Kuinka ratkaista IP BOX-alennus vuodelle 2019 - selitämme!

Palveluvero

IP BOX -helpotus otettiin käyttöön 1. tammikuuta 2019. Se on suunnattu veronmaksajille, jotka tuottavat, kehittävät tai parantavat laadukasta immateriaalioikeutta. Useimmissa tapauksissa ohjelmistoja luovat veronmaksajat ja tekijänoikeuksia jälleenmyyvät kehittäjät voivat käyttää sitä. Katsotaan kuinka IP BOX -helpotus vuodelle 2019 selvitetään vuonna 2020 jätetyssä ALV-veroilmoituksessa!

Vaihe 1 - täytätkö IP BOX-alennuksen hyödyntämisen ehdot?

Jotkut vuodelta 2019 tuloveroa maksavat veronmaksajat voivat ensimmäistä kertaa hyödyntää immateriaalioikeuksista saatavien tulojen etuverotusta - IP BOX. On kuitenkin syytä muistaa, että vaikka veronmaksaja on oikeutettu IP BOX -helpotukseen, hänen on täytettävä myös useita ehtoja, jotka esittelemme alla olevassa taulukossa.

Kunto

Tilannekuvaus

tutkimus- ja kehitystoiminnan harjoittaminen

Veronmaksaja harjoittaa systemaattisesti tehtävää luovaa toimintaa, mukaan lukien tieteellistä tutkimus- tai kehitystyötä tietoresurssien lisäämiseksi ja tietoresurssien käyttämiseksi uusien sovellusten luomiseen.

Ohjelmoijien kohdalla työ on "luovaa" silloinkin, kun se johtaa vain tietylle asiakkaalle (osa B2B:tä) uusia ratkaisuja, joiden ei tarvitse olla uusia tai vallankumouksellisia koko markkinoille.

luomalla pätevä IP

Patentti, suojausoikeus hyödyllisyysmallille, oikeus teollisen mallin rekisteröintiin, oikeus integroidun piirin topografian rekisteröintiin, lisäsuojaoikeus lääkkeen tai kasvinsuojeluaineen patentille, oikeus lääkkeen ja eläinlääkkeen rekisteröintiin kaupankäynnin kohteeksi otettu tuote, kasvilajikkeiden oikeudellisesta suojasta annetussa laissa tarkoitettu yksinoikeus, tekijänoikeus säännösten nojalla laillisesti suojattuun tietokoneohjelmaan.

tulon (tappion) saaminen määritellystä immateriaalioikeudesta

Tuotto (tappio) ehdot täyttävästä immateriaalioikeudesta on laskennallinen tulo (tappio) muusta kuin maatalouden taloudellisesta toiminnasta siltä osin kuin se on saavutettu:

1) hyväksyttyyn immateriaalioikeuteen liittyvästä lisenssisopimuksesta johtuvista maksuista tai maksuista;

2) määrätyn immateriaalioikeuden myynnistä;

3) tuotteen tai palvelun myyntihintaan sisältyvä immateriaalioikeus;

4) korvaus määrätyistä immateriaalioikeuksista johtuvien oikeuksien loukkaamisesta, jos se on saatu oikeudenkäynnissä, mukaan lukien oikeudenkäynti tai välimiesmenettely.

Tutkimus- ja kehitystoimintaan liittyvien kulujen syntyminen edellyttää pätevän IB:n perustamista

Jos veronmaksajalle ei ole aiheutunut kuluja, suhdeluku on "0", jolloin tuloon ei voida soveltaa etuuskantaa. Nämä kulut eivät sisällä välillisiä kuluja, kuten energia-, puhelin- tai kirjanpitopalveluita.

pitämällä erillistä kirjaa taloudellisista tapahtumista IP BOXin helpotusta varten

Kirjaamista tulee säilyttää siitä hetkestä lähtien, kun alat ansaita immateriaalioikeuksista. Sen tulee täyttää säännöissä asetetut vaatimukset.

Muistutuksena, IP BOX -verohelpotus koostuu sovelletun veroprosentin alentamisesta 5 prosenttiin verovelvollisen hankkimista hyväksytyistä immateriaalioikeuksista (eli hyväksytyistä immateriaalioikeuksista) saatujen tulojen osalta. Alennus koskee vain yrittäjiä. Jos verovelvollinen ei täytä ehtoja, hän ei voi hyödyntää IP BOX -helpotusta. Etkö tiedä, oletko oikeutettu IP BOX-alennukseen? Lue artikkelimme tästä aiheesta:
IP Box -helpotus - millä ehdoilla se myönnetään?
IP Box - 5% tuloverokanta
IP BOX kehittäjälle – kelpaako se?

