Veroilmoitukset - kaikki mitä sinun tulee tietää

Verkkosivusto

Verojen maksaminen on yksi yrittäjän tärkeimmistä velvollisuuksista. Verojen määrä näkyy erityisissä ilmoituksissa, jotka toimitetaan sitten toimivaltaiselle verovirastolle. Mitä veroilmoituksia tulee antaa Verovirastolle yritystoimintaa harjoittaessa?

Tuloveroon liittyvät veroilmoitukset

Ensimmäinen tärkeimmistä veroista, jotka yrittäjän on maksettava, on ansaittuihin tuloihin (tai kertakorvauksen tapauksessa tuloihin) liittyvä tulovero.

Tuloveron maksamiseen ei aina liity veroilmoitusten jättämistä toimistoon. Joskus riittää, että vero maksetaan toimivaltaisen veroviraston tilille.

Tuloveron ennakkomaksu vuoden aikana

Verovuoden aikana yrittäjä on velvollinen laskemaan ja maksamaan verovirastolle säännölliset tuloveron ennakot. Ennakkojen laskentajakso riippuu CEIDG-1-hakemuksessa ilmoitettujen maksujen tyypistä - se voi olla kuukausittain tai neljännesvuosittain.

Tuloveron ennakkomaksu lasketaan valitun verotusmuodon mukaan ja se voi olla:

  • veroasteikko,

  • tasavero,

  • tarkastettu kertakorvaus

  • verokortti.

Tuloveron ennakko on maksettava:
- 20. kuukauteen asti sitä ajanjaksoa (kuukausi tai vuosineljännes), jolta ennakkomaksu lasketaan (yleiset säännöt, kiinteä vero, kertakorvaus) tai
- veron maksukuukautta seuraavan kuukauden 7. päivään mennessä (verokortti). Tuloveron ennakkomaksu on ainoa verotusmuoto, joka ei edellytä ilmoituksen tekemistä verovirastolle. Tämä tarkoittaa, että yrittäjät maksavat jokaisen selvitysjakson (kuukauden tai vuosineljänneksen) jälkeen vain ennakkomaksun henkilökohtaiselle veromikrotilille kirjattujen tositteiden perusteella lasketun määrän, eikä heidän tarvitse tehdä ilmoituksia. PIT-toimivaltainen virasto on verovelvollisen asuinpaikan toimivaltainen virasto.

Käytännössä on myös tilanteita, joissa tuloveron ennakkomaksu on 0 PLN. Yrittäjän ei tällaisessa tilanteessa tarvitse maksaa veroa, ei tehdä tuloveroilmoitusta, eikä hän ole myöskään velvollinen ilmoittamaan siitä verovirastolle. Kaikki verovuoden aikana lasketut veroennakot näkyvät vuosittaisessa veroilmoituksessa.

Vuosittainen ilmoitus

Verovuoden päätyttyä yrittäjä on velvollinen tekemään verovirastolle vuosiilmoituksen, johon hän kirjaa tietyn vuoden tulot. Jokaisella on tällainen velvollisuus, vaikka tuloja ei tiettynä vuonna saavutettu (esim. toiminta keskeytetty), tappio olisi syntynyt tai tulot eivät ylittäisi ns. veroton määrä.

Verovirastolle toimitettavan lomakkeen tyyppi riippuu käytetystä verotusmuodosta. Yrittäjien on toimitettava:

  • PIT-36 - yleisten periaatteiden verotukseen (veroasteikon mukaan);

  • PIT-36L - kiinteällä verokannalla;

  • PIT-28 - kiinteämääräisellä verotuksella;

  • PIT-16A - verokortin mukaiseen verotukseen.

Jos maksettava vero on 0, verovelvollisen ei tietenkään tarvitse maksaa verovirastolle mitään, mutta on silti velvollinen antamaan vuosittaisen ilmoituksen. Joskus vuosiveroilmoituksessa on liikaa maksua ja sitten verovirasto palauttaa liikaa maksetun veron määrän yrittäjälle. Veroilmoituksen määräaika on 3 kuukautta veroilmoituksen jättämisestä.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

ALV-veroilmoitukset

Arvonlisäverovelvollisella yrittäjällä on tuloveron lisäksi velvollisuus maksaa arvonlisävero eli tavara- ja palveluvero. Se on täysin erilainen vero, ja nimensä mukaisesti se on tavaroiden ja palveluiden liikevaihtoon liittyvä liikevaihtovero. Siksi vero on laskettava erikseen.

