Kuinka saada takaisin ALV-tilille kertyneet varat? Hyvä tietää!

Palveluvero

Marraskuussa 2019 käyttöön otettu split-maksumekanismi, joka tunnetaan myös nimellä split payment, johti siihen, että tavaroista tai palveluista oli tehtävä siirto yrittäjän tilille nettomääräisesti ja ALV-tilille arvonlisäveron määrässä. Kun yrittäjän selvitystililtä olevien rahojen hallinnassa ei ole ongelmaa, herää kysymys, kuinka ALV-tilille kertyneet varat saadaan takaisin. Selitämme artikkelissa.

Mikä on jaettu maksu?

Jaetussa maksumallissa ostaja maksaa laskun yhdellä tilisiirrolla, mutta summa menee myyjän kahdelle pankkitilille - selvitys- ja erityiselle ALV-tilille. 1.11.2019 alkaen pakollinen osamaksu tapahtuu, kun kolme ehtoa yhdessä täyttyvät:

  • vähintään yksi laskun erä on lueteltu arvonlisäverolain liitteessä 15 (koskee muun muassa tavaroiden toimittamista ja palvelujen suorittamista, joihin on sovellettu käännettyä verovelvollisuutta ennen 1.11.2019);

  • myynnin bruttoarvo on vähintään 15 000 PLN;

  • myynti tapahtuu veronmaksajien kesken - B2B (riippumatta siitä, onko ostaja aktiivinen vai vapautettu arvonlisäverovelvollinen).

Jotkut yrittäjät - toimintansa erityispiirteistä johtuen - esittävät toimitetussa JPK_V7:ssä ostoihin sisältyvän veron ylijäämää (myynnissä). Lisäksi jaetun maksumekanismin käyttöönotto johti siihen, että yrittäjät "jäädyttivät" varoja alv-tileilleen. Tällöin veronmaksajalla on kaksi vaihtoehtoa saada takaisin ALV-tilille kertyneet varat: jakaa kertyneet rahat laissa tarkasti määriteltyihin tarkoituksiin tai hakea niiden palautusta. Art. 108b kohta. ALV-lain 3 §:n mukaan yrittäjän tulee vapauttaakseen varoja arvonlisäverotililtä hakemuksen veroviraston päällikölle, jolla on 60 päivää aikaa käsitellä se. Tärkeää on, että myös yrittäjä, joka ei ole aktiivinen arvonlisäverovelvollinen (eli ei-arvonlisäverovelvollinen), voi jättää hakemuksen arvonlisäverotilille kertyneiden varojen palautuksesta.

Mitä velkoja voidaan maksaa ALV-tilin varoilla?

ALV-tililtä verovelvollinen voi maksaa:

  • Toimitetusta JPK_V7:stä johtuva verovirastolle maksettava arvonlisävero (sisältäen tavaroiden maahantuonnin arvonlisäveron);

  • sosiaaliturvamaksut - ZUS;

  • Vuosituotoista ja ennakkomaksuista johtuva CIT ja PIT;

  • valmistevero ja valmisteveron ennakkomaksut;

  • tullimaksut;

  • ylimääräiset verovelat;

  • moottoripolttoaineen arvonlisävero yhteisön sisäisestä polttoaineenkulutuksesta;

  • korko verovelvoitteiden myöhästymisestä;

  • arvonlisäveron palautus laskun korjauksesta siirtosanomalla.

Lisäksi on mahdollista maksaa juoksevia laskuja ALV-tilin varoilla, mutta vain ostolaskun ALV:n määrään asti.

Esimerkki 1.

Herra Kamililla on 5 000 zlotya ALV-tilillä. Voiko yrittäjä maksaa kuluvan kuukauden ZUS-maksuja näillä varoilla?

Kyllä, ZUS-maksujen maksamiselle ALV-tililtä olevilla varoilla ei ole vasta-aiheita. ZUS-osuuksien maksamiseen ei tule käyttää split-maksutapaa, vaan tavallista siirtoa. Esimerkki 2.

Agatalla on 1 230 PLN:n bruttokustannuslasku (netto 1 000 PLN, ALV 230 PLN), mutta hänellä on 100 PLN ALV-tilillä. Voiko hän maksaa velan ALV-tilin varoilla?

Kyllä, velan maksaminen tavarantoimittajalle arvonlisäverotililtä voi kuitenkin tapahtua sen verran, kuin verovelvollinen on kerännyt tilille. Tämä tarkoittaa, että yrittäjä voi maksaa velan ALV-tilillä olevien varojen määrässä, tässä tapauksessa 100 zlotya, ja loput, eli 123 zlotya (230 - 100), voidaan maksaa selvitystililtä.

Kuinka saada takaisin ALV-tilille kertyneet varat?