Vaihe 2 - Kirjaa pätevää IB:tä varten

Kuten edellä mainittiin, IP BOXin etujen hyödyntämiseksi on pidettävä erillistä kirjanpitoa, joka sisältää kaikki rahoitustoimet, jotka liittyvät tulojen saamiseen kelpoisten IB:iden myynnistä. Lainsäätäjä ei ole asettanut erityistä tapaa tapahtumien kirjaamiseen verovelvollisille, jotka eivät pidä kirjanpitoa IP BOX -etuuksien soveltamiseksi. Samalla on tärkeää pystyä laskemaan kelpuutetun IPR:n tulot sen perusteella eli pystyä osoittamaan vuosittaisessa veroilmoituksessa:

  • tulojen kokonaissumma,

  • verojen kokonaissumma,
    tulojen (tappioiden) kokonaismäärä jaettuna 5 %:n veron alaisten ja etuuskohtelun alaisten tulojen (tappioiden) kokonaismäärään.

Siksi verovelvolliset, jotka eivät pidä kirjanpitoa, voivat pitää erillistä kirjanpitoa pätevästä IB-projektista tietokoneohjelmilla - taulukkolaskentaohjelmalla tai manuaalisesti - paperille. Tällaisissa tietueissa tulee olla kuukausittainen luettelo asiakirjoista, jotka vahvistavat tukikelpoiseen IB-projektiin liittyvät menot tietyn kuukauden lopussa. Tietueissa tulisi myös olla yhteenveto, joka esittää kasvavaa lähestymistapaa yksittäisiin hankkeisiin liittyviin menoihin. Sähköisessä muodossa säilytettävät tietueet tulee arkistoida esimerkiksi tietokoneen levylle ja sen rakenteen tulee mahdollistaa myöhemmin tietojen saaminen yksittäisten kalenterikuukausien lopussa. IP BOX -verohelpotuksen selitysten mukaan verotulo- ja kulukirja on suunniteltu kirjanpitotyökaluksi, joka mahdollistaa tulojen ja vähennyskelpoisten kustannusten sekä ennen kaikkea tuloverotuksen määrän oikean laskemisen. . Tästä syystä määritetään liiketulot ja tulot, jotka eivät kuulu IP BOX -helpotuksen piiriin. Kirjaukset on pidettävä ajan tasalla. Sitä ei voida toteuttaa tulevaisuutta varten eikä sitä voi täydentää taaksepäin, kuten KAS:n johtaja on vahvistanut 27.11.2019 viitenumerolla annetussa yksittäispäätöksessä laki 0115-KDIT2-1.4011.405.2019.2.KK. Mikäli pätevän IB:n luomiseen, kehittämiseen tai parantamiseen tähtäävän tutkimus- ja kehitystoiminnan alusta ei siis pidetä erillistä kirjaa, IP BOXin käyttöoikeutta ei ole (KAS:n johtaja 18.11.2019). , tiedoston viitenumero 0115-KDIT3.4011.354) .2019.1. PSZ).

Lataa ilmainen tietueiden malli pätevää IB:tä varten

Ladata:

pdf
Tietueet IP BOX helpotusta varten.pdf Kuvaus: lomake manuaalista täyttöä varten docx
Tietueet IP BOX.docx helpotusta varten Kuvaus: editointi, tulostus, tallennus

Vaihe 3 - miten IP BOXin verohelpotus vuodelta 2019 otetaan huomioon vuosittaisessa veroilmoituksessa?

Vuosittaiset yritysilmoitukset, mukaan lukien PIT-36 ja PIT-36L, voidaan toimittaa helmikuun 15. ja 30. huhtikuuta välisenä aikana. Siksi jotkut yrittäjät, jotka haluavat hyödyntää IP BOX -helpotuksen, voivat maksaa sen tänä päivänä vuosittaisen veroilmoituksen liitteenä olevalla PIT / IP-liitteellä.

Havainnollistaaksemme sitä paremmin, esitämme esimerkin, kuinka IP BOX -verohelpotus vuodelta 2019 kirjataan vuonna 2020 annetussa vuosiveroilmoituksessa.

Esimerkki 1.

Mr.Michał on ohjelmoija (jolla on yksilöllinen tulkinta, joka vahvistaa oikeuden hyödyntää IP BOX -alennusta) ja vuonna 2019 hän ansaitsi osana yksityistä yritystä (verotettu kiinteällä verolla) 100 000 zlotya, kun taas kulut olivat 50 000 zlotya. Siten hän saavutti 50 000 zlotya. Osana näitä tuloja hän sai 20 000 PLN:n tuloja pätevästä immateriaalioikeudesta (yksi patentti). Näissä tuloissa:

  • tulot pätevältä IB:ltä olivat 50 000 zlotya,

  • tukikelpoisen IB:n kustannukset olivat 30 000 PLN, mukaan lukien:

    • välittömät kustannukset olivat 10 000 zlotya,

    • T&K-tulosten hankinta etuyhteydettömältä yksiköltä oli 10 000 zlotya,

    • tukikelpoisen IB:n hankintahinta oli 10 000 zlotya.

