Tulojen rekisteröinti KPiR:ään

Palveluvero

Tulojen kirjaaminen KPiR:iin Ennen kuin keskitymme tulojen kirjaamiseen KPiR:iin, kannattaa ensin selittää, mitä kyseinen tuotto on. Tulot ovat: suoritetusta toiminnasta maksettavat summat, vaikka niitä ei olisi meille maksettu. (PIT-lain 14 §:n 1 momentti). Näin ollen tämän artiklan mukaan tulot sisältävät kaikki laskut tai laskut, jotka veronmaksaja on laatinut - riippumatta siitä, onko niistä tosiasiallisesti maksettu. Jos siis palvelun tai tavaran vastaanottajan maksu viivästyy ja yrittäjä lopulta esimerkiksi jättää hänelle velan, summa on silti sisällytettävä tuloihin.

Ennakkomaksua hyväksyessään verovelvollisella ei ole velvollisuutta sisällyttää sitä tuloihin. Siviililain mukaan ennakkomaksu toteutuu vasta, kun tavara on toimitettu ja palvelu suoritettu.

Kenelle KPiR on tarkoitettu?

Veronmaksajia, jotka joutuvat pitämään tulo- ja kulukirjaa, ovat ne yrittäjät, jotka suorittavat tilit yleisellä ja tasapoistolla. Jos yrittäjä on velvollinen säilyttämään KPiR:n, hänen tulee perustaa se toiminnan aloittamispäivänä tai uuden verovuoden tammikuun 1. päivänä, jos hän muuttaa selvitysmuotoa. KPiR voidaan säilyttää henkilökohtaisesti tai tilata kirjanpito- tai kirjanpitotoimistoon.

Tärkeintä on muistaa, että kirja tulee pitää oikeudenmukaisena ja läpinäkyvänä. Erityiset tietokoneohjelmat auttavat tässä, mutta jos veronmaksaja haluaa pitää kirjan paperimuodossa, hän ostaa sen mistä tahansa toimistotarvikeliikkeestä. Jokainen taulukon sarake on kuvattu tarkasti. Monille ihmisille, jotka aloittavat seikkailunsa KPiR:n kanssa, ne voivat kuitenkin olla hämmentäviä. Tämä koskee usein saraketta 7 (tulon määrä) ja 8 (jäljellä olevan tulon määrä). Kuinka erottaa tulot molemmissa sarakkeissa?

Kirjaukset tuloista ja arvonlisäverosta

Kaikki palkkiot, jotka veronmaksaja saa CEIDG-1:een kuuluvista perustoiminnoista, ovat tuloja. Hän sijoittaa ne kirjan sarakkeeseen 7. Tietenkin jokainen toiminta tulee dokumentoida. Miten kirjaan tuloni? Se riippuu lähinnä siitä, onko yrittäjä arvonlisäveron maksaja vai ei.

Aloitetaan siitä, mikä yrittäjä voi olla ylipäänsä vapautettu arvonlisäverosta. Lista on erittäin pitkä, ja se myös muuttui vuonna 2014, joten päivitä tietosi. Irtisanotut voidaan kuitenkin jakaa kahteen ryhmään:

  • jotka hyötyvät objektiivisesta poikkeuksesta,
  • jotka hyötyvät subjektiivisesta poikkeuksesta.

Objektiivisesta vapautuksesta hyötyvät verovapaita ammatteja harjoittavat verovelvolliset - koko luettelo löytyy 1999-2010 18 §:stä. arvonlisäverolain 43 §. Heillä ei ole vaihtoehtoja, eikä niistä yksinkertaisesti voi tulla arvonlisäveroa. He ovat esimerkiksi lääkäreitä tai vieraiden kielten opettajia.

Toisaalta subjektiivisen vapautuksen verovelvolliset ovat yrittäjiä, joilla on esimerkiksi niin pieni liikevaihto, että heidän ei tarvitse maksaa tätä veroa. Mitä nämä "matalat kierrokset" oikein tarkoittavat? Puhumme tuloista, jotka eivät ylitä 150 000 PLN. PLN vuosittain.

Tässä tapauksessa veronmaksajan on itse päätettävä, haluaako hän erota arvonlisäverosta vai ei. Toisaalta se voi tuntua erittäin kannattavalta muodolta yritystoimintaa. Jos veronmaksaja kuitenkin harjoittaa yritystä, joka vaatii paljon ostoja, voi osoittautua, että hänen kannattavampaa on ryhtyä veronmaksajaksi.

