Onko vuokraus Internetin kautta liiketoimintaa?

Palveluliiketoiminta

Saattaa vaikuttaa siltä, ​​että asunnon lyhytaikainen vuokraus (esim. viikoksi) ei ole yritystuloa. Säännöt ovat kuitenkin ristiriidassa tämän näkemyksen kanssa. Vuokraus Internetin kautta ja asunnon tarjoaminen on taloudellista toimintaa.

Vuokrasopimustyypit

Vuokrasopimuksista voimme erottaa:

  • pitkäaikainen vuokraus - se on vuokra-asunto ja nimensä mukaisesti se palvelee vuokranantajien asumistarpeita. Ei ole epäilystäkään siitä, että tällainen vuokraus voidaan suorittaa yksityisesti tai yrityksenä. Se on vuokranantajan päätettävissä;

  • lyhytaikainen vuokraus - se on vuokra päiviksi, päiviksi, viikoiksi. Se ei ole vuokra-asunto, vaan "majoitus" turisteille muutaman päivän, viikon ajan;

  • satunnainen vuokraus - se on vuokraus asuinkäyttöön, oleskelu tietyn ajan, enintään 10 vuotta. Satunnaisen vuokrasopimuksen määritelmä löytyy Art. Vuokralaisen oikeuksien suojelusta annetun lain 19 a §. Tästä määritelmästä voidaan päätellä, että satunnainen vuokrasopimus on eräänlainen pitkäaikainen vuokrasopimus eikä - kuten se saattaa vaikuttaa - lyhytaikaisen vuokrasopimuksen tyyppi.

Vuokraus voidaan toteuttaa osana yritystoimintaa tai yksityisesti. Kun sitä harjoitetaan osana elinkeinotoimintaa, käytettävissä olevat verotusmuodot ovat yleissäännöt 18 % / 32 %, verokortti, kiinteä vero 19 % tai kiinteä verokanta 17 % - PKWiU-koodiin 55.20 luokiteltujen asuinrakennusten vuokraamiseen. Koodi 55.20 kattaa majoitusliikkeet ja lyhytaikaisen majoituksen. Näin ollen kiinteää 17 %:a ei voida verottaa asuntojen vuokraustoiminnassa, koska asuntojen vuokraus on pitkäaikaista.

Vuokraus asuinkäyttöön (pitkäaikainen) osana toimintaa tulee luokitella tunnuksella 68.20 PKWiU: "Oman tai vuokratun kiinteistön vuokraus ja hallinta." Tähän luokkaan kuuluvat mm. talojen, asuntojen ja huoneistojen vuokraus, kalustettuna, pitemmälle käyttöajalle eli kuukausittain tai vuosittain Tähän osioon eivät kuulu majoituspalvelut hotelleissa, kesämökeissä, vierashuoneiden, leirintäalueiden, leirintäalueiden ja muiden tilojen vuokraaminen sekä majoitus lyhytaikaista oleskelua varten, koska ne ovat sisältyy PKWiU 55.20 -koodiin.

Vuokraus voidaan suorittaa myös yksityisesti, ei yrityksenä. Käytettävissä olevat yksityisen vuokraverotuksen muodot ovat yleiset säännöt, joiden veroprosentti on 18 % / 32 % ja kiinteä verokanta 8,5 %.

Artikkelin toisessa osassa käsittelemme lyhytaikaista vuokrausta (tunnetaan myös nimellä päivävuokraus) Internetin kautta, koska nykyään monet yrittäjät tienaavat tällä tavalla ylimääräistä rahaa, toisinaan edes huomaamatta pyörittävänsä yritystä.

Miksi vuokraus Internetin kautta on taloudellista toimintaa?

Sekä pitkäaikaisvuokraus että lyhytaikainen vuokraus ovat vuokratuloa, eli siitä on maksettava arvonlisävero (joskus ALV), mutta verotus vaihtelee vuokratyypistä riippuen. Pitkäaikaiset vuokrasopimukset voidaan verottaa yksityisenä (kiinteä 8,5 % tai yleinen 18 % / 32 %) tai osana yritystä (kiinteä 17 %, yleinen verokanta 18 % / 32 % tai kiinteä verokanta 19 %).

Toisaalta lyhytaikainen vuokraus (kutsutaan myös päivävuokraksi) on veropäätösten valossa taloudellista toimintaa. Tämä osoittaa, että majoitusta tarjoavat henkilöt harjoittavat taloudellista toimintaa (ei ole väliä, että he eivät ole sitä rekisteröineet, koska se, että he ovat käynnissä, ei todista heidän rekisteröitymistään, vaan harjoitetun toiminnan luonnetta).

Taloudellisen toiminnan määrittämiseksi toimistot hyödyntävät 1999/2004 12 artiklan 1 kohdan säännöksiä. ALV-lain 5a 6 kohta, jossa lukee (...) taloudellinen toiminta tai ei-maataloudellinen toiminta - tällä tarkoitetaan ansiotoimintaa:

a) valmistus, rakentaminen, kauppa, palvelut,

b) johon kuuluu mineraalien etsiminen, tunnistaminen ja talteenotto esiintymistä,

c) koostuu tavaroiden ja aineettomien hyödykkeiden käytöstä

- harjoittaa omaan lukuunsa tuloksestaan ​​riippumatta organisoidusti ja jatkuvasti, josta saatuja tuloja ei sisällytetä muihin tuloihin, jotka on saatu 11 §:ssä luetelluista lähteistä. 10 sek. 1 pisteet 1, 2 ja 4-9.

