Verotarkastus - kaikki mitä sinun tarvitsee tietää!

Palveluvero

Verotarkastus on asia, jota jokainen yrittäjä voi odottaa. Verotarkastuksen tarkoituksena on selvittää, miten ja täyttääkö yritys verolain mukaiset velvoitteensa – kyseessä on siis oikea veronlaskenta- ja maksutapa. Tekstissä kuvataan, miten verotarkastukseen valmistaudutaan!

Verotarkastuksen alkamispäivä

Verotarkastusta edeltää aina veroviranomaisten ilmoitus, joka tulee saada 7-30 päivää ennen tarkastustoiminnan alkamista. Jos verotarkastus on aloitettava ennen kuin on kulunut 7 päivää ilmoituksen vastaanottamisesta, tarvitaan tarkastettavan suostumus. Jos verotarkastusta ei aloiteta 30 päivän kuluessa ilmoituksen vastaanottamisesta, on veroviraston velvollisuus asettaa uusi päivämäärä.

Verotarkastus - valmistelut

Verotarkastusilmoituksessa tulee sisältää tiedot tarkistettavien verojen laajuudesta ja tyypistä. Tämän tietäen yrittäjän tulee käyttää hyväksi verotarkastusta edeltävä aika - esimerkiksi tietyn alueen dokumentaation täydentämiseen ja tarkistamiseen. Verohallinnon tarkastusta edeltävä aika on myös aika korjata mahdolliset virheet - jos niitä löytyy dokumenttien keruun aikana.

Ennen verotarkastuksen aloittamista yrittäjällä on mahdollisuus korjata kulu- ja ostolaskuja, virheellisiä KPiR-merkintöjä tai veroilmoituksia. Jälkimmäistä voidaan muuttaa korjausilmoituksella, joka lähetetään yhdessä tiettyjen muutosten perustelujen kanssa. Veronmaksajan tulee myös muistaa maksaa mahdolliset verorästit - mahdollisten viivästyskorkojen kanssa.

Liikesuhteet ulkomaisten kumppaneiden kanssa tarkoittavat yleensä asiakirjoja vieraalla kielellä. Tällaisten yrittäjien on tiedettävä, että verotarkastuksen aikana saattaa olla tarvetta kääntää asiakirjoja puolaksi - tarkastajat voivat pyytää sitä ja he tekevät sen säännöllisesti. On syytä muistaa, että käännös tulee tehdä asiantuntijan toimesta, sillä vasta silloin verovirasto hyväksyy sen. Käännöskustannukset maksaa veronmaksaja.

Jos yritys toimii sähköisellä talous- ja laskentajärjestelmällä, sille voidaan tehdä ns. e-verotarkastus, eli tarvittavien tietojen lataaminen suoraan edellä mainitusta järjestelmästä. Tiedot tarkistetaan sitten erikoistuneilla IT-sovelluksilla. Järjestelmää käyttävän yrityksen tulee ilmoittaa rekisterinpitäjille kirjallisesti käytetyn ohjelmiston tyypistä ja heidän tukemistaan ​​tiedostomuodoista (kyseessä on tiedon muuntamisen ja viennin mahdollisuus). Sinun on myös tarkistettava järjestelmän kokoonpano, erityisesti menetelmä ja siihen syöttävien tietojen lähteet - tämä on mahdollisuus korjata aiemmin havaitsemattomat virheet.

Tärkeä!

Veroviranomaisten tilintarkastajille tulisi toimittaa vain meneillään olevan verotarkastuksen aiheeseen liittyvät asiakirjat. Verovelvollinen voi kieltäytyä esittämästä muita asiakirjoja. Jos on epäselvyyttä siitä, ovatko tilintarkastajat oikeutettuja vaatimaan mainittujen asiakirjojen toimittamista, heitä on pyydettävä selittämään yhteys suoritettuun verotarkastukseen.

Kuinka tiedottaa työntekijöille tarkastuksesta?

Jos yrittäjä saa tiedon viraston suunnittelemasta verotarkastuksesta, hänen on välitettävä se kaikille alaisensa, joilla on talous- ja kirjanpitoasioita tehtävissään. On muistettava, että tilintarkastajat eivät ainoastaan ​​käy läpi dokumentaatiota, vaan voivat myös esittää kysymyksiä tutkittavasta alueesta ja vaatia selityksiä.

Selvitysvelvollisuus verovalvonnan piiriin kuuluvissa asioissa - toiminnan tai suoritetun toiminnan laajuudessa - perustuu:

  • henkilöt, jotka ovat valtuutettuja edustamaan määräysvaltaa tai sen asioita hoitavia henkilöitä,
  • työntekijät,
  • henkilöt, jotka ovat vuorovaikutuksessa valvottujen kanssa.

Tämä johtuu Art. Veroasetuksen 287 § 4.