On korostettava, että herra Michał ei käytä 1 artiklan mukaista poikkeusta. 44 § 7a ja art. 21 sek. ALV-lain 1 momentti 63a ja 63b.

PIT-36L vuosiveroilmoituksen liitteenä olevaan PIT / IP-liitteeseen Mr. Michał täydentää seuraavat kohdat.

Kohdassa 1 - NIP (verotunnus).

Kohdat 2 ja 3 täyttää verovirasto.

Kohdassa 4 verovelvollinen ilmoittaa vuoden 2019.

Osassa A "Verovelvollisen tunnistetiedot" verovelvollinen täyttää sukunimensä, etunimensä ja syntymäaikansa.

Seuraavassa osassa - B - veronmaksaja ilmoittaa, ketkä tukikelpoisista IB:t ovat saaneet tulon. Mr. Michał omassa tapauksessaan kohdassa 8 osoittaa numeron "1".

Osassa C herra Michał ei merkitse KYLLÄ-vaihtoehtoa kohtaan 17, koska hänen tapauksessaan on mahdollista määrittää yksittäisten immateriaalioikeuksien tulot.

Kohdassa 18 veronmaksaja ilmoittaa summan 50 000 zlotya.

Kohdassa 19 veronmaksaja ilmoittaa summan 30 000 PLN.

Kohdassa 20 veronmaksaja ilmoittaa tulon määrän kerrottuna suhteellisella suhteella. Mr.Michał syöttää arvon 17 333 PLN, joka saadaan laskelmasta:

(10 000 + 10 000) × 1,3
____________________________
10 000 + 10 000 + 10 000        = 0,867

20 000 PLN × 0,867 = 17 333 PLN

Kohdassa 21 veronmaksaja ilmoittaa 2 667 zlotyn määrän, joka saadaan laskemalla:
50 000 PLN - 30 000 PLN - 17 333 PLN = 2 667 PLN

Kohdassa 22 veronmaksaja ilmoittaa PLN 0.

Michał jättää osan D tyhjäksi, koska hän ei hyödynnä vapautusta ennakkomaksujen perimisestä (PIT-lain 44 §:n 7 a kohta).

E-osassa Michał ei myöskään täydennä arvoa, koska hän ei saanut tuloja erityistalousvyöhykkeellä harjoitetusta taloudellisesta toiminnasta eikä tukipäätöksessä määritellystä taloudellisesta toiminnasta.

Osassa F herra Michał esittelee verolaskelman.

Kohdassa 33 veronmaksaja täydentää summan 17 333 PLN kentässä mainitun laskentakaavan mukaisesti.

Kohdassa 34 veronmaksaja ilmoittaa summan 867 PLN (17 333 PLN x 5 %). Kohdan 34 määrä tulee siirtää PIT-36L veroilmoituksen kohtaan 118.

Kun olet täyttänyt PIT / IP-liitteen, jatka PIT / B-liitteen täyttämiseen.

Tässä liitteessä kohdat 1-6 täyttää verovelvollisen samalla tavalla kuin PIT/IP:ssä.

Osassa B. Asennossa siis:

  • 7 näyttää 50 000 PLN,

  • 8–20 000 PLN,

  • 9–30 000 PLN,

  • 100 zlotya.

Veronmaksaja ei täydennä osaa C, koska hän ei ole minkään yhtiön osakas.

Osassa D.1. verovelvollinen muodostaa samat määrät kuin B-osassa, koska hän ei ole täyttänyt arvoja C-osaan.

Osassa D.2. Mr.Michał syöttää tuloja lisäävät / taloudellisen toiminnan tappiot vähentävät summat, eli asemassa:

  • 26 - osoittaa 2 667 PLN:n (PIT / IP-liitteen kohdasta 21),

  • 27 - osoittaa PLN 0:n määrän (laskettu kentässä esitetyn laskentakaavion mukaisesti),

  • 28 - osoittaa 2 667 PLN:n (laskettu kentässä esitetyn laskentakaavion mukaisesti),

  • 29 - osoittaa 32 667 PLN:n (2 667 zlotya + 30 000 PLN = kohta 24 + kohta 28).

Osassa D.3. Mr.Michał syöttää kokonaistulot, kulut ja taloudellisen toiminnan tuotot vähennettynä, eli asemassa:

  • 30 - osoittaa 50 000 PLN:n (kohdasta 22),

  • 31 - osoittaa 20 000 PLN:n (kohdasta 23),

  • 32 - osoittaa 32 667 PLN:n (kohdasta 29),

  • 33 - osoittaa 0 PLN:n (kohdasta 27).

