Asunnossa asioiminen – mitä siitä pitäisi tietää?

Palveluvero

Yhä useammat ihmiset päättävät perustaa oman yrityksen. Yritystä perustaessaan he päättävät usein varata oman asunnon tai talon sen toimipaikaksi. Tietenkin tämä johtuu siitä, että toimiston vuokraamiseen liittyvät kustannukset pienenevät. Pääsääntöisesti, jos veronmaksaja on veronmaksajalle paras vaihtoehto asunnon asiointiin ja hän haluaa sisällyttää osan vuokraan ja energiaan liittyvistä kustannuksista verovähennyskelpoisiin kuluihin, hänen tulee erottaa osa aiotusta asunnosta tai talosta. yrityksille. Vähennys tehdään suhteellisesti - useimmiten näin yksityiset kulut jaetaan yrityksen kustannuksista.

Taloudellinen toiminta asunnossa - kertoimen määrittäminen

Yrittäjän, joka perustaa yrityksen ja valitsee oman asunnon tai talon yrityksen toimipaikaksi, tulee ilmoittaa tämä paikka CEIDG-1-lomakkeella. Tiedetään, että asunto-/taloliiketoiminnassa koko maksua ei voida laskea verotuksessa vähennyskelpoisiksi kuluiksi. Säännöt eivät täsmennä tarkalleen, miten tällaiset kustannukset tulee kirjata. Yrittäjän tulee erottaa jokin osa asunnosta/talosta, esimerkiksi yksi huone, joka tulee olemaan yrityksen toimisto. Sen koko on myös erotettava toisistaan.

Oletetaan, että sovelletaan kerrointa, joka lasketaan koko tiloista liiketoimintaan tarkoitetun alueen osuuden perusteella. Kerroin asetetaan prosentteina.

Esimerkki 1.

Mr. Janilla on yksityinen asunto, jonka pinta-ala on 100 m2. CEIDG-1 teki hakemuksessa ilmoituksen, että hän harjoittaisi liiketoimintaa yksityisessä asunnossa. Liiketoimintaansa varten herra Jan osoitti huoneen, jonka pinta-ala on 30 m2, ja asunnon kuukausivuokra on 1 000 zlotya. Tässä tapauksessa kerroin huoneen osuudelle koko huoneistosta on seuraava:

(30 m2 / 100 m2) x 100 % = 30 %

Näin ollen herra Jan voi sisällyttää vuokrakustannukset 300 zlotya verovähennyskelpoisiin kuluihin, koska 1 000 zlotya x 30 % = 300 zlotya.

Palkkojen selvitys ja liiketoiminnan hoitaminen asunnossa

Asunnossa yritystoimintaa harjoittaessaan yrittäjä voi sen selvitettyään, missä määrin sitä käytetään liiketoimintaan, sisällyttää osan sen ylläpitoon liittyvistä kuluista verotuksessa vähennyskelpoisiin kuluihin. Nämä kulut sisältävät maksut:

  • vuokrata,
  • yleishyödylliset palvelut (vesi, viemäri, jätehuolto),
  • sähkö,
  • puhelin ja internet.

Vuokrakustannusten määrittäminen suhdeluvun avulla on kiistaton ja sitä pidetään oikeana. Tämä sähkö- tai sähkölaskujen selvitys saattaa herättää enemmän epäilyksiä. Tämä johtuu liike-elämän alhaisemmasta hyötykäytöstä tai energiankulutuksesta kuin yksityisessä.Käyttääkö esimerkiksi tietokone, tulostin tai muu yrityslaite yhtä paljon energiaa kuin kodinkoneet? Tämä voidaan ratkaista asentamalla lisälaskurit erottamaan yksityiset ja yrityskulut. Jos et halua asentaa mittareita, voit tehdä lisämerkintöjä, joista käy ilmi mikä osa näistä maksuista johtuu toiminnasta, jotta veroviraston tarkastuksessa verotuksessa vähennyskelpoisiksi kirjatut kulut. kustannuksia ei kyseenalaista.

