ALV-myyntitietueet ALV-laskujen marginaalista

Palveluvero

Arvonlisäveroa marginaalimenettelyllä soveltavien verovelvollisten on pidettävä erillistä kirjanpitoa tämän selvitystavan huomioon ottamiseksi. Kuinka oikein ALV-myyntirekisteriä tulee säilyttää ALV-laskujen marginaalista? Selitämme.

Mikä on marginaalilasku ja kuka voi soveltaa sitä

Marginaali ALV-lasku on erityinen tapa dokumentoida myynti ja ALV-lasku. Tällaisen laskun veron peruste ei ole kaupan koko arvo, vaan ainoastaan ​​myyjän perimä marginaali. Säännökset määrittelevät marginaalin arvonlisäverolla vähennettynä summana ja ostoarvona, jonka ostaja on velvollinen maksamaan. Tämä tarkoittaa, että myyjä maksaa veroa vain siitä marginaalista, jonka hän on perinyt myyessään tavaraa tai palvelua eteenpäin. Samalla se ei voi vähentää arvonlisäveroa jälleenmyytyjen tavaroiden ostolaskuista.

Yhteisöt, jotka voivat soveltaa marginaalin ALV-selvitystä, ovat:

  • matkailupalveluja tarjoavat verovelvolliset (tavara- ja palveluverosta annetun lain 119 §, jäljempänä arvonlisäverolaki),
  • verovelvolliset, jotka luovuttavat käytettyjä tavaroita, taide-esineitä, keräilyesineitä ja antiikkiesineitä (arvonlisäverolain 120 §).

Säännöissä ei määritellä, miten kirjanpito tulee säilyttää, vaan vain mitä tietoja siihen tulee sisällyttää, joten:

  • kohdassa ilmoitetut määrät. arvonlisäverolain 90 § (osittainen verovähennys),
  • tiedot verotuksen aiheesta ja perusteesta,
  • maksettavan veron määrä,
  • ostoihin sisältyvän veron määrä, joka vähentää myyntitulon veron määrää,
  • verotoimistoon maksettavat tai tästä toimistosta palautettavat verot,
  • muut veroilmoituksen asianmukaisen täyttämisen kannalta tarpeelliset tiedot.

Lainsäätäjä asetti lisävaatimuksia matkailupalveluja tarjoaville verovelvollisille:

  • ottaa huomioon muilta veronmaksajilta ostettujen tavaroiden ja palvelujen arvon kirjanpidossa turistin välittömäksi hyödyksi ja näiden arvojen perusteella syntyneiden asiakirjojen hallussapidon,
  • kirjanpidon pitäminen siten, että on mahdollista osoittaa, mikä osa palvelun maksusta on peräisin muilta verovelvollisilta suoraan matkailijan hyödyksi ostetuista palveluista ja mikä osa matkailijan omista palveluista.

Yhteenvetona voidaan todeta, että kirjanpidon muodon ja säilytystavan on tarkoitus mahdollistaa arvonlisäveron oikea selvitys ja veroilmoituksen laatiminen.

Esimerkki 1.

Matkailupalveluyritys Alma (arvonlisäverolain 119 §:n mukaisesti) järjesti matkan Prahaan. Matkan osti 25 henkilöä, hinta yhdelle henkilölle oli 1500 PLN. Yrityksen liikevaihto oli 37 500 zlotya.

Seitsemän henkilöä pyysi laskua. Yhtiöllä oli voimassa olevien määräysten mukaisesti velvollisuus laatia arvonlisäverolaskuja luonnollisten henkilöiden pyynnöstä.

Palveluiden tyypistä johtuen yritys pitää lisärekisteriä lähetetyistä ALV-laskuista. Lähetettyjen ALV-laskujen arvo tämän kuun marginaali oli 7 x 1 500 zlotya = 10 500 zlotya.

ALV-laskujen mallirekisteri:

Ei.