Kirjanpito tuloista KPiR:ssä ja arvonlisäverovapautuksessa

Subjektiivisen vapautuksen perusteella arvonlisäverosta vapautetuilla yrittäjillä on useita tapoja pitää tulokirjanpitoa KPiR:ssä. Riippuen siitä, mikä on veronmaksajan kannattavampaa - hän voi pitää myyntikirjanpitoa - päivittäin tai kuukausittain. Lisäksi myynti voidaan dokumentoida laskuilla. Tässä tapauksessa ei ole jakoa brutto- ja nettomääriin.

Objektiivista vapautusta saavien verovelvollisten on myös pidettävä tuloverotusta varten kirjaa.

Kirjaa tuloista KPiR:ssä arvonlisäveron maksajien tapauksessa

Arvonlisäveron maksajien tapauksessa itse tuloasiakirjojen säilyttäminen on paljon helpompaa. Tämä voidaan tehdä ALV-laskujen tai kassakoneen päivä- tai kuukausiraporttien avulla. Kaikki tulo- ja kulukirjaan kirjatut tulot on ilmoitettava nettomääräisinä.

Tulo- ja kulukirjan sarake 8

Tänne veronmaksaja sijoittaa kaikki liiketoiminnasta riippumattomat tulot. Joten jos yrittäjä myy toimistotarvikkeita, kaikki myyntitulot merkitään sarakkeeseen 7. Muut tulot tulee merkitä sarakkeeseen 8. Tämä sisältää mm.

  • korko yrityksen tilille,

  • korvaus,

  • tuet,

  • tulot käyttöomaisuuden myynnistä (esim. auto, tietokone, tulostin jne.),

  • saanut sopimussakkoja,

  • positiiviset valuuttakurssierot,

  • tulot yrityksen omaisuuden vuokrauksesta (jos tämä ei tietenkään ole yrityksen päätulo).

Huomio!

Yleinen virhe on lisätä ZUS:n etuudet (esim. sairauspäivärahat) sarakkeeseen 8. Lain mukaan etuudet selvitetään vuosittain. Siksi nämä tulot esitetään PIT-36:ssa.

Yrittäjän on yrityksensä rekisteröinnin yhteydessä valittava, mikä hänen liiketoimintaprofiilinsa tulee olemaan. Näin ollen se määrittelee tulonsa nimikkeen, jonka se sijoittaa sarakkeeseen 7. Tässä on huomioitava, että jos verovelvollinen ei harjoita toimintansa luokituksessa kuvattua toimintaa, se voi johtaa ristiriitaan veroviraston kanssa.

Kuinka dokumentoida tulot KPiR:n sarakkeessa 8

Tapa, jolla sarakkeen 8 tietueet dokumentoidaan, riippuu pääasiassa yrittäjästä. Voit näyttää sen laskuilla, ALV-laskuilla, kuitilla, tiliotteella ja mahdollisella kirjanpitotosituksella. Ainoa asia, joka on täytettävä, on, että sillä on arvo ja tulon saantipäivä.

Käyttöomaisuutta myydessään yrittäjän tulee kiinnittää erityistä huomiota siihen, onko niistä tehty poistoja. Esimerkiksi auto - veronmaksajan tulee systemaattisesti poistaa sen arvo, suhteessa auton kulumiseen. Mikäli tätä käyttöomaisuutta ei ole kokonaan poistettu, tulee tämä osa merkitä sarakkeeseen 13 (muut kulut) - koska silloin siitä tulee verotuksessa vähennyskelpoinen kustannus.

Tuotto- ja kulukirjanpidon helpottaminen

Kassalla liikevaihdon rekisteröintiin käyttävät verovelvolliset voivat tehdä tulo- ja kulukirjausmerkintöjä vain kerran kuukaudessa - sen lopussa. He voivat tehdä sen päivittäisten raporttien kuukausittaisten yhteenvetojen ansiosta. On kuitenkin erittäin tärkeää, että se on oikein rakennettu ja sisältää ainakin:

  • kassakoneen muistinumero,

  • merkintänumero (järjestyksessä),

  • kuukausiraportin muodostavien peräkkäisten päivittäisten raporttien päivämäärät ja lukumäärät,

  • maksettava kokonaissumma (vähennettynä veron määrällä ja päivitettynä kaikilla tavaroiden palautusten arvoilla).

Veronmaksajat, jotka harjoittavat myyntiä, joka dokumentoidaan laskulla, voivat luottaa myös pieniin mukavuuksiin. Jos hän laatii paljon laskuja päivässä, hän voi tehdä tulo- ja kulukirjanpitoon kerran päivässä merkinnän, jolloin päivätulot on yhteenveto laskulla. Kuten kassakoneen kuukausiraportissa, lasku on kuvattava. Siinä tulee olla päivämäärä, yhteenvetoon sisältyvien laskujen numerot, tiliotteen seuraava numero, toimitettujen asiakirjojen kokonaissumma ja verovelvollisen allekirjoitus.