Yksityispuhelimen ja Internetin käyttöön liiketoiminnassa liittyvien kulujen kirjanpidossa ne voidaan kirjata laskutuksen perusteella kuluiksi. Puhelimen tapauksessa liittymä ei ole maksullinen, vain työpuhelut. Tietysti voit tehdä erilliset sopimukset Internet- ja tietoliikennepalveluista, jolloin kaikki laskut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia.

Taloudellinen toiminta asunnossa - asuntolainakorko

Usein käy niin, että yrittäjä otti lainaa ostaakseen asunnon, jossa myös liiketoimintaa harjoitetaan. Jos verovelvollinen haluaa sisällyttää tämän lainan korot verovähennyskelpoisiin kuluihin, tulee asunto merkitä käyttöomaisuusrekisteriin, mutta vain toimintaan tarkoitettu osa. Tällaisen lainan korko voidaan luokitella toimintakuluksi siinä osassa, jossa se kohdistuu liiketoimintaan käytettävään pinta-alaan (esim. kertoimella määrätty). Kuten se johtuu tuloverolaista ja tarkemmin sanottuna art. 22a, ovat verovelvollisen omistamia tai yhteisessä omistuksessa olevia, yksin hankittuja tai valmistettuja, käyttöönottopäivänä täydellisiä ja käyttökelpoisia, erikseen omistettuja rakennuksia, rakenteita ja tiloja, joiden arvioitu käyttöaika on pidempi kuin yksi vuosi, käytetään taloudelliseen toimintaan tai otetaan käyttöön vuokra- tai vuokrasopimuksen perusteella.

Käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden alkuarvoksi katsotaan:

  • osto kerrallaan - ostohinta,
  • jos osto on osittain maksettu - ostohinta lisättynä tulon arvolla
  • jos valmistetaan itse - valmistuskustannukset,
  • perinnöllä, lahjoituksella tai muuten vastikkeetta hankittaessa - hankintapäivän markkina-arvo, ellei lahjoitussopimuksessa tai ilmaissiirtosopimuksessa ole tätä arvoa määrätty pienemmäksi.

Yrittäjän on erotettava osa asunnosta, joka on tarkoitettu yrityksen tarpeisiin, jolloin se voi muodostaa yrityksen käyttöomaisuuden ja siten olla poistojen alainen. Asunnosta tulee pääsääntöisesti tehdä poistoprosentti 1,5 %, mutta myös asunnon nopeutettua poistomenetelmää voidaan käyttää. Asunnon käyttöomaisuusrekisteriin kirjaamiseen asti kertyneet korot nostavat sen alkuarvoa ja ovat verotuksessa vähennyskelpoisia kuluja vain poistojen kautta. Kun asunto on kuitenkin jo poistettu käyttökuluina, yrittäjällä on oikeus ottaa mukaan vain maksettujen lainojen korko.

Taloudellinen toiminta asunnossa - peruskorjauskustannukset

Jos yrittäjä aikoo tehdä muutoksia tilaan, jossa liiketoimintaa harjoitetaan, kannattaa harkita tarkkaan, onko kyseessä peruskorjaus vai modernisointi. Näihin kuluihin liittyvien kulujen kirjaaminen riippuu tehtyjen muutosten oikeasta määrittelystä.

Peruskorjauksella tarkoitetaan kaikkia käyttöarvon säilyttämiseen tai palauttamiseen liittyviä menoja, esimerkiksi korjaus- tai vaihtokuluja, kunhan se ei muuta luonnetta ja toimintaa, tai seinien maalaamiseen. Tällaiset kulut voidaan sisällyttää suoraan kuluihin saatujen laskujen perusteella, jos vain tilat, joissa liiketoimintaa harjoitetaan, kunnostetaan. Muutoin korjauspalvelu- ja korjausrakennusmateriaalien ostolaskuissa on ilmoitettava, mitkä menot suhteellisesti kuuluvat tilaan, jossa liiketoimia harjoitetaan, ja sisällyttää ne vain kuluihin.

