Freelancerina – säästämmekö veroissa?

Palveluliiketoiminta

Freelancerina - yksi monista käytettävissä olevista työllistymismuodoista - on erittäin suosittu. Motiivit tämän ansaintatavan valinnan taustalla ovat vaihtelevia - jotkut valitsevat freelancerina, koska heidän on pakko, toisille se on tiettyyn elämäntapaan liittyvä päätös. Tässä artikkelissa tarkastelemme jälkimmäistä ryhmää. Ennen kuin päätämme ryhtyä freelancerina, sinun on otettava huomioon monia näkökohtia - verokysymykset ansaitsevat erityistä huomiota.

Tärkeä!

Freelancerilla on täysi ja rajoittamaton oikeus valita henkilökohtaisesta tai ei-maatalousyrityksestä.

Freelancerina ja henkilökohtaisesti suoritettuna

Freelancerina on henkilökohtaista toimintaa, jossa freelance-työntekijä ei harjoita maatilan ulkopuolista liiketoimintaa - vaikka huomaat, että poikkeuksiakin on, esimerkiksi kun toiminnot seuraavat toisiaan.

Henkilökohtaisesti suoritettava toiminta ei vaadi rekisteröintiä - vaaditaan vain vuosittaiset veroilmoitukset. Tämä tarkoittaa, että freelancerina toimiva henkilö tilittää PIT yleisin ehdoin (PIT-36 tai PIT-37) ja maksajana on palvelunsa siviilioikeudellisten sopimusten perusteella tilaava taho (henkilö tai yritys). Maksajan tehtävänä on laskea ja maksaa PIT-ennakot - 19 % vähennettynä verotuksessa vähennyskelpoisilla kuluilla, jotka ovat joko 20 % tai 50 %, jos kyseessä on tekijänoikeuksien käyttösopimus.

 

Huomio!

Vuosiilmoituksen antaminen ei ole pakollista, jos henkilökohtaisesti harjoitetusta toiminnasta saadut tulot ovat ainoita verovuonna saatuja ja samalla verovapaata määrää pienemmät. Sen lähettäminen voi kuitenkin olla kannattavaa, sillä näin saat hyvityksen PIT-ennakoistasi.

Freelancerina henkilökohtaisesti suoritettuna toimintana syntyy seuraavat tulot:

  • palvelujen henkilökohtaisesta suorittamisesta tietyn tehtävän tai toimeksiantosopimuksen perusteella vain yrittäjille, oikeushenkilölle ja organisaatioyksikölle, jolla ei ole oikeushenkilöllisyyttä (mutta ei yleisön hyödyksi) tai hänen toimessaan toimivalle omistajalle tai johtajalle tai hallinnolle. puolesta ja palvelut suoritetaan vain tämän kiinteistön tarpeisiin;

  • henkilökohtaisesti suoritetusta toiminnasta esimiessopimuksen perusteella (toimii toimeksiantosopimuksen perusteella) - tässä tapauksessa on huomioitava, että saaduista tuloista tulee periä 19 % ennakkoveroa vähennettynä työntekijän verotuksessa vähennyskelpoisilla kuluilla 102,25 PLN kuukaudessa; Esimiessopimus ei koske: kiinteämääräisiä verovähennyskelpoisia kustannuksia ja verotuksessa vähennyskelpoisten kustannusten lisäämistä tosiasiallisesti aiheutuneiden kustannusten määrään, kustannusten vähentämistä joukkoliikenteellä syntyneiden työmatkakulujen määrästä sekä verotuksessa vähennyskelpoisten kustannusten lisäämistä. koska he asuvat kaupungin ulkopuolella ja muodostavat heidän työpaikkansa; jos freelance-työntekijä työskentelee useamman kuin yhden yksikön palveluksessa, sen vuosittaiset verovähennyskelpoiset kustannukset eivät saa ylittää 1 840,77 PLN;

  • Online-vinkkejä

    Onko sinulla yritystä ja sinulla on kysyttävää?

    Hyödynnä Yrittäjän oppaan asiantuntijaneuvoja

    Verkkoneuvonta yrityksille

    henkilökohtaisesta luovasta toiminnasta: journalistisesta, koulutuksellisesta, tieteellisestä, taiteellisesta, kirjallisesta ja valmennuksesta, mukaan lukien urheilustipendi, urheilun harjoittamisesta, tuomarina toimimisesta urheilukilpailuissa, tieteellisistä, kulttuurisista, journalistisista ja taiteeseen liittyvistä kilpailuista;

  • papiston toiminnasta (mutta ei työsopimuksesta);

  • sosiaalisesta tai kansalaistoiminnasta;

  • viranomaisten, paikallishallinnon tai valtionhallinnon sekä tuomioistuimen ja yleisen syyttäjän määräämästä toiminnasta (tuomioistuimen, tutkinta- ja hallintomenettelyjen asiantuntijat, julkiset keräilijät ja maksajat, jos he eivät ole liiketoimintaa harjoittavia luonnollisia henkilöitä, jotka veloittavat itse palkka);

  • osallistumisesta itsehallinnon tai valtion viranomaisten tai hallinnon asettamiin komiteoihin;

  • välimiestoiminta - Puolalaiset välimiehet, jotka osallistuvat menettelyihin ulkomaisten kumppaneiden kanssa;

  • ja olla oikeushenkilöiden johtokunnan, hallintoneuvoston, valiokuntien tai muiden hallintoelinten jäsen (nimittämistavasta riippumatta); tällaisilla henkilöillä ei ole oikeutta kiinteämääräisiin tulokustannuksiin, verovähennyskelpoisten kustannusten korotuksiin tosiasiallisesti aiheutuneiden kustannusten määrään asti, kustannusten vähentämiseen joukkoliikenteellä työmatkasta aiheutuneiden tosiasiallisten kulujen määrästä ja kohonneisiin erääntymiskustannuksiin. asumaan sen paikkakunnan ulkopuolella, joka on heidän työpaikkansa; jos itsenäinen ammatinharjoittaja tekee työtä useammalle kuin yhdelle yksikölle, hänen vuosittaiset verotuksessa vähennyskelpoiset kustannukset eivät saa ylittää 1 840,77 zlotya;

Huomio!