Toimistot tulkitsevat tämän säännöksen siten, että jos toimintaa harjoitetaan voittoa tavoittelemalla, organisoidusti ja jatkuvasti - se on taloudellista toimintaa.

Siksi vuokraus Internetin kautta on taloudellista toimintaa. Verovirasto ilmoittaa, että se on:

  • järjestäytynyttä toimintaa - koska sinun on ryhdyttävä joihinkin toimiin, kuten asunnon kuvien sijoittaminen verkkosivuille, välityspalkkio asunnon vuokraamista välittävältä verkkosivustolta organisoidun rakenteen avulla - erikoistunut vuokratoimisto,

  • jatkuva toiminta - koska se ei ole kertaluonteinen majoitus, vaan jatkuu ajan myötä, se on syklistä,

  • ansiotoimintaa - toiminta on epäilemättä keskittynyt voittoon.

On syytä huomioida, että lyhytaikaiseen vuokraukseen (ja siten yritystoimintaan) kuuluu myös huonevuokraus opiskelijoille 10 kuukaudeksi ja turisteille lomamatkoiksi. Jos asunto oli vuokrattu vain opiskelijoille, niin tällainen vuokra voitaisiin luokitella yksityisvuokraukseksi. Koska tietty asunto kuitenkin annetaan vieraiden käyttöön kahdeksi kuukaudeksi, tällainen vuokraus on jo taloudellista toimintaa, koska se on organisoitua, jatkuvaa, voittoa tavoittelevaa toimintaa - eikä tämä vuokra ole asumiskäyttöön tarkoitettu vuokraus. Ja koska henkilö vuokraa asunnon toiselle muuhun kuin asumiseen, hänen on tehtävä se osana liiketoimintaansa.

Lyhytaikainen vuokraus tulee luokitella tunnuksella 55.20 PKWiU "Matkailumajoitus ja lyhytaikaiset majoitustilat". Tähän kategoriaan kuuluvat mm majoitus päivittäin tai viikoittain erityisesti erillisissä, kalustetuissa huoneissa tai huoneissa, joissa voi asua, valmistaa aterioita ja nukkua, tai joissa on ruoanlaittoolosuhteet tai varustettu keittiö.Nämä voivat olla huoneita, huoneistoja tai asuntoja kerrostaloissa tai rakennuskokonaisuuksissa, kesämökeissä tai asuntovaunuissa. Majoituspaikan mukana voidaan tarjota vähimmäispalveluja. Tämä luokka kattaa lyhytaikaisen majoituksen:

  • kesäleirit ja muut vapaa-ajan virkistysmahdollisuudet (esim. lomakeskuksissa, loma-asunnoissa, koulutus- ja virkistyskeskuksissa),

  • majoitusta ja bungaloweja,

  • mökit tai mökit ilman palvelua,

  • maatilat (maatilamatkailu),

  • nuoriso- ja vuoristohostellit.

Poikkeus!

Maaseutualueiden viljelijöiden huoneiden vuokraaminen, kun he vuokraavat enintään 5 huonetta, ei ole taloudellista toimintaa.

Kuinka maksaa vuokraa Internetin kautta?

Internetin kautta vuokraaminen on lyhytaikaista vuokrausta eli taloudellista toimintaa riippumatta siitä, onko se rekisteröity vai ei.

Internetin kautta vuokraaminen on arvonlisäverotuksen alaista elinkeinotoimintaa koskevien sääntöjen mukaisesti.

Se on myös arvonlisäveron alainen. Internet-vuokrauksen arvonlisäverokanta on 8 % - majoituksesta. Vuokraus Internetin kautta (joka on lyhytaikaista vuokrausta) kuuluu luokkaan 55,20 PKWiU eli "Matkailumajoitus ja lyhytaikainen majoitus".

Internetin kautta vuokraaminen voidaan vapauttaa arvonlisäverosta, koska edellisen vuoden liikevaihto ei ylitä 200 000 zlotya. Se ei kuitenkaan ole vapautettu toiminnan tyypistä johtuen, joka on vuokraaminen asumiseen (arvonlisäverolain 43 §:n 1 momentin 36 kohta), koska lyhytaikainen vuokraus on jotain muuta kuin vuokraamista asumiseen.

Internet-vuokrauksen tapauksessa tulot ovat maksettavia summia, vaikka niitä ei olisi vielä saatu.

Internet-vuokrauksen kulut sisältävät varausjärjestelmään maksetut palkkiot sekä vuokra-asunnon ylläpitokulut (apukulut, siivous, pesu jne.). Kaikki kulut tulee dokumentoida.