Toisaalta asunnon modernisointia tulisi pitää parannusta, joka koostuu nykyaikaistamisesta, sen kunnon parantamisesta ja sen ominaisuuksien muutoksista tai tietyn käyttöomaisuuden mukauttamisesta sen tarkoituksen ja toiminnan muuttamiseksi. Parannuksen vaikutuksena on hyödykkeen käyttöarvon kasvu. Jos jälleenrakentamisesta, laajennuksesta, jälleenrakentamisesta, mukauttamisesta tai modernisoinnista aiheutuneiden menojen summa ylittää 10 000 zlotya tiettynä verovuonna, silloin kun asunto on käyttöomaisuus, näitä muutoksia on käsiteltävä asunnon parantamisena ja ne sisällytetään kuluihin poistojen perusteella. Joten jos yrittäjä aikoo modernisoida toimintoon osoitetun asunnon osan, se tulee sisällyttää yrityksen käyttöomaisuuteen ja tehdä poistot. Tällaisia ​​kuluja ei voida luokitella suoraan verotuksessa vähennyskelpoisiksi kuluiksi.

Yrittäjän velvollisuudet ja liiketoiminnan hoitaminen asunnossa

Omassa asunnossa yrittämisen etujen lisäksi yrittäjän tulee ottaa huomioon täytettävät velvoitteet mm.

  • tiloista ilmoittaminen (asianmukaiseen kunnan toimistoon), mikä voi edellyttää korkeamman kiinteistöveron maksamista, koska liiketoiminnassa harjoitettavassa tilassa on korkeampi verokanta;
  • osuuskunta-asunnon osalta ilmoitus asunto-osuuskunnalle (vuokraa korotetaan yhtiölle tarkoitetusta osasta);
  • jos omistetussa tilassa alkaa toimistotyötä vaativampi tai tilojen sopeuttamista uusiin tarpeisiin vaativa toiminta, tulee hakea starostilta lupa kiinteistön käyttötavan muuttamiseen;
  • kun yrittäjä työllistää vähintään yhden työntekijän omassa asunnossaan tai talossaan, tulee tästä ilmoittaa starostylle.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Liiketoimintaa asunnossa - kulukirjaukset KPiR:ssä

Tulo- ja kulukirjaa pitävän verovelvollisen tulee kirjata asunnon elinkeinokäyttöön liittyvät kulut sarakkeeseen 13 - Muut kulut. Vuokraan, sähköön, puhelimeen, veteen, kaasuun ja keskuslämmitykseen liittyvien kulujen dokumentoimiseksi liiketoiminnasta johtuvassa osassa voidaan KPiR:n ylläpitoasetuksen säännösten mukaisesti käyttää sisäistä todistetta, johon on liitettävä asiakirja. kokonaiskulut laskemalla summa yrityksen pyörittämisestä asunnossa. Tämä koskee tilanteita, joissa yrittäjällä ei ole oikeutta vähentää arvonlisäveroa näistä kuluista. Muutoin kirjaukset tehdään ALV-laskun perusteella.

Liiketoiminnan kustannukset asunnossa - varaus wFirma.pl-järjestelmässä

Yksityisasunnossa liiketoiminnan hoitamiseen liittyvät kulut voidaan syöttää wFirma.pl-järjestelmään hyvin yksinkertaisella tavalla sisäisenä todisteena. Aiheutuneiden kustannusten kirjaamiseen käytä välilehteä KULUT »TILINPÄÄTÖS» LISÄÄ »SISÄINEN NÄYTTÖ, jossa näkyvässä ikkunassa TILINPÄÄTÖSOHJELMAksi ilmoitetaan LIIKETOIMINNAN KUSTANNUKSET ja sen jälkeen kenttään TUOTTEEN NIMI, MAKSUT TAI. KUSTANNUKSEN NIMIKE esim. "vuokra kuukaudelle 11/2020 vuosi". Syötä sitten YHTEENSÄ-kenttään laskelmien tuloksena saatu summa.

Kulu sisällytetään tallennuksen jälkeen automaattisesti sarakkeeseen 13 - KPiR:n muut kulut.