Voinko saada valmisteveron palautuksen ostetusta autosta?

Palveluvero

Haluaisin tuoda henkilöauton Saksasta myyntiin Puolaan. Siksi epäilen, pitäisikö minun maksaa valmistevero tältä tililtä ja jos on, milloin ja voinko saada valmisteveron palautuksen ostetusta autosta, jos urakoitsija lähettää minulle korjaavan laskun?

Radoslaw, Wroclaw

 

Mikäli ajoneuvo tuodaan ulkomailta säännösten mukaisesti. 100 sekuntia Valmisteverolain 1 §:n mukaan verovelvollinen on velvollinen maksamaan valmisteveroa tältä tililtä.

Valmisteverolain 100 §:
"1.Henkilöauton osalta valmisteverollisen verotuksen kohde on:
1) sellaisen henkilöauton maahantuonti, jota ei ole aiemmin tieliikennesääntöjen mukaisesti rekisteröity maan alueelle;
2) sellaisen henkilöauton yhteisöhankinta, jota ei ole tieliikennesääntöjen mukaisesti aiemmin rekisteröity maan alueella;
3) sellaisen henkilöauton ensimyynnin maan alueella, jota ei ole tieliikennesääntöjen mukaisesti rekisteröity maan alueella:
a) tuotettu maan alueella,
b) josta ei ole maksettu valmisteveroa 1 tai 2 kohdassa tarkoitetusta toiminnasta.

Näin ollen henkilöauton yhteisön sisäisen oston tapauksessa 106 sek. Valmisteverolain 2 ja 3 §:n mukaan verovelvollisella on velvollisuus:

  • toimittaa yksinkertaistettu ilmoitus AKC-U / S 14 päivän kuluessa, joka voidaan toimittaa sähköisenä versiona Sähköisten vero- ja tullipalveluiden alustan (PUESC) kautta
  • sekä laskea ja maksaa valmisteverot 30 päivän kuluessa

- toimivaltaiselle viranomaiselle valmisteveron maksamiseksi verovelvollisuuden syntypäivästä, kuitenkin viimeistään sinä päivänä, jona henkilöauto rekisteröitiin maan alueella tieliikennesääntöjen mukaisesti. Vuodesta 2017 lähtien toimivaltainen viranomainen henkilöautojen yhteisöhankinnan valmisteveron maksamisesta on Nowy Targin veroviraston päällikkö. Jotta valmistevero voidaan laskea oikein, veropohja olisi kerrottava asianmukaisella valmisteverokannalla.

Valmisteveron verotettava määrä henkilöautojen yhteisöhankinnoissa on määrä, jonka verovelvollinen on velvollinen maksamaan henkilöautosta, mikä johtuu suoraan 1 momentin säännöksestä. 104 sek. Valmisteverolain 1 2 kohta.

Tällä hetkellä valmisteverokanta on:

  • 18,6 % veron perusteesta - henkilöautoille, joiden moottorin tilavuus on yli 2000 cm³;
  • 9,3 % veron perusteesta - henkilöautoille, jotka ovat hybridiajoneuvoa ja hybrididiesel-sähköautoa, jonka moottorin tilavuus on 2000-3500 cm³;
  • 1,55 % veron perusteesta - henkilöautoille, jotka ovat poltto-sähkökäyttöisiä hybridiajoneuvoja, joiden moottorin tilavuus on enintään 2000 cm³;
  • 3,1 % veropohjasta - muissa tapauksissa.

Esimerkki 1.

Herra Adam osti henkilöauton saksalaiselta urakoitsijalta 20 000 zlotylla. zloty. Ostamasi ajoneuvon moottorin tilavuus on 3600 cm³. Kuinka paljon tässä tapauksessa herra Adam joutuu maksamaan valmisteveroa?

Jos herra Adamin ostaman auton arvo on 20 000 PLN ja moottorin tilavuus ylittää 2 000 cm³, valmistevero on 3 720 PLN (20 000 PLN × 18,6 %).

Esimerkki 2.

Herra Jakub osti 20 tuhannella. PLN henkilöauto Alankomaissa ja toi sen Puolaan. Autossa on 1800 cm³:n polttomoottori. Kuinka paljon valmisteveroa Jakubin tulee maksaa toimistolle?

Jos herra Jakubin ostaman auton arvo on 20 tuhatta. PLN, ja moottorin tilavuus ei ylitä 2000 cm³, valmistevero on 620 PLN (20 tuhatta PLN × 3,1 %).