Kun verovelvollisen arvonlisäverotilille on kertynyt tietty määrä varoja, hänellä on oikeus tehdä kirjallinen pyyntö arvonlisäverotilille kertyneiden varojen siirrosta elinkeinokäyttöön tarkoitetulle pankkitililleen. Arvonlisäverolain 108 b §:

1. Veroviraston päällikön on verovelvollisen pyynnöstä annettava päätöksellään suostumus verovelvollisen ilmoittamalle ALV-tilille kerättyjen varojen siirtämiseen verovelvollisen ilmoittamalle pankkitilille tai tilille. säästö- ja luotto-osuuskunta, jonka alv-tiliä pidetään. (...)

2. Verovelvollinen ilmoittaa hakemuksessa siirrettävän ALV-tilille kertyneen varojen määrän.

3. Veroviraston päällikön on annettava päätös 60 päivän kuluessa hakemuksen vastaanottamisesta. Veroviraston päällikkö määrittelee päätöksessä siirrettävien varojen määrän.

4. Veroviraston päällikön on annettava tiedot momentissa tarkoitetusta päätöksestä. 1, pankki- tai osuuskuntasäästöt ja -luotto, jotka pitävät hakemuksessa ilmoitettua ALV-tiliä. Tiedot sisältävät tilauksen toteuttamiseen tarvittavat tiedot, mukaan lukien:

1) kohdassa tarkoitetun ALV-tilin numero. 1;
2) 1 momentissa tarkoitetun pankkitilin tai osuuskunnan säästö- ja luottotilin numero. 1;
3) momentissa tarkoitettujen varojen määrä. 3". Tämä tarkoittaa, että siirto voidaan tehdä vain verovelvollisen pyynnöstä, jossa on ilmoitettava palautuksen määrä. On syytä lisätä, että laissa ei ole määritelty määräaikaa hakemuksen jättämiselle. Siksi oletetaan, että veronmaksaja voi milloin tahansa "vapauttaa" sinne kertyneet varat jättämällä asiasta hakemuksen toimivaltaiselle veroviraston johtajalle. Hakemuksen vastaanottamisen jälkeen kuvernööri hyväksyy enintään 60 päivää päätöksellä varojen erilaisen käytön ja ilmoittaa niiden lopullisen määrän. Tieto päätöksestä toimitetaan pankille tai säästö- ja luotto-osuuskunnalle, joka pitää hakemuksessa ilmoitettua arvonlisäverotiliä. ALV-tilille kertyneiden varojen palautushakemuksen malli löytyy artikkelista: Hakemus ALV-tilille kertyneiden varojen siirtoa varten - ilmainen malli yleiskatsauksella.

Voiko toimisto kieltäytyä palauttamasta varoja?

Veroviraston päällikön päätös arvonlisäverotilille kertyneiden varojen siirtämisestä siihen liittyvälle tilille voidaan evätä, jos:

1.on perusteltu huoli siitä, että verosta johtuva verovelvollisuus jää täyttämättä erityisesti silloin, kun verovelvollinen ei suorita pysyvästi tästä verosta johtuvia velkoja tai suorittaa omaisuuden myyntiin perustuvaa toimintaa, joka voi haitata tai estää täytäntöönpanon , tai

2. verovelvollista vastaan ​​verotusalan veromenettelyssä on perusteltua pelkoa verorästien määrittämisestä tai veron lisäverovelvollisuuden toteamisesta, tai

3. Veronmaksajan jättämän hakemuksen laillisuuden tarkistaminen osoittaa, että verossa on perusteltua pelätä verorästiä. Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Laskun laatiminen merkinnällä "jaettu maksumekanismi" wFirma.pl-järjestelmässä

Jos haluat laatia ALV-laskun split-maksumekanismissa, siirry TULOT »MYYNTI» NÄYTTELY »LASKU -välilehteen, jossa vaadittujen tietojen täyttämisen jälkeen sinun on syötettävä tapahtuman summa, oikea ALV-kanta ja GTU-koodi, kun aihe myyntiin on tehty pakollinen merkintä.

Siirry sitten TILINPÄÄTÖS-alivälilehteen ja valitse TILINPÄÄTÖSJÄRJESTELMÄ-kentässä vaihtoehto OSETTU MAKSU tai RAKENTUSPALVELUT - ERIKOISTAPAUS sen mukaan, mikä tapahtuman kohde on.

Tällaisen kirjanpitojärjestelmän käyttö - ja kun tapahtuman arvo ylittää 15 000 zlotya brutto - näyttää automaattisesti laskun tulosteen taulukon alla merkinnän "jaettu maksumekanismi".

Tallennuksen jälkeen lasku kirjataan KPiR:iin sarakkeessa 7. - Tavaroiden ja palveluiden myynti tai Tulorekisteri (kertasumman tapauksessa) ja aktiivisen arvonlisäverovelvollisen kanssa kirjataan myynnin ALV-rekisteriin. JPK_V7-rakenteessa lasku näkyy muodossa "MPP".