Kysymyksen selittäminen ja vastaaminen ei tietenkään voi olla kuin haastattelu. Yrittäjän ei tarvitse todistaa kustannusten asianmukaista selvitystä - hänen tulee selittää menettely tavalliseen tapaan.

Entä jos yrittäjä on poissa tarkastuksen aikana?

On tapauksia, joissa sairaus tai keskeinen työtapaaminen estää yrittäjää osallistumasta verotarkastukseen. Tässä tapauksessa on mahdollista ilmoittaa luonnollinen henkilö, joka on valtuutettu edustamaan verovelvollista verotarkastuksessa - se on tehtävä kirjallisesti. Ilmoitus tulee tehdä veroviraston asianomaiselle arvonlisäverotuksen johtajalle sekä kaupunginjohtajalle tai kaupunginjohtajalle.

Tällainen edustaja - ellei valtuutus sisällä muita ohjeita - on oletuksena valtuutettu:

  • ilmoituksen vastaanottamisesta tulevasta verotarkastuksesta,
  • suostumus tarkastuksen aloittamiseen ennen 7 päivää ilmoituksen toimittamisesta,
  • valtuutuksen vastaanottaminen verotarkastuksen suorittamiseen,
  • verovalvonnan loppuun saattaminen,
  • esittää selvitykset ja vastalauseet tarkastuskertomukseen ja kaikkiin tarkastustoimiin.

Toinen mahdollisuus on antaa valtakirja - sen vastaanottajalla on enemmän valtuuksia. Hänellä on oikeus toimia yrittäjän puolesta ja puolesta antamalla kirjallinen tai suullinen valtakirja. Kirjallisen valtakirjan alkuperäiskappale (tai sen asianmukaisesti oikeaksi todistettu jäljennös) tulee toimittaa verovalvontadokumentaatioon ja suulliset tulee liittää pöytäkirjaan.

Mitä velvollisuuksia yrittäjällä on tarkastuksen aikana?

Verotarkastuksen aikana yrittäjä on velvollinen:

  • antaa pääsyn tontille sekä rakennuksiin, tiloihin ja muihin tiloihin,
  • toimittaa tiedostoja, kirjoja ja muita valvonnan aiheeseen liittyviä asiakirjoja,
  • antaa asiakirjoja, kirjoja ja asiakirjoja tarkastuksen ajaksi (kun tarkastajilla on perusteltu epäilys niiden epäluotettavuudesta tai kun verovelvollinen ei tarjoa tarkastajille asiakirjojen tarkastukseen liittyvän tarkastustoiminnan mahdollistavia ehtoja)
  • näyttää tarkastettavan omaisuuden ja mahdollistaa sen tarkastuksen,
  • tehdä fyysinen inventaario tarkastajien pyynnöstä,
  • mahdollistaa maksutta kuvaamisen, valokuvaamisen, äänitteiden tekemisen ja tosiasioiden tallentamisen muilla tietovälineillä, jos elokuva, valokuva, tallenne tai muulle välineelle tallennettu tieto voi olla todisteena tai edistää todisteiden säilyttämistä asiassa,
  • esittää tarkastajien pyynnöstä puolankielisen käännöksen vieraalla kielellä laadituista asiakirjoista,
  • antaa tarkastuksen aihetta koskevia selvityksiä säädetyn ajan kuluessa,
  • antaa tarkastajalle työolosuhteet ja mahdollisuuksien mukaan erillinen huone ja paikka asiakirjojen säilytystä varten.

Verotarkastus - yrittäjän oikeudet

Yrittäjällä on verotarkastuksen aikana oikeus:

  • osallistuminen valvontatoimiin,
  • osallistuminen todisteiden vastaanottamiseen (todistajien ja asiantuntijalausuntojen paikka ja päivämäärä on ilmoitettava vähintään 3 päivää ennen päivämäärää ja tarkastustodistus viimeistään välittömästi ennen näiden toimien suorittamista)
  • asianajajan tai edustajan nimittäminen,
  • tarkastajien vaatimukset noudattaa tarkastetussa yksikössä voimassa olevia terveys- ja turvallisuusmääräyksiä,
  • varaumien ja selitysten esittäminen verovalvontapöytäkirjaan,
  • vaatia siviilioikeudellista korvausta vahingosta, joka on aiheutunut lainvastaisten tarkastustoimien suorittamisesta liiketoiminnan valvonnan alalla,
  • vastustaa verovalvontatoimien aloittamista ja suorittamista yrittäjälain säännösten vastaisesti.

Huomio!

Verotarkastuksesta tulee ilmoittaa asianmukaisella ilmoituksella ja tarkastajilta vaaditaan ammattitodistus.

Verotarkastusta ei saa tehdä siltä osin kuin se on jo tarkastettu ja lopullinen päätös annettu. Pitää olla tarkkana, etteivät tarkastajat ylitä tarkastuksen laajuutta - heillä ei ole oikeutta tarkastella eri vero- tai selvitysaikaa kuin ilmoituksessa on ilmoitettu.