Perhelahjoitus – miten se ratkaistaan?

Palveluvero

Lahjoitus on omaisuuden ilmainen siirto toiselle henkilölle. Useimmissa tapauksissa lahjoituksen tekemiseen liittyy verovelvollisuuden syntyminen eli perintö- ja lahjoitusveron maksutarve. Se on korkea (prosentit vaihtelevat 3 % ja 20 % välillä), mutta on tilanteita, joissa luovutusta ei veroteta – tämä koskee muun muassa lähiomaisten lahjoituksia.

Lahjoitus perheessä ja veroryhmissä

Tärkeä käsite lähisukulaisten lahjoittamisessa ovat veroryhmät. Niitä on kolme tyyppiä:

  • ryhmä I - sisältää lähimmät sukulaiset: puoliso, jälkeläiset (eli lapset, lastenlapset ja lastenlastenlapset), ylenevät sukulaiset (vanhemmat, isovanhemmat ja isovanhemmat), poikapuoli, tytärpuoli, vävy, miniä, sisarukset , isäpuoli, äitipuoli, appivanhemmat - ensimmäisen ryhmän verovapaa määrä on 9 637 PLN;

  • ryhmä II - sisarusten jälkeläiset ja puolisot, vanhempien sisarukset, lastenpuolien jälkeläiset ja puolisot, puolisoiden sisarukset, puolisoiden sisarusten puolisot, muiden jälkeläisten puolisot - tässä tapauksessa veroton määrä on 7276 PLN;

  • ryhmä III - sisältää muita ostajia - verovapaa määrä on 4902 PLN.

Puhutaan kuitenkin vielä yhdestä, jota kutsutaan ns nollan ryhmä.

Ryhmä nolla

Voimme myös erottaa ryhmän 0 ensimmäisestä veroryhmästä.

  • puoliso,

  • jälkeläiset (lapset, lastenlapset, lastenlastenlapset),

  • ylenevät sukulaiset (vanhemmat, isovanhemmat),

  • sisarukset,

  • isäpuoli tai äitipuoli.

Ihmiset, jotka eivät kuulu nollaryhmään, ovat verovelvollisia, jos he saavat yllämainitun määrän ylittävän lahjoituksen. Ryhmän 0 ihmisten väliset lahjoitukset ovat täysin verovapaita, mutta jos ne ovat yli 9 637 zlotya, se on dokumentoitava ja ilmoitettava verotoimistolle. Veronmaksajan tulee tehdä se kuuden kuukauden kuluessa lahjoituksen vastaanottamisesta.

Jos nollaryhmään kuuluva henkilö ei ilmoita kiinteistön hankinnasta saatuaan yli 9 637 zlotya, lahjoitus verotetaan yleisten periaatteiden mukaan. Sen vuoksi vastaanottajan on annettava ilmoitus ja maksettava vero. Jos lahjoitussopimuksen laatii notaari, ryhmän 0 saajan ei tarvitse ilmoittaa omaisuuden hankintaa.

Verotonta määrää ei ole määritelty missään - tämä tarkoittaa, että nollaryhmän omaisille tehtävissä lahjoituksissa ei ole rajaa. Sen käytölle tai myynnille ei myöskään ole ehtoja. Jos vastaanottaja kuitenkin haluaa käyttää tätä määrää liiketoimintaan, hänen tulee laatia asiakirja, joka sisältää käyttöomaisuuden tai muun hyödykkeen asianomaisiin arkistoihin. Hänen ei kuitenkaan tarvitse esittää tuloja lahjoituksen vastaanottamisesta, eikä hän myöskään maksa tuloveroa.

Lahjoitukset ja verot

Progressiivista veroa tai kirjattua kertasummaa käyttävä yrittäjä, joka on tehnyt lahjoituksen, voi tietyin edellytyksin vähentää sen tuloista. Art. 26 sek. ALV-lain 1 momentin 9 mukaan se voi tapahtua silloin, kun luovutus on siirretty yleishyödyllisille järjestöille, uskonnollisille järjestöille tai verenluovutukseen, ja sen arvo ei ylitä 6 % verovelvollisen tuloista.

Joissakin tapauksissa lahjoitus voi olla arvonlisäveron alainen. Tämä tapahtuu, kun elinkeinonharjoittaja luovuttaa tavaroita tai materiaaleja, joista hän olisi voinut vähentää arvonlisäveron. Art. 7 sek. Arvonlisäverolain 2 §:n mukaan verovelvollisen yritykselleen kuuluvien tavaroiden ilmainen toimitus on tavaroiden luovutusta. Tämä voi sisältää esimerkiksi tavaroiden lahjoittamista tai kuluttamista verovelvollisen tai hänen työntekijöidensä, osakkeenomistajien henkilökohtaisiin tarkoituksiin sekä muita lahjoituksia. Lahjoitus voidaan kutsua tavaran toimitukseksi, jos verovelvollisella oli oikeus alentaa maksettavan veron määrää kokonaan tai osittain näiden tavaroiden tai niiden osien hankinnasta, maahantuonnista tai valmistuksesta perittävän veron määrällä.

Kaikki toimitukset maan sisällä ovat arvonlisäveron alaisia. Siksi, jos verovelvollinen lahjoittaa tavaroita, joista hänellä oli oikeus vähentää arvonlisävero, hänen tulee näyttää ja maksaa toimistolle kuuluva arvonlisävero ja itse tavarat tulee kirjata pois KPiR:stä.