Yksinkertaistettu ennakkomaksu eli pysyvä tulovero vuoden aikana

Palveluvero

Yritystä harjoittava verovelvollinen voi itse valita verotusmuodon. Yrityksen maksuvalmius voi riippua sen valinnasta.Lisäksi hänellä on mahdollisuus valita tuloveron ennakkomaksutapa - kuukausittain perusmuodossa, neljännesvuosittain tai yksinkertaistettuna. Mitä hyötyä yksinkertaistetusta ennakkomaksusta on? Vastaamme alla.

Yksinkertainen ennakkomaksu - kuka voi käyttää sitä?

Mahdollisuutta yksinkertaistetun ennakkomaksun maksamiseen voivat käyttää maatalouden ulkopuolista liiketoimintaa harjoittavat yrittäjät, jotka selvittävät veroviranomaisen kanssa yleisin ehdoin eli progressiivisen veroasteikon tai 19 %:n tasaveron mukaan. On kuitenkin tilanteita, joissa säännökset eivät salli pysyvien tuloveron ennakkomaksujen hyödyntämistä.

Verotusta yksinkertaistetulla ennakkomaksulla ei käytä verovelvollinen, joka:

  • aloitti yrityksen perustamisen ensimmäistä kertaa tiettynä verovuonna;

  • edellisenä vuonna ja 2 vuotta sitten annetussa veroilmoituksessa se oli tappiollinen;

  • hän maksaa tuloveron veroasteikolla ja hänen tulonsa ovat pienempiä kuin se määrä, josta ei aiheudu veronmaksuvelvollisuutta.

Mikä on yksinkertaistettu ennakkomaksu?

Yksinkertaistettu ennakkomaksutapa on erääntyvän tuloveron maksaminen kuukausittain kiinteänä summana. Tällöin ennakkomaksun määrä on 1/12 verovuotta edeltävänä vuonna annetussa ilmoituksessa mainitusta myyntiverosta. Toisaalta, jos edellisenä vuonna veroa ei ollut maksettu, tulee ottaa huomioon kahden vuoden takainen ajanjakso.

Näin laskettua tuloveron määrää on vähennettävä kuukausittain sairausvakuutusmaksujen määrällä, joka on 7,75 % laskentaperusteesta, joka on maksettu tietyn kuukauden aikana. Samanaikaisesti yksinkertaistetun ennakkomaksun määrää määritettäessä ei ole mahdollista alentaa sen määrää muilla vähennyksillä tai hyvityksillä.

Esimerkki 1.

Łukasz on harjoittanut tasaveron alaista liiketoimintaa 5 vuoden ajan. Vuosittaisessa veroilmoituksessa vuodelta 2019, jonka hän toimitti 30.4.2020, hän osoitti maksettavan tuloveron 12 000 zlotya. Voiko herra Łukasz maksaa yksinkertaistettuja ennakkomaksuja vuonna 2021?

Kyllä, koska edellisenä vuonna vuosittaisessa veroilmoituksessa oli tuloja ja maksettava vero on 12 000 zlotya, herra Łukasz voi vuodesta 2021 alkaen maksaa yksinkertaistettuja ennakkomaksuja 1 000 zlotya kuukaudessa (12 000 zlotya / 12).

Mitä hyötyä yksinkertaistetusta ennakkomaksusta on?

Yksinkertaistettu ennakkomaksu on erityinen tilitystapa veroviraston kanssa, koska verovelvollinen maksaa tuloverosta kiinteän ennakkomaksun koko vuoden riippumatta saadun tulon määrästä.

Tämä veronselvitystapa on paras ratkaisu, jos yrittäjä ennakoi sijoitustulonsa kasvavan tiettynä verovuonna ja veroasteella verotettaessa hänellä on oikeus perhehyvitykseen, joka voidaan vähentää verotuksessa. vuosittainen veroilmoitus. Silloin se usein johtaa siihen, että ilmoituksen jättämisen jälkeen ei tarvitse maksaa veroa.

Lisäksi yksinkertaistettujen ennakkojen lisäetu on mahdollisuus luoda ennuste kuukausittaisten kulujen rakenteesta ja investointimahdollisuuksista.

On kuitenkin syytä mainita, että jos verovuonna saadut tulot ylittävät merkittävästi yksinkertaistetun ennakon laskennan perusteena olevan tulon, voi se johtaa vuosittaisesta veroilmoituksesta johtuvaan korkean kertaluonteisen veron maksuvelvollisuuteen.

Velvollisuus ilmoittaa verovirastolle yksinkertaistettujen ennakkojen valinnasta päättyy

Vuoden 2018 loppuun mennessä tuloveron yksinkertaistetulla tavalla selvitysmahdollisuuden käyttöä koskeva muutos oli ilmoitettava toimivaltaisen veroviraston päällikölle viimeistään uuden verovuoden 20. helmikuuta. Vuodesta 2019 alkaen, kun verovelvollinen päättää maksaa yksinkertaistettua ennakkoa, hän ilmoittaa tästä verovirastolle vain antamalla yksinkertaistetussa muodossa vuosittaisen veroilmoituksen siltä verovuodelta, jona hän on maksanut ennakon. Näin ollen verovirasto saa tiedon vasta vuonna 2021 vuoden 2020 vuosiveroilmoituksen jättämisen seurauksena, että verovelvollinen on maksanut yksinkertaistettuja ennakkomaksuja vuonna 2020.

Yhteenvetona voidaan todeta, että yksinkertaistetut ennakot ovat suotuisa tapa maksaa tuloverosta johtuva verovelka kiireisille, joilla on vähän aikaa ja jotka eivät halua kiinnittää huomiota maksuaikoihin. Yksinkertaistettu ennakkomaksuvaihtoehto ei kuitenkaan kata kaikkia verovelvollisia. Lisäksi yrittäjä voi suunnitella investointejaan, eikä hänen tarvitse huolehtia korkeasta verosta, joka johtuu korkeasta tulosta vuoden aikana.