018 velvollisuutena on erityisesti:

  1. varmistaa käsiteltävien henkilötietojen asianmukaisen turvallisuustason GDPR-asetuksen periaatteiden mukaisesti,
  2. henkilötietojen kohteena olevien henkilöiden oikeuksista johtuvien velvoitteiden täyttäminen,
  3. toimita itsellesi rekisterinpitäjänä GDPR:ssä ilmoitetut tiedot ja tiedot siitä, miten henkilötietoja käsitellään (mihin tarkoitukseen) ja millä oikeusperusteilla.

GDPR:n yhteydessä velvoitteet kiteytyvät asianmukaisten valtuuksien myöntämiseen henkilöille, joilla on pääsy henkilötietoihin (työntekijät, urakoitsijat, urakoitsijat jne.), sopimusten allekirjoittamiseen henkilötietojen käsittelyn uskomisesta kolmansien osapuolten kanssa, jotka saadaan henkilö, jonka tietoja henkilötiedot on saatu, asianmukainen suostumus (jos GDPR edellyttää) ja tiedottaminen tällaiselle henkilölle hänen oikeuksistaan.

Markkinointi paikallisessa panimossa

Paikallista panimoa perustettaessa kannattaa pohtia myös asianmukaista markkinointia. Minkä tahansa yrityksen toiminnassa tärkein asia ovat asiakkaat. Paikallista panimoa pyörittäessä kannattaa ehdottomasti tutustua toisiinsa. Tässä tapauksessa ei kuitenkaan tarvitse kuluttaa paljon rahaa mainontaan. Paikallisen panimon tapauksessa riittää varmasti käyntikortin julkaiseminen jossain suositussa portaalissa, kuten Taelo.pl, tai lehtisten jakaminen ystäväpisteissä. Kannattaa myös harkita verkkosivuston tai fanisivun ylläpitämistä jossain sosiaalisessa mediassa. Tärkeintä on kuitenkin varmistaa tarjottavien tuotteiden laatu, jonka ansiosta yrittäjä voi varmasti luottaa tehokkaaseen suulliseen markkinointiin.

Panimomarkkinat ovat yksi Puolan dynaamisemmin kehittyvistä markkinoista. Tämä johtuu siitä, että kuluttajat valitsevat yhä enemmän heikompia alkoholeja. Yhä useammin he päättävät ostaa paikallisten panimoiden tarjoamia tuotteita luopuen vähitellen oluesta suurilta konserneilta. Näin ollen paikallisten panimoiden määrän kasvu on viime vuosina havaittavissa suhteessa teollisuuspanimoiden jatkuvasti vähenevään määrään.