Lisäksi, jos ajoneuvo on rekisteröity Puolassa tai sitä ei ole rekisteröity, mutta sitä käytetään maan alueella, veronmaksaja on velvollinen pykälän mukaan. 103 sek. ALV-lain 4 §:n mukaan, toimita arvonlisäveroilmoitus ja maksa arvonlisävero tälle tilille 14 päivän kuluessa verovelvollisuuden syntymisestä yrittäjän asuinpaikan toimivaltaiselle verovirastolle. Toimitettuun ALV-23-ilmoitukseen tulee liittää ajoneuvon ostolasku. Kun kyseessä on uusien kulkuneuvojen yhteisöhankinta, verovelvollisuus syntyy poikkeuksellisesti tavaran vastaanoton yhteydessä, kuitenkin viimeistään laskun laatimishetkellä. 20 kohta arvonlisäverolain 9 §.

Valmisteveron palautus ostetusta autosta - onko mahdollista?

Mitä tulee tilanteeseen, jossa verovelvollinen on jo maksanut valmisteveron ja saanut sitten korjauksen ostolaskuun, verovelvollisella ei ole mahdollista hakea valmisteveron palautusta ostetusta autosta, koska tässä tapauksessa veropohjan oikaisua koskevia säännöksiä ei sovelleta arvonlisäverolaista johtuvien periaatteiden perusteella. Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Tällaisen kannan omaksui Verohallinnon johtaja yksilöllisessä tulkinnassa viitenumerolla 0111-KDIB3-3.4013.29.2019.1.JS, 20.3.2019, jossa viitaten edellä mainittuun Art. 104 sek. Valmisteverolain 1 momentin 2 kohdassa todettiin seuraavaa: "Valmisteverolain säännöksissä käytetään erillistä veropohjan määritelmää, erityisesti henkilöautojen valmisteveron perustetta niiden yhteisöhankinnan yhteydessä, sellaisena kuin se on määritelty 11 §:ssä. 104 sek. 1 lain 2 kohta. Siinä ei säädetä veropohjan alentamisesta myynnin jälkeen myönnettyjen alennusten ja hinnanalennusten määrillä, palautetun tavaran arvolla, ostajalle palautetun maksun kokonaisarvolla tai osalla sekä tukien, tukien ja muiden lisämaksujen määrät, kuten arvonlisäverolain veroperustesäännökset tekevät.”. 

Lisäksi luemme, että "[...] On huomattava, että art. 104 sek. Lain 1 momentin 2 kohdan mukaan henkilöautosta ilmoitetaan vain "summa, jonka veronmaksaja on velvollinen maksamaan" (nykyaika) eikä "velvollinen maksamaan" (tulevaisuudessa). Näin ollen tässä säännöksessä ei oteta huomioon alennuksia tai alennuksia. Ratkaiseva hetki verokannan oikean määrittämisen kannalta on pykälässä tarkoitetun verovelvollisuuden syntypäivä. 101 sek. 2 lain 1 ja 2 kohta. […] Myöhemmät toimet eivät vaikuta valmisteveron veropohjan määrään”. 

Kuljetusvälineen WNT-oston kirjaaminen wFirma.pl-järjestelmään

Varataksesi henkilöauton oston EU-urakoitsijalta wFirma.pl-järjestelmässä, siirry KULUT »TILINPÄÄTÖS» LISÄÄ »ALVLASKU -välilehteen. Täytä ikkunassa myyjän tiedot ja siirry välilehdelle TUONTI ULKOMAALTA JA MUUT LISÄTIEDOT, jossa valitse VALUUTA-kohdassa valuutta, jossa lasku on laadittu ja valitse ALV-vaihtoehto.

Palaa sen jälkeen PERUSTIEDOT-välilehteen. Siellä asennossa:

  • VEROVELVOLLISUUDEN PÄIVÄMÄÄRÄ - kirjoita päivämäärä, jolloin verovelvollisuus syntyy,
  • KUSTANNUKSEN TYYPPI valitse vaihtoehto OSTA HENKILÖAUTO,
  • ALV RATE valitse tapahtumallesi sopiva kotimainen ALV-kanta;
  • NETTOARVO syötä ostolaskun bruttosumma.


Säästämisen jälkeen menot sisällytetään KPiR:iin sarakkeessa 13 - Muut kulut, ALV:n myynti- ja ostorekisteriin ja kohtaan 23 ja 24 sekä kohdassa 38 VAT-7 / 7K-ilmoituksessa.



Yhteenvetona voidaan todeta, että verovelvollisella ei ole ajoneuvon arvoa alentavan oikaisun saamisesta huolimatta oikeutta hakea ostetun auton valmisteveron palautusta, koska verovelvollisuuden syntypäivä on henkilöauton valmisteveron palautuspäivä. siirretään maan alueella tai päivänä, jona ajoneuvo on saanut hallintaoikeuden omistajana, ottamatta huomioon myöhempiä olosuhteita.