Toimeksiantosopimuksista, erityistyösopimuksista ja johtamissopimuksista johtuvat saamiset voidaan kirjata vähennyskelpoisiin kuluihin vasta, kun ne on tosiasiallisesti maksettu.

Freelancerina ja taloudellinen toiminta

Freelancerina toimiminen elinkeinotoiminnan yhteydessä koskee vain palvelujen tarjoamista henkilökohtaisesti luonnollisille henkilöille.

Ei-maataloudellinen taloudellinen toiminta - ansiotoimintaa: palvelua, kauppaa, valmistusta, rakentamista tai joka koostuu mineraalien etsimisestä, tunnistamisesta ja talteenotosta esiintymistä sekä hyödyn keräämisestä esineistä ja aineettomista hyödykkeistä. Tällaista toimintaa harjoitetaan organisoidusti ja jatkuvasti sekä omaan lukuunsa sen vaikutuksesta riippumatta. Taloudellinen toiminta ei ole maatalouden tuotantotoimintaa eläinjalostuksen ja -viljelyn, maatalouskasvien, vihannesten viljelyn, puutarhanhoidon, metsätalouden ja sisävesikalastuksen alalla sekä viljelijöiden tilojen ja tilojen vuokraamista telttojen pystyttämistä, kotiruokien myyntiä ja tarjoamista varten. muut turistien oleskeluun liittyvät palvelut maatiloilla.

Tässä tilanteessa freelancer laskee ja maksaa PIT-ennakot itse ja antaa asiaankuuluvat ilmoitukset. Ensin hänen on kuitenkin päätettävä yhdestä verotusmuodosta, joka on:

  • kertakorvaus,
  • verokortti,
  • Yleiset säännöt.

Muistaa! Freelancerin kannattavuus riippuu verotustavan valinnasta.

Freelancerina ja ALV

Freelancer saa asiakkaalta bruttopalkan ja hänen on maksettava asianmukainen vero. Asiakkaalle freelance-palveluiden kulut voivat olla verokuluja. Toisaalta freelance-työntekijä voi ostaa tietyn kuukauden aikana tarvittavia tavaroita ja poistaa koko ostosta veloitetun arvonlisäveron asiakkaan kanssa tehdystä sopimuksesta johtuvasta verosta.

Freelancerina ja tulovero

Freelance-työssä työskentelevä henkilö laskee PIT:n vähennettyään palkasta edellä mainitut hankintakulut Laskettaessa tuloista tuloveroa (19 %) kuluilla vähennettynä voi käydä ilmi, että verokanta olla jopa pienempi kuin kiinteämääräinen summa (8,5 %).)

Esimerkki 1.

Freelancer sai 2 800 zlotya palkkaa. Käsitellyllä raportointijaksolla hän osti kannettavan tietokoneen arvoltaan 2 000. Mikä antaa: 2 800-2 000 = 800 PLN. Ja vain näistä 800 PLN:stä hän laskee tuloveron, eli 800 kerrotaan 0,19:llä (19 %, koska tämä on nykyinen kiinteä verokanta), mikä antaa hänelle 152 PLN, joka hänen on maksettava verovirastolle.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Freelancerina ja poistot

Kukaan freelance-henkilö ei tietenkään osta uutta tietokonetta joka kuukausi - mutta he voivat luokitella sen käyttöomaisuushyödykkeeksi, tehdä poistoja ja siten maksaa vähemmän.

Yhteenvetona: freelancerina korkeaa tuloa ei saavuteta pelkästään alhaisten verokantojen ansiosta, sillä kertakorvaus maksetaan säännöllisin väliajoin kustannuksista riippumatta. Toisaalta käyttämällä kustannusten poistomahdollisuutta yleisten periaatteiden mukaisessa verotuksessa voit saada paljon. Lisäksi maatalouden ulkopuolista liiketoimintaa harjoittavat luonnolliset henkilöt voivat alentaa veropohjaa todellisilla verovähennyskelpoisilla kuluilla - se voi olla esimerkiksi asunnon, auton, toimistolaitteiden jne. käyttö.

PKPiR:ssä kulut jaetaan kahteen luokkaan:

  • kaupallisten tavaroiden ja materiaalien osto sekä satunnaiset ostokustannukset;
  • kulut, toisin sanoen kustannusten ei-tuotannollinen osa.

Jälkimmäiset ovat kuluja, jotka eivät suoraan liity myyntiin, mutta ovat tarpeen voittojen ylläpitämiseksi (esim. freelancerina). Näitä voivat olla esimerkiksi:

  • kannettava tietokone,
  • ammattikirjallisuutta,
  • tilojen maksut,
  • kalusteet ja laitteet,
  • tietoliikennepalvelut.

Joten käy ilmi, että kurinalainen ja hyvin perillä oleva freelancer pystyy säästämään paljon veroissa ja ansaitsemaan siten enemmän kuin kokopäiväinen työntekijä.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!