Virheet jaetuissa maksusiirroissa – kuinka välttää ne?

Palveluvero

Arvonlisäverolain liitteessä 15 lueteltujen tavaroiden ja palvelujen osissa maksettavan maksun käyttöönoton myötä elinkeinoelämän keskuudessa heräsi monia epäilyksiä ja kysymyksiä. Monimutkaiset säännökset ja ratkaisemattomat ongelmat johtavat usein siihen, että yrittäjät eivät tiedä, milloin heidän on sovellettava split-maksumekanismia. Lisäksi sen ostajan vastuu, joka ei suorita maksua ositetulla maksulla, vaikka myyjä ei olisi lisännyt laskuun merkintää "jaettu maksumekanismi", on huolestuttava yritystoimintaa harjoittaville ihmisille. Kaikki uusiin säädöksiin liittyvät asiat (keitä muutokset koskevat, pakollisen osamaksun soveltamatta jättämisen sanktiot, vastuun välttämiskeinot jne.) on käsitelty yksityiskohtaisesti muissa artikkeleissa, tässä artikkelissa esittelemme virheitä jaetut maksusiirrot.

Kenelle jaettu maksumekanismi on pakollinen?

Split-maksumekanismin käyttö tuli pakolliseksi 1.11.2019 alkaen arvonlisäverolain liitteessä 15 luetelluille tavaroille ja palveluille. Pakollisia split-maksutapahtumia ovat muun muassa: auton tai elektroniikkalaitteiden osien osto, kun tapahtuman laskulla todistettu arvo on vähintään 15 000 PLN brutto. Lasku, jossa vähintään yksi tuote liittyy pakollisen ostetun maksun piiriin kuuluvaan ostoon, tulee maksaa kokonaisuudessaan split-maksumekanismissa, vaikka myyjä ei sisällyttäisi siihen merkintää "split paymentmekanismi" (SPM). Jaettu maksu koskee vain liiketoimia, jotka on tehty Puolan zlotyissa muille arvonlisäveron maksajille. Art. 108a sek. arvonlisäverolain 1a
"Veronmaksajien on suoritettava lain liitteessä 15 luetelluista ostetuista tavaroista tai palveluista maksuja, jotka on todistettu laskulla, jossa saatavan kokonaismäärä on yli 15 000 zlotya tai vastaava määrä ulkomaan valuutassa ilmaistuna, verovelvollisten on sovellettava split-maksumekanismia. Ulkomaan valuutassa ilmaistujen määrien muuntamiseen zlotyiksi sovelletaan veropohjan määrittämisessä käytettyjä määrien muuntamista koskevia sääntöjä."

Osittainen maksu ja virheellinen ALV-summa siirtoviestissä

Mikäli ostaja erehtyy suorittaessaan arvonlisäveron suuruisen maksun ja kirjaamalla tämän veron laskussa ilmoitettua suurempaa arvoa, ei ole mahdollista palauttaa osaa maksettavasta määrästä ALV-tililtä. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että jos arvonlisäverotilin siirtosanomassa ilmoitetaan liian suuri vero, maksava yrittäjä voi vain sopia myyjän kanssa ja siten saada takaisin liikaa maksetun arvonlisäveron. Toimittajan on kuitenkin tehtävä siirto tavalliselta selvitystililtä, ​​koska hän ei voi palauttaa arvonlisäveron liikamaksua ostajalle ALV-tililtä. Pankit eivät tarkista siirtosanomassa ilmoitetun arvonlisäveron määrän laskennan oikeellisuutta, joten split-maksujärjestelmässä siirtoja tilaavien yrittäjien tulee kiinnittää erityistä huomiota asianmukaisten summien syöttämiseen. Laskussa ilmoitettua suuremman arvonlisäveron maksaminen split-maksujärjestelmässä ei vaikuta veronalennukseen, joten verovelvolliselle ei kohdisteta rikos- ja veroseuraamuksia tällä tilillä.

Varojen palautus ALV-tililtä on mahdollista vain, jos maksettu summa on oikea ja laskusta on laadittu korjauslasku. Myyjällä on oikeus käyttää osittaista maksua rahoja palauttaessaan - syötä toimittajan verotunnistenumeron sijaan ostajan verotunnus ja tilaa maksu osittaisessa maksumekanismissa.

Väärän määrän ja muiden muotovirheiden maksu ALV-tilille

On syytä muistaa, että pankit eivät pysty tarkastamaan verovelvollisen siirtosanomassa ilmoittamien summien oikeellisuutta, mikä tarkoittaa, että virheellisen summan syöttäminen siirtotoimeksiannossa tarkoittaa, että maksu suoritetaan ilmoitetussa summassa. Siksi, jos lähettäjä tekee virheen ja ilmoittaa virheellisen bruttosumman, joka ei ole laskusta johtuva, paras ratkaisu näyttää olevan palauttaa siirto myyjän tekemällä merkinnällä virheellisistä arvoista ja pyytää urakoitsijaa tilata toinen, oikea varojen siirto. Jaettu maksu ja kaikki mitä sinun tulee tietää siitä:
- Osittainen maksu - mistä on kyse?
- Miten käsitellä ja mitä on jaettu maksu?
- Jaettu maksu - jaettu maksumekanismi ja pankkitili
- Jaettu maksu - tärkein tieto
- Mikä on jaetun maksumekanismin mukaisesti luodun ALV-tilin tarkoitus?
- Jaettu maksusiirtoviesti - miten se tehdään? Osittain maksua koskevissa säännöksissä ei millään tavalla viitata lähettäjien tekemiin muotovirheisiin, kuten laskun numeroon tai myyjän verotunnukseen. Koska oikeudelliset määräykset puuttuvat mahdollisista seuraamuksista virheellisten muototietojen sisällyttämisestä siirtosanomaan jaetun maksumekanismin yhteydessä, tällä tilillä ei ole oikeudellisia seurauksia.

Aloita ilmainen 30 päivän kokeilujakso ilman ehtoja!

Virheet jaetuissa maksusiirroissa - maksu toisen verovelvollisen tilille

Mikäli yritystilillemme on erehdyksessä saatu varoja, jotka tulee siirtää muulle kuin vastaanottajan tilille, olemme velvollisia palauttamaan siirron lähettäjälle tai siirtämään varat oikealle vastaanottajalle (jos se on meille tiedossa). Jos tilaat siirron muun kuin laskussa mainitun yrityksen tilille, sinun tulee pyytää rahan palautusta siirron vastaanottaneelta taholta. Jos verovelvollinen laiminlyö varojen palauttamisen, hän joutuu yhteisvastuulliseen vastuuseen virheellisesti vastaanotetusta arvonlisäverosta ja seuraamuksen arvo riippuu vahingossa yrittäjän tilille siirretyn arvonlisäveron määrästä, jota ei ole palautettu lähettäjälle. . Jaettu maksumekanismilla suoritettava maksu, joka suoritetaan muulle kuin laskussa mainitulle verovelvolliselle, tarkoittaa hänelle aiheettoman varojen siirron vastaanottaneen verovelvollisen ja tavarantoimittajan tai palveluntarjoajan yhteisvastuuta. Art. 108a sek. arvonlisäverolain 5 ja 6 §
"Jos maksu suoritetaan kohdassa määrätyllä tavalla. 2 muun kuin 1 momentissa tarkoitetussa laskussa mainitun verovelvollisen osalta. 3 momentin 3 momentin mukaan verovelvollinen, jolle tämä maksu on suoritettu, on yhteisvastuullisesti vastuussa näiden tavaroiden luovuttajan tai palveluntarjoajan kanssa tästä tavaroiden luovutuksesta tai palvelujen suorittamisesta aiheutuvasta verosta, jota tavaran toimittaja ei ole maksanut. tai palvelujen tarjoamisesta ALV-tilille saatuun määrään asti.
1 momentissa tarkoitettu verovelvollisen yhteisvastuu. 5, on poissuljettu, jos verovelvollinen suorittaa maksun momentissa tarkoitetussa laskussa mainitulle tavarantoimittajan tai palveluntarjoajan arvonlisäverotilille. 3 kohta 3 tai palauttaa vastaanotetun maksun sen verovelvollisen ALV-tilille, jolta maksu on vastaanotettu, heti tiedon saatuaan sen vastaanottamisesta arvonlisäverotilille saapuneen määrän. Kohdan säännös 3 kohtaa sovelletaan vastaavasti.

Maksu split-maksumekanismilla ja yksityisellä pankkitilillä

Yrittäjät eivät voi tehdä ositettua maksusiirtoa säästö- ja shekkitilille (ROR). Mikäli ostaja tilaa tilisiirron split-maksujärjestelmässä myyjän yksityiselle pankkitilille, maksua ei suoriteta ja varat palautetaan kokonaisuudessaan lähettäjälle.

Siirto ALV-tilille - onko mahdollista?

Maksuja ei suoriteta suoraan ALV-alatilille. Pankki hylkää tällaisen siirron. Tämä tarkoittaa, että jaetun maksujärjestelmän maksu tulee suorittaa pankin tätä tarkoitusta varten laatimalla siirtosanomalla.