Internetin vuokraus palvelujen tuontina

Jos majoittajat tarjoavat majoitusta (esimerkiksi puumajan) erityisten verkkosivustojen, kuten Airbnb, Booking jne., kautta, nämä toiminnot, eli palvelujen välitys Puolan ulkopuolelta, tulee kirjata palvelujen tuontina. Palvelu on vuokrausalan verkkosivuston välitys (tarjoamalla verkkosivustoa ilmoitusten julkaisemista varten tällaiset verkkosivustot veloittavat yleensä välityspalkkion vuokrakohteesta).

Palvelujen ostajat ovat velvollisia selvittämään arvonlisäveron palveluita tuodessaan (tässä tapauksessa isännät, koska he ostavat suoraan vuokralaisten etsinnässä auttavan palvelun eli käyttävät tietyn majoitustarjouksia sisältävän verkkosivuston välitystä).

Huomio!

Tuontipalvelu on ulkomaisten vuokrapalvelujen käyttöä, ei asunnon vuokraamista ulkomaille. Asunnon vuokraaminen ulkomaille verotetaan siinä maassa, jossa kiinteistö sijaitsee, eli kyseessä ei ole palveluiden maahantuonti.

Palveluiden tuonti edellyttää verovelvollisen rekisteröintiä VAT-R:lle VAT-EU:lle. Tämä rekisteröinti vaaditaan kaikilta palveluita tuovilta henkilöiltä riippumatta siitä, ovatko he vapautettuja Puolan arvonlisäverosta vai eivät. ALV-palveluiden maahantuonnin vuoksi arvonlisäverovelvolliset eivät näytä ALV-9M-ilmoituksessa ja maksavat sen toimistolle mahdollisuudella sisällyttää se verovähennyskelpoisiin kuluihin. Arvonlisäverovelvolliset osoittavat palvelujen tuonnin myyntiveron ja ostoveron puolelle - tällainen liiketoimi on verotuksen kannalta neutraali.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Vuokraus Internetin kautta - muita asioita

Kiinteistövero

Kuten jo tiedämme, Internetin kautta tarjottu vuokra on lyhytaikaista vuokrausta - ja tällainen vuokraus on pääsääntöisesti liiketoimintaa. Siksi kaikki niihin liittyvät rakennukset (vuokralle tarkoitettu osa) tulee verottaa kiinteistöverolla. Toiminnan kohteena olevasta kiinteistöstä on ilmoitettava kunnanvirastoon.

Kiinteistöveron prosenttiosuuksien suuruus määräytyy kunnanvaltuuston päätöksellä ottaen huomioon valtiovarainministerin ilmoituksella ilmoittamat verokantojen ylärajat.

Tärkeä!

Elinkeinotoimintaan liittyvän verotuskohteen osalta sovelletaan korkeampia kiinteistöveromääriä.

Muiden hotellipalveluita tarjoavien tilojen rekisteröinti

Tämän ilmoituksen vaatimuksen määrää matkailupalvelulaki - se tarkoittaa, että tarjottaessa hotellipalveluita huoneistossa, tällainen kohde tulee ilmoittaa "muiden hotellipalveluita tarjoavien tilojen rekisteriin".

Art.:n mukaiset hotellipalvelut. Matkailupalvelulain 3 § 8 on lyhytaikainen, yleisesti saatavilla oleva talojen, asuntojen, huoneiden, sänkyjen sekä telttojen tai auton perävaunujen pystytyspaikkojen vuokraus ja niihin liittyvien palvelujen tarjoaminen kiinteistön sisällä.

Yllä olevan mukaan käsite "hotellipalvelut" sisältää myös asunnon vuokrauksen Internetin kautta, koska kyseessä on yleensä lyhytaikainen vuokraus.

Esineiden kirjanpitoa pitää kunnanjohtaja tai pormestari.

kassakone

Art. 111 sek. Arvonlisäverolain 1 §:n muodostavat verovelvolliset, jotka myyvät elinkeinotoimintaa harjoittamattomille luonnollisille henkilöille, ja kiinteäkantaiset viljelijät ovat velvollisia pitämään kirjaa liikevaihdosta ja maksettavien verojen määristä kassakoneilla.

Tämä tarkoittaa, että turisteille lyhytaikaista vuokrapalvelua tarjoavien majoittajien tulee periaatteessa kirjata tulonsa kassakoneeseen.

Kannattaa kuitenkin huomioida, onko talossaan majoitusta tarjoavilla majoitsijoilla oikeutta vapautukseen kassanmaksusta kehitys- ja valtiovarainministerin asetuksessa kirjanpitovelvollisuudesta poikkeuksista lueteltujen ehtojen perusteella. kassakoneet.

Yhteenvetona voidaan sanoa, että lyhytaikainen vuokraus Internetin kautta täyttää pääsääntöisesti liiketoiminnan harjoittamisen ehdot. Siksi isännöitsijän tulee rekisteröidä kyseinen toiminta CEIDG:hen ja täyttää muut velvoitteet yritystä pyörittäessä.

Lopuksi on syytä korostaa, että jokainen tapaus on yksilöllinen ja epäselvissä tapauksissa on parasta hakea yksilöllistä tulkintaa verottajalta.