Yhtenäinen ohjaustiedosto - JPK_V7M ja JPK_V7K

Aktiiviset arvonlisäverovelvolliset ovat myös velvollisia lähettämään kuukausittain JPK_V7-tiedoston eli osto- ja myyntitiedot xml-tiedostona, joka löytyy osto- ja myyntirekisteristä. JPK_V7-tiedosto tulee lähettää valtiovarainministeriölle joka kuukausi edellisen kuukauden 25. päivään mennessä. Neljännesvuosittaista aineistoa ei voi toimittaa neljännesvuosittaisesta arvonlisäveromaksusta huolimatta.

Toisin kuin tuloveron ennakkomaksuissa, yrittäjä on velvollinen toimittamaan JPK_V7M-tiedosto (kuukausittaista ALV-selvitystä varten) tai JPK_V7K-tiedosto (neljännesvuosittaista ALV-selvitystä varten), vaikka maksettava vero olisi 0. JPK_V7-tiedosto koostuu myös ajanjaksoista, jolloin ei ole ollut myyntiä tai ostoa. Tämä tarkoittaa, että toimivaltaiseen verovirastoon kuuluu myös ns nolla JPK_V7-tiedostoa. Ne olisi toimitettava pakollisesti lakisääteisten määräaikojen kuluessa. Arvonlisäverotoimipaikka on sama kuin PIT-toimiala eli verovelvollisen asuinpaikan toimivaltainen virasto. Alv:n toimittamisen ja maksamisen määräaika on:

  • JPK_V7M - arvonlisäveron laskentakuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä,

  • JPK_V7K - sitä vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä, jolta arvonlisävero lasketaan.

Yhteisön sisäiset liiketoimet: ALV-EU, ALV-9M, ALV-8

Aktiiviset arvonlisäverovelvolliset, jotka tekevät liiketoimia yhteisön sisällä (eli muiden Euroopan unionin maiden urakoitsijoiden kanssa), joutuvat useimmiten toimittamaan EU-arvonlisäverotiedot.

On tärkeää, että ALV-EU ei ole veroilmoitus, vaan vain tiedot, jotka sisältävät yhteenvedon tehdyistä EU-tapahtumista ja toimitetaan, jos seuraavat liiketoimet ovat tapahtuneet tietyllä ajanjaksolla:

  • yhteisön sisäinen tavaroiden luovutus (WDT),

  • yhteisön sisäinen tavaroiden hankinta (WNT),

  • palvelujen myynti EU:hun.

ALV-EU-tietoja ei tarvitse toimittaa palveluita tuottaessa. Yrittäjä ei ole velvollinen toimittamaan "nollaa" ALV-EU-tietoja kausilta, jolloin yhteisökauppaa ei ole tapahtunut. On kuitenkin muistettava, että arvonlisävero-EU-ilmoituksen jättäminen seuraavan 3 kuukauden tai 1 vuosineljänneksen aikana voi johtaa automaattiseen ALV-EU-rekisteröinnin poistamiseen. ALV-EU-tiedot toimitetaan yhteisökaupan toteutuskuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä - vain sähköisenä versiona.

Yhteisön sisäisiin liiketoimiin liittyviä ilmoituksia ei kuitenkaan vaadita ainoastaan ​​aktiivisten arvonlisäveron maksajien.

Arvonlisäverosta vapautetun verovelvollisen, joka on tuonut palveluita, on toimitettava VAT-9M-ilmoitus verovirastolle. Koska he palvelun ostajina ovat velvollisia veloittamaan arvonlisäveron myynnin yhteydessä, he joutuvat maksamaan veron palvelun ostosta EU-urakoitsijalta.

Palvelujen maahantuontiin liittyvän arvonlisävero-9M-ilmoituksen jättämisen ja veron maksamisen määräaika on kaupantekokuukautta seuraavan kuukauden 25. päivä - palveluiden maahantuonnista oli verovelvollisuus. Verovelvollisen maksama verovapaa verovelvollinen voi olla vähennyskelpoinen kustannus.