Mr. Michał ei täytä osaa E, koska hän ei ole keskeytetyn avoimen yhtiön osakas.

Kun liitteet on tehty, siirry PIT-36L:n selvitykseen. Koska Mr.Michał käytti hyväkseen IP BOX -helpotusta, hän saa 2 426,62 PLN:n veronpalautuksen, joka johtuu seuraavista laskelmista:
koko vuoden maksettava vero: 50 000 PLN × 19 % = 9 500 PLN
maksettava vero, mukaan lukien IP BOX:
PLN 32 667 × 19 % = 6 206,73 PLN
17 333 PLN x 5 % = 866,65 PLN

ero: 9 500 PLN - (6 206,73 PLN + 866,65 PLN) = 2 426,62 PLN.

Yhteenvetona voidaan todeta, että veronmaksajien edessä on todellinen haaste vuoden 2019 veroilmoituksessa, sillä nämä säännökset ovat moniselitteisiä, joten monet heistä eivät päätä vähentää verohelpotusta osana veroilmoitustaan. Toivomme kuitenkin, että yllä oleva ohje, jossa selvitetään IP BOX -helpotuksen kirjanpitoa vuodelle 2019, helpottaa veronmaksajien ottamista mukaan ja siten useampi veronmaksaja hyötyy siitä tänä vuonna. 15.7.2019 annetun veroselvityksen mukaan verohelpotusta voidaan soveltaa vain vuositasolla. Tulkinnassa 0115-KDIT3.4011.445.2019.2.AD Verohallinnon johtaja sopi kuitenkin verovelvollisen kanssa, että hän voisi soveltaa 5 %:n verokantaa vuoden 2020 ennakkomaksuihin. Tämä on kuitenkin erillinen tilanne ja ristiriidassa veroselvityksen kanssa.

Miten vuoden 2019 IP BOX -verohelpotus kirjataan vuosittaiseen veroilmoitukseen wFirma.pl-järjestelmässä?

Veronmaksaja, joka on oikeutettu IP BOX -helpotukseen, joka ei hyödy pykälän mukaisesta vapautuksesta. 44 sek. 7a ja art. 21 sek. PIT-lain 1 kohdan 63a ja 63b mukaisesti wFirma.pl-järjestelmässä hän voi täydentää vuosittaiseen veroilmoitukseensa PIT/IP-liitettä - PIT-36 tai PIT-36L.

Luo vuotuinen ilmoitus järjestelmän toiminnoista siirtymällä välilehdelle: ALOITUS »VEROT» VUOSIILMOITUKSET »LISÄÄ ILMOITUS ja valitse sitten jokin sopivista lomakkeista:

  • Vuosituloveroilmoitus yleisillä ehdoilla (PIT 36),

  • Vuosittainen kiinteä tuloveroilmoitus (PIT 36L).

Ilmoita avautuvassa ikkunassa vuosittaisen veroilmoituksen tarkoitus - toimittaminen tai korjaus.

Kun olet hyväksynyt seuraavat ikkunat, näkyviin tulee ikkuna, jossa ilmoitat vuosiilmoitukseen liitettävät liitteet. Jos haluat lisätä PIT/IP-liitteen, valitse LIITE PIT/IP -vaihtoehto.

Mene ilmoituksen luontiikkunassa PIT/IP-liitteeseen ja täytä ikkunat manuaalisesti. Niiden valmistuttua järjestelmä siirtää automaattisesti tuloarvon PIT / B:hen ja PIT-36:n veromäärän kohtaan 361 (jos toimii verovelvollisena) tai 362 (jos toimii puolisona) ja PIT:ään. -36L kohtaan 118.

Lisäksi järjestelmä muistuttaa veronmaksajaa PIT/B-liitteen viestillä, että hänen tulee vähentää liiketoimintaan liittyviä tuloja ja kustannuksia PIT/IP:ään sisältyvillä, jotta kaksinkertaista verotusta ei tapahdu.

Veronmaksaja lähettää laaditun vuosiilmoituksen suoraan järjestelmästä välilehden ALOITUS »VEROT» VUOSIILMOITUKSET kautta, jossa sinun tulee valita laadittu ilmoitus ja käyttää vaihtoehtoa LÄHETÄ TOIMISTOON. Näyttöön tulevassa ikkunassa valtuutustiedot vahvistetaan ja LÄHETÄ TOIMISTOON -vaihtoehtoa käytetään.

Lähetyksen tilauksen jälkeen ilmoituksen viereen ilmestyy kirjekuori, joka muuttuu vihreäksi positiivisen lähetyksen jälkeen ja UPO on mahdollista ladata.