Asiakirjan numero

Käyttöpäivämäärä

Urakoitsijan verotunnus

Urakoitsijan tiedot

Kuvaus kaupasta

ALV-laskun veroton marginaali (PLN)

1

ALV:n laskun marginaali 1.5.2017

01.05.2020

8888888888

Anna Kowalska, Ul. Parkowa 1, Wrocław

matka - Praha

1500,00

2 ... ... ... ... ... ...
3 ... ... ... ... ... ...
4 ... ... ... ... ... ...
5 ... ... ... ... ... ...
6 ... ... ... ... ... ...
7        

KAIKKI YHTEENSÄ

1500,00

Matkan kokonaiskustannukset olivat: bussimatka, hotellikulut, ateriat jne. - 29 000 PLN.

EU-maihin suuntautuvat matkat verotetaan 23 prosentin perusverokannan mukaan.

Marginaalin laskeminen:

Tulot – Kulut = Bruttokate: 37 500 PLN – 29 000 PLN = 8 500 PLN

Nettomarginaali: 8 500 PLN: 1,23 = 6 910,57 PLN

Nettomarginaalista maksettava ALV: 6 910,57 PLN x 23 % = 1 589,43 PLN

Esimerkki ALV-myyntitietueesta ALV-laskujen marginaalista

Ei.

Tapahtuman selvityspäivä

Tapahtuman kesto

Järjestetyn tapahtuman paikka

Bruttokate (PLN)

Nettomarginaali (PLN)

ALV 23 % tapahtumista EU:ssa (PLN)

ALV:n arvo 0 % EU:n ulkopuolisille tapahtumille (PLN)

1.

23.05.2020

17-22.05.2020

Praha

8500,00

6910,57

1589,43

0,00

 

   

KAIKKI YHTEENSÄ

8500,00

6910,57

1589,43

0,00

Olettaen, että tämä on yrityksen ainoa myynti toukokuussa, bruttomyynnin arvo eli 37 500 zlotya ja ostettujen palveluiden arvo 29 000 zlotya pitäisi näyttää JPK_V7-tiedostossa. PLN JPK_V7-tiedostossa. Lisäksi JPK_V7-tiedoston rekisteröintiosassa kirjoitetut myyntilaskut merkitään tunnuksella MR_T. JPK_V7-tiedoston ilmoitusosassa näkyy yllä olevien tietojen lisäksi veropohja - marginaali ja siitä maksettava ALV.

Yksityiskohtaiset tiedot ALV-laskumarginaalin laatimisesta ja esittämisestä uudessa JPK_V7-tiedostossa on kuvattu artikkelissa: ALV-laskumarginaali - kaikki mitä sinun tulee tietää

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Tilanteessa, jossa veronmaksaja on velvollinen pitämään myyntikirjanpitoa kassalla, hänen tulee kirjata koko asiakkaalta saatu summa (marginaaliin osoitetulla koodilla, ns. teknisellä nollalla).

Jos matkailupalveluja tarjoava yritys tarjoaa myös omia palvelujaan, sen tulee ratkaista ne yleisin ehdoin. Matkailijoilta heidän omista palveluistaan ​​saamat summat vähennettynä maksettavalla arvonlisäverolla ovat arvonlisäverollisia. Verovelvollinen voi tällöin vähentää omiin palveluihin liittyvistä ostoista ostoihin sisältyvän veron.

Miten arvonlisäveron laskun marginaali laaditaan wfirma.pl-järjestelmässä?

ALV-marginaalilaskun laatiminen wfirma.pl-järjestelmässä on erittäin helppoa. Marginaaliarvonlisäverolasku voidaan laatia, kun nämä tiedot on syötetty järjestelmään välilehdellä: ASETUKSET »VEROT» ALV-VERO, jossa tulee valita vaihtoehto ALV marginaalijärjestelmä.

Tämän jälkeen ALV-laskua varten siirry välilehdelle TULOT »MYYNTI» NÄYTTELYT »ON KATTELASKU.

 

Täyttäessäsi laskuriviä OSTOHINTA-kenttään kirjoita hinta, jolla tuote on ostettu ja NETTOMARGIN-kenttään sille määrätty marginaali. Lisäksi SIDOTUSKULUT -vaihtoehdon valinnan jälkeen on mahdollista syöttää tietoja myyntiin liittyvistä ostolaskuista. ADVANCED-välilehdellä on mahdollista määrittää marginaalityyppi ja käytettävä laskentamalli. Yksityiskohtaiset tiedot ALV-laskun laatimisesta järjestelmässä näkyvät artikkelissa: ALV-laskumarginaali - miten